2017税务师考试《税法二》全真试题（附答案）
一、单项选择题
1、某大型国有企业2012年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，减免后该企业实际缴纳140万元，当地规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为( )万元。
A.7
B.4.2
C.6
D.5.6
【正确答案】C
2、下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是( )。.
A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费
B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分
C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费
D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款
【正确答案】A
3、甲某是个人独资企业业主，2010年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所，3月以200万元的价格购入一处房产;6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，甲某收取差价40万元。甲某以上交易应缴纳契税( )万元。
A.8.00
B.8.40
C.9.60
D.16.00
【正确答案】A
4、2011年初甲居民企业以实物资产4( )0万元直接投资于乙居民企业.取得乙企业30¾的股权。2012年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是( )。
A.甲企业应确认的投资资产转让所得200万元
B.甲企业应确认投资的股息所得105万元
C.甲企业应确认的应纳税所得额为200万元
D.甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元
【正确答案】B
5、中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证金额栏没有填写，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税( )元。
A.30000
B.0
C.3000
D.15000
【正确答案】C
6、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
A.参加有奖销售所得赠品
B.个人兼职取得的收人
C.个人对其任职公司投资取得的股息
D.个人取得任职公司股票增值权和限制性股票的所得
【正确答案】D
7、根据土地增值税暂行条例的规定.纳税人应在转让房地产合问签订后( )内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
【正确答案】B
8、下列关于契税计税依据的说法中，正确的是( )。
A.以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，应按照土地基准地价作为契税计税依据
B.以竞价方式出让的，契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用
C.以划拨方式取得土地使用权，后改为出让方式的，契税计税依据为补缴的土地出让金
D.已购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房的，契税计税依据为补缴的土地出让金
【正确答案】B
9、下列各项中，免征耕地占用税的是( )。
A.飞机场占用耕地修建跑道
B.农村居民占用耕地建造新房
C.养老院占用的耕地
D.学校附设的小卖部占用的耕地
【正确答案】C
10、下列关于企业所得税特殊收入的确认，说法不正确的是( )。
A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
D.企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理
【正确答案】D
11、下列关于耕地占用税纳税人和征税范围的表述，不正确的是( )。
A.耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人
B.耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地
C.为修建铁路、公路以及飞机场跑道占用耕地，免征耕地占用税
D.在占用之前三年内属于种植农作物的土地，也是视为占用耕地
【正确答案】C
12、下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是( )。
A.对非公司制企业经批准整体改建有限责任公司或股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属
B.两个公司合并改建为一个公司，且原投资主体存续的，合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属
C.经有关部门批准的债权转股权的企业，债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属
D.以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、亊业单位划拨用地
【正确答案】D
13、下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是( )。
A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业
C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金
D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定
【正确答案】A
14、以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是( )。
A.土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
【正确答案】D
15、家住北京市西城区某四合院的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款100万元，他在市郊以116万元重新购置住房160平方米，当地契税税率为3%。以下关于刘先生契税处理的表述中，正确的是( )。
A.因拆迁购房免缴契税
B.因拆迁购房减半缴纳契税
C.应纳契税4800元
D.应纳契税16800元
【正确答案】C
16、下列加计扣除的政策陈述，正确的是( )。
A.对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策
B.对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除
C.残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订一年以上(不含一年)的劳动合同
D.企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除
【正确答案】B
17、下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是( )。
A.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可销售部分自用或出租的
【正确答案】B
18、依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是( )。
A.居民因政府拆迁重新购置住房
B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权
C.企业合并中，新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权
