2017税务师考试《税法二》全真试题及答案
11、下列收入中，属于企业所得税法中应税收入的有( )。
A、转让股权、债权等财产取得的收入
B、提供商标权取得的收入
C、接受无偿给予的货币性资产
D、国债利息收入
E、确实无法偿付的应付款项
12、根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有( )。
A、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B、受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
C、受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%
D、资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动
E、取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权
13、下列关于外国企业常驻代表机构税收管理的说法中正确的有( )。
A、代表机构应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起30日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记
B、代表机构应当准确计算其应税收入和应纳税所得额，在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税
C、代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
D、代表机构的核定利润率不应低于20%
E、代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额
14、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的有( )。
A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额
B、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
C、电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在税前扣除
D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
E、企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除
15、根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有( )。
A、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础
C、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
D、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
E、自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
16、在中华人民共和国境内，应当依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税的纳税人有( )。
A、依法在中国境内成立的企业
B、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
C、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
E、依法在境外成立，在境内没有机构场所且没有所得的外国企业
17、下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有( )。
A、经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5%
B、对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税
C、房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现
D、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
E、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
18、下列属于企业所得税的视同销售收入的是( )。
A、房地产企业将开发房产转作办公使用
B、钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程
C、某化妆品生产企业将生产的化妆品对外投资
D、工业企业将产品用于分支机构的移送
E、商业企业将外购的小家电发给职工作为非货币职工福利
19、关于企业所得税收入的确定说法正确的有( )。
A、企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额
B、企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C、广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入
D、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
E、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
20、下列属于生物资产的有( )。
A、消耗性生物资产
B、收益性生物资产
C、生产性生物资产
D、公益性生物资产
E、消费性生物资产
三、计算题
1、某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2012年度有关经营业务如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元。
(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。
(3)出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元。
(4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元;支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票。
(5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元。
(6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元。
(7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。
(8)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
(其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用。②取得的相关票据均通过主管税务机关认证)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
、企业2012年应缴纳的营业税金及附加为( )万元。
A、93.74
B、10
C、103.74
D、65.12
、企业2012年实现的会计利润为( )万元。
A、844.76
B、694.28
C、758.26
D、838.52
、广告费、业务招待费、财务费用应调整的应纳税所得额为()万元。
A、135
B、137
C、11
D、46
、企业2012年度应缴纳的企业所得税( )万元。
A、100.46
B、200.10
C、152.36
D、112.60
2、我国某生产企业于2011年1月注册成立进行生产经营，2012年度生产经营情况如下：
(1)销售产品取得不含税收入9000万元;
(2)产品销售成本3300万元;
(3)营业税金及附加200万元;
(4)销售费用1000万元(其中广告费350万元);财务费用200万元;
(5)管理费用1200万元(其中业务招待费85万元;新产品研究开发费30万元);
(6)营业外支出800万元(其中通过政府部门向贫困地区捐款150万元，存货盘亏损失60万元，赞助支出50万元)。
(7)全年提取并实际支付工资是1000万元，职工工会经费、职工教育经费、职工福利费，分别按工资总额的2%、2.5%、14%的比例提取，并且均实际支出。
(8)经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元，已知：成本、费用中未包含工资和三项经费。
要求：根据所给资料，回答下列问题：
、企业准予扣除工资和三项经费为( )万元。
A、956
B、1180
C、948
D、1185
、该企业所得税前可以扣除的期间费用为( )万元。(不含加计扣除)
A、2115
B、2352
C、2456
D、2360
、企业准予扣除的营业外支出为( )万元。
A、723.8
B、783.8
C、733.8
D、673.8
、企业应纳企业所得税为( )万元。
A、360.8
B、364.5
C、341.5
D、410.8
四、综合题
1、某市白酒厂为居民企业，主要生产销售白酒，2012年度有关生产经营情况为：
(1)当年应纳增值税40.93万元，应纳消费税132.42万元。
(2)销售自产白酒120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额300万元。销售自产白酒8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元。
(3)当年白酒销售成本共计为120万元;财务费用10万元。
(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元)。
(5)销售费用100万元(含广告费20万元，业务宣传费10万元)。
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元、职工教育经费5万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准。
(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向山区小学直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。
(8)接受捐赠收入180万元，当年境内投资收益为57.5万元(受资方所得税税率为20%)、境外投资收益(税后)20万元(被投资方适用所得税税率为20%)。
(上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元。境外所得采用抵免限额法计算)
、该企业2012年境内生产经营应纳税所得额为( )万元。
A、65.37
B、68.79
C、74.3
D、74.17
、关于企业所得税，下列表述正确的有( )。
A、工会经费超标2万元
B、境内投资收益应补缴企业所得税
C、境外的投资所得需要根据税率差补税
D、企业实际缴纳的增值税不能在所得税前扣除
E、受赠收入作为计算招待费的基数
、该企业2012年应缴纳的企业所得税额为( )万元。
A、17.54
B、18.46
C、18.80
D、19.79
、业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额为( )万元。
A、-5.4
B、12.4
C、4.3
D、-15.6
、所得税前准予扣除的公益性捐赠为( )万元。
A、19.53
B、17.73
C、4.37
D、3.47
、职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。
A、10
B、30
C、7.25
D、5