2017税务师考试《税法二》全真试题（附答案）
二、多项选择题
41、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有( )。
A.房产税实行按年征收，分期缴纳
B.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
C.房产税一般按月、季、半年预征
D-纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记
E.纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记
【正确答案】A，B，D，E
42、以下关于个人独资企业和合伙企业征税规定的描述中.正确的有( )。
A.个人独资企业和合伙企业本身都需要缴纳企业所得税，投资者个人缴纳的是个人所得税
B.个人独资企业和合伙企业，均以企业本身为个人所得税的纳税义务人
C.投资者的工资、薪金收入按照工资、薪金所得征收个人所得税
D.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在稅前扣除
E.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税
【正确答案】D，E
43、某公司购买写字楼时应缴纳的税金有( )。
A.土地增值税
B.契税
C.营业税
D.城市维护建设税
E.印花税
【正确答案】B，E
44、下列关于契税征免的说法，正确的有( )
A.以获奖方式取得房屋产权
B.购买与房屋相关的附属设施
C.企业分立中新设方承受原企业的房产
D.甲企业接受乙企业用以抵偿货款的房产
E.个人购买80平方米且唯一的家庭普通住房
【正确答案】A，B，D，E
45、依据企业所得税的相关規定，下列情况属于内部处置资产的有( )。
A.将资产用于市场推广
B.将资产用于对外赠送
C.将资产用于职工奖励
D.将自建商品房转为自用
E.将资产用于生产、制造、加工另一产品
【正确答案】D，E
46、以下情形中纳税人应进行土地增值税清算的有( )。
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.纳税人审批注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
【正确答案】A，B，E
47、以下属于现金损失确认的证据材料的有( )。
A.现金保管人确认的现金盘点表
B.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件
C.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明
D.金融机构出具的假币收缴证明
E.现金保管人确认的假币
【正确答案】A，B，C，D
48、下列房产属于免征房产税的有( )。
A.自2011年1月1日至2015年12月31日为农村居民提供生活用水而建设的供水工程管理单位的生产用房
B.宗教寺庙中宗教人员使用的生活用房屋
C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分
D.信托投资公司自用房产
E.纳税单位与克税单位共同使用的房屋，免税单位使用的部分
【正确答案】A，B，E
49、在建工程停建和报废发生的损失，在企业所得税前扣除时，需要提供的证据有( )
A.国家明令停建项目的文件
B.工程项目实际投资额的确定依据
C.企业当期建设资金不足的银行证明
D.有关政府部门出具的工程停建、拆除文件
E.企业出具的鉴定意见和原因说明及核批文件
【正确答案】A，B，D，E
50、按照城镇土地使用税的规定，下列表述不正确的有( )。
A.林区的防火设施用地，免征城镇土地使用税
B.民航机场候机楼用地，免征城镇土地使用税
C.老年服务机构自用的土地，免征城镇土地使用税
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，不征城镇土地使用税
E.水电站的发电厂房用地，免征城镇土地使用税
【正确答案】B，D，E
51、根据车船税的规定，下列选项中属于法定免税的有( )。
A.捕捞、养殖渔船
B.节约能源、使用新能源的车船
C.外国驻华使领馆有关人员使用的车辆
D.临对入境的外国车船
E.人民检察院领取警用牌照的车辆
【正确答案】A，B，C，E
52、某房屋租赁企业，房产原值共1800万元，2012年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。5月1日将另外的原值100万元的房屋出租给个人用于经营，月租金0.6万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。丨
A.企业出租给连锁商店的房产税税率为12%
B.企业出租给个人的房产税税率为4%
C.企业从价计征房产税税额为7.88万元
D.当年应缴纳房产税为16.50万元
E.当年应缴纳房产税为15.28万元
【正确答案】A，D
53、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有( )。
A.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
B.一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由合并企业弥补
C.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
D.亏损弥补的年限最长不得超过5年
E.境内营业机构的亏损不可以用境外营业机构的盈利弥补
【正确答案】A，B，D
54、以下关于印花税的表述正确的有( )。
A.印花税票面金额以人民币为单位，根据票面金额大小.有9种情形
B.营业账簿和权利许可证照统一实行按件贴花每件5元
C.具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花
D.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，遇特殊情况，也可延至凭证生效日期贴花
E.对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大，难以承担的，经当地税务机关核准，可在5年内分次贴足印花
【正确答案】A，C
55、根据企业所得税法的规定，下列选项中应计入应纳犹所得额，缴纳企业所得税的有( )。
A.国债利息收入
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.违约金收入
D.确实无法偿付的应付款项
E.非营利组织接受其他单位捐赠的收入
【正确答案】C，D
56、下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的有( )。
A.居民企业被认定为高新技术企业，同时又享受“两免三减半”、“五免五减半”优惠过渡期的，不能享受15%税率的减半征税
B.居民企业技术所有权转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税
C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从获利年度起两年免征企业所得税
D.小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税
E.研究开发费用可以加计100%扣除
【正确答案】C，D，E
57、个人取得的下列所得中，可以免征个人所得税的有( )。
A.国有企业职工从依法破产的企业中取得的一次性安置费
B.个人领取原提存的医疗保险金
C.被拆迁人依法取得的拆迁补偿款
D.企业职工参加本企业组织的运动会所获得的奖金
E.外籍个人每月取得的固定金额的搬迁费
【正确答案】A，B，C
58、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有( )。
A.有价证券的买入价以及买入时按规定缴纳的有关费用
B.取得土地使用权所支付的金额、幵发土地的费用以及其他有关税费
C.建筑物的购进价格以及有关税费