D.事业单位购置的用于科学研究的科研楼
【正确答案】D
19、境内某公司代其雇员(中国公民)缴纳应纳税额20%的个人所得税，2012年5月支付给王某的工资为8400元人民币，则该雇员5月应缴纳的个人所得税税额为( )元。
A.630.82
B.442.71
C.630.28
D.625
【正确答案】B
20、下列属于企业所得税法视同销售的是( )。
A.房地产企业将开发房产转作办公使用
B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程
C.某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠
D.工业企业将产品用于境内分支机构的移送
【正确答案】C
21、以下不属于车船税纳税人的.是( )。
A.生产车船的企业
B.船舶的所有人
C.对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人
D.车辆的所有人
【正确答案】A
22、2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税率为20元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税( )元。
A.244000
B.260000
C.284000
D.300000
【正确答案】A
23、下列关于企业所得税的说法，正确的是( )。
A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税
B.销售商品以旧换新的，以新旧商品的差价确认为收入
C.企业外购的资产用于交际应酬，属于视同销售，应按税务机关核定的价格确定销售收入
D.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除
【正确答案】D
24、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是( )。
A.集体企业不是城镇土地使用税的纳税人
B.土地使用权未确定的，暂不缴纳城镇土地使用税
C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D.对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税
【正确答案】C
25、关于房地产幵发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是( )。
A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
B.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现
C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除
D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除合理费用
【正确答案】A
26、某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税( )元。
A.20640
B.21000
C.21120
D.21600
【正确答案】C
27、2009年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定;接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元;签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2009年1月应缴纳印花税( )元，
A.765
B.770
C.1165
D.1170
【正确答案】B
28、下列土地应征收城镇土地使用税的是( )。
A.盐场的盐滩用地
B.企业办学用地
C.核电站基建期内的办公用地
D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业用地
【正确答案】C
29、下列企业中，不需要进行转让定价调查的是( )。
A.关联交易数额较大或类型较多的企业
B.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
C.高于同行业利润水平的企业
D.与避税港关联方发生业务往来的企业
【正确答案】C
30、根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴入国库。
A.7
B.10
C.15
D.5
【正确答案】A
31、个人取得的劳务报酬所得，对( )超过20000元的，实行加成征收。
A.收入
B.税额
C.应纳税所得额
D.收入与税额之和
【正确答案】C
32、技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，下列项目中属于我国印花税技术合同征税范围的是( )。
A.非专利技术转让合问
B.专利权转让合同
C.专利实施许可合同
D.商标专用权转让合同
【正确答案】A
33、某公司2012年拥有船舶2艘，净吨位分别为200.3吨，180.7吨。150马力的拖船1艘;小型船两艘，净吨位分别为0.4吨和0.8吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元，2012年该公司应缴纳的车船税为( )元。
A.1290
B.1261.5
C.1097.5
D.1092.5
【正确答案】B
34、2011年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
【正确答案】A
35、下列各项中，应缴纳土地增值税的是( )。
A.房屋所有人将房屋产权缯与直系亲属
B.土地管理部门出让国有土地使用权
C.房地产企业将自己开发的房地产无偿赠送给关联企业
D.某企业将一栋楼房的产权通过国家机关赠与一所希望小学作为教学楼
【正确答案】C
36、某旅游公司2011年拥有插电式混合动力汽车40辆，其他混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为8人;游船30艘，每艘净吨位1.3吨;5.2马力的拖船1艘。公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆，机动船4元/吨。2011年该旅游公司应缴纳车船税( )元。
A.130
B.1026
C.1066
D.1930
【正确答案】B
37、某企业雇员王某2012年5月与本企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为( )元。
A.4500
B.5505
C.4410
D.2110
【正确答案】D
38、按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地不得享受免税待遇的是( )。
A.各种采油(气)井、注水(气)井、水源井用地
B.军队举办的企业用地
C.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地
D.港口的码头用地
【正确答案】B
39、某小型运输公司2012年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量5吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元;(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司2012年应纳车船税为( )元。
A.5120
B.4800
C.4090
D.4524
【正确答案】C
40、罗某为某公司营销经理，月工资6400元，由于营销业绩突出，2012年8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费8000元作为奖励;当月该公司还为其购买了一份商业性保险，支付保险费1250元。罗某当月应纳个人所得税( )元
A.2342
B.2145
C.2032.5
D.2455.5
【正确答案】C