D.纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，由纳税人参照同类市场价格确定
E.机器设备的购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用
【正确答案】A，B，C，E
59、下列各项中，符合契税有关规定的有( )。
A.自2010年10月1日起，个人购买家庭唯一住房的普通住房，才能享受契税减半征收的优惠政策
B.自2011年8月31日起，婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税
C.采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税
D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
E.符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报
【正确答案】A，B，C，D
60、下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有( )。
A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计箅纳税
B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税
C.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税;连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税
D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用
E.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计征个人所得税
【正确答案】A，C，E
61、依据个人所得税相关规定，下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处取得工薪金所得的
E.取得免税所得的‘
【正确答案】A，B，C，D
62、下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有( )。
A.搬迁企业取得政策性搬迁收人或处置收入，可自政府搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起，五年内暂不并入应纳税所得额
B.五年期满后，因同一搬迁行为再次取得的政策性搬迁收人或处置收入应一次性全额计入当期应纳税所得额
C.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
D.企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
E.来源境外的股息红利，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现
【正确答案】A，B，C，D
63、下列收人中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有( )。
A.违约金收入
B.股息收入
C.债务重组收入
D.确实无法偿付的应付款项
E.逾期未退的包装物押金收入
【正确答案】A，C，D，E
64、根据企业所得税法的规定，以下所得中可以免征或减征企业所得税的有( )。
A.林场销售原木的所得
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D.销售水产品的渔场
E.销售安全生产设备的所得
【正确答案】A，B，C，D
65、关于土地增值税清算的陈述，下列说法正确的是( )。
A.土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位
B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，应该进行清算
C.应进行土地增值税清算的项0，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续
D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
E.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
【正确答案】A，D，E
66、关于研究开发费用加计扣除的涉税规定，以下正确的有( )。
A.研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
B.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，不得进行加计扣除
C.企业集团采取合理分摊研究开发费的，企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同
D.企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除
E.研发费用形成无形资产的，摊销年限一律不得低于10年
【正确答案】A，C，D
67、下列收入中，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有( )。
A.个人取得特许权经济赔偿收入
B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
C.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D.某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入
E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
【正确答案】A，B，C，D
68、根据个人所得税申报和缴纳的规定，下列表述错误的有( )。
A.从中国境外取得所得的纳税人，须自行申报纳税
B.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给5%的手续费
C.纳税人为持有完税依据向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝
D.申报纳税地点一般为收入来源地税务机关
E.对在中国境内几地工作的临时来华人员，应以最先提供劳务的地点为纳税地点
【正确答案】B，E
69、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有( )。
A.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除
B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的此务招待费支出，按照发生额的50%扣除
C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除
E.将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除
【正确答案】A，C，D
70、关于城镇土地使用税的说法，正确的有( )。
A.纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳
B.纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记
C.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%
D.省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用稞额幅度
E.市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在《城镇土地适用税暂行条例》统一规定的税额幅度内，自行制定适用金额标准
【正确答案】A，B，C，D