2017注册会计师考试战略风险管理测试题及答案

　　测试题二：

　　一、单项选择题

　　1、甲公司是一家化工企业，每年都对设备进行检修。甲公司在对设备故障风险进行分析时，先将设备运行情况划分为几种情景状态，然后用随机转移矩阵描述这几种状态之间的转移，最后用计算机程序计算出每种状态发生的概率。甲公司采用的这种风险管理方法是( )。

　　A.事件树分析法

　　B.马尔科夫分析法

　　C.失效模式影响和危害度分析法

　　D.情景分析法

　　【答案】B

　　【解析】本题考核“马尔科夫分析法”的知识点。马尔科夫分析法通常用于对那些存在多种状态(包括各种降级使用状态)的可维修复杂系统进行分析。该方法主要围绕“状态”这个概念展开，而随机转移概率矩阵可用来描述状态间的转移，以便计算各种输出结果。

　　2、今年以来，受国内外各种不确定性因素的影响，房地产行业的发展进入了一个新阶段。甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好.较好.一般.较差4种不同的假设条件，预测了本公司本年度将面临的各种不确定因素以及由此给公司带来的各种不同后果。甲房地产公司采用的风险管理技术与方法是( )。

　　A.敏感性分析法

　　B.条件预测法

　　C.情景分析法

　　D.统计推论法

　　【答案】C

　　【解析】情景分析法通过模拟不确定性情景，对企业面临的风险进行定性和定量分析，在识别和分析那些反映诸如最佳情景.最差情景及期望情景的多种情景时，可用来识别在特定环境下可能发生的事件并分析潜在的后果及每种情景的可能性。甲房地产公司采用的是情景分析法。

　　3、下列不属于风险管理基本流程的是( )。

　　A.收集风险管理初始信息

　　B.构建风险管理的组织职能体系

　　C.进行风险评估

　　D.制定风险管理策略

　　【答案】B

　　【解析】风险管理基本流程包括以下主要工作：(1)收集风险管理初始信息;(2)进行风险评估;(3)制定风险管理策略;(4)提出和实施风险管理解决方案;(5)风险管理的监督与改进。

　　4、下列关于风险管理解决方案的说法中，不正确的是( )。

　　A.风险管理解决方案中的外部解决方案一般指外包

　　B.内部控制和风险理财措施属于风险管理解决方案中的内部解决方案

　　C.关键风险指标管理指的是仅仅管理影响企业主要目标的多个主要风险

　　D.对于关键风险指标的分解要注意职能部门和业务单位之间的协调

　　【答案】C

　　【解析】关键风险指标管理可以管理单项风险的多个关键成因，也可以管理影响企业主要目标的多个主要风险。选项C的说法不正确。

　　5、下列不属于在考虑企业可能面对的产业风险时，需要考虑的.关键因素的是( )。

　　A.产业生命周期阶段

　　B.产业波动性

　　C.产业进入壁垒

　　D.产业集中程度

　　【答案】C

　　【解析】在考虑企业可能面对的产业风险时，以下几个因素是非常关键的：(1)产业(产品)生命周期阶段;(2)产业波动性;(3)产业集中程度。

　　6、A公司是一家手机生产企业，在投入大量资金研发出新一代智能手机并推向市场后，市场上出现了大量成本更低的类似手机。造成A公司大量市场的流失，研发投入也迟迟得不到收回。根据以上信息可以判断该公司可能面临的风险为( )。

　　A.技术设计风险

　　B.技术研发风险

　　C.技术应用风险

　　D.技术转化风险

　　【答案】C

　　【解析】从技术活动过程所处的不同阶段考察，技术风险可以划分为技术设计风险.技术研发风险和技术应用风险。

　　技术应用风险是指由于技术成果在产品化.产业化的过程中所带来的一系列不确定性的负面影响或效应。例如，外部环境没有良好的社会文化服务和技术的聚集效应，缺乏成熟的市场经济体制.规范的市场环境.透明的行业政策等;或市场对新技术的接受程度不高;或他人的技术模仿行为;或由于市场准入的技术门槛较低，大量企业涌入致使竞争激烈;或人为的道德诚信问题等都可能使企业面临技术应用风险。

　　7、甲公司以公开招标方式采购一批设备，乙公司以最低价中标。在签订正式采购合同前，乙公司发现钢材等原材料价格突然暴涨，如继续以中标价格签订合同，公司将蒙受重大损失。乙公司与甲公司商议能否提高合同价格，遭到甲公司拒绝。于是乙公司放弃了该项目，甲公司则根据约定没收了甲公司的投标保证金。在上述案例中，甲公司采购设备时面临的风险是( )。

　　A.市场风险

　　B.运营风险

　　C.操作风险

　　D.产业风险

　　【答案】A

　　【解析】本题考核“企业面对的风险种类”的知识点。能源.原材料.配件等物资供成的充足性.稳定性和价格的变化带来的风险属于市场风险。所以选项A正确。

　　8、石油泄漏或排放到河流造成的污染属于( )。

　　A.自然环境风险

　　B.运营风险

　　C.操作风险

　　D.法律风险与合规风险

　　【答案】A

　　【解析】直接的自然环境影响通常比较明显，例如，石油泄漏或排放到河流造成的污染.烟囱产生的空气污染.垃圾处理场的废物倾倒等产生的环境破坏;而间接的自然环境影响就不太明显，例如，公司的产品达到了其使用寿命，则产品的处理就会产生自然环境问题，比如核废弃物。

　　9、下列关于风险偏好和风险承受度的说法，正确的是( )。

　　A.重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由股东大会决定

　　B.企业的风险偏好会随着企业风险的变化而不断调整

　　C.针对任何风险企业都应当确定风险偏好和风险承受度

　　D.同一风险在不同行业风险偏好相同

　　【答案】B

　　【解析】重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由董事会决定，所以选项A错误。企业的风险偏好依赖于企业的风险评估的结果，由于企业的风险不断变化，企业需要持续进行风险评估，并调整自己的风险偏好，所以选项B正确。一般来讲，风险偏好和风险承受度是针对公司的重大风险制定的，对企业的非重大风险的风险偏好和风险承受度不一定要十分明确，甚至可以先不提出，所以选项C错误。行业因素：同一风险在不同行业风险偏好不同，所以选项D错误。

　　二、多项选择题

　　1、下列各项描述中属于决策树法的优点的有( )。

　　A.对于决策问题的细节提供了一种清楚的图解说明

　　B.大的决策树可能过于复杂，不容易与其他人交流

　　C.能够计算到达一种情形的最优路径

　　D.为了能够用树形图表示，可能有过于简化环境的倾向

　　【答案】AC

　　【解析】主要优点：对于决策问题的细节提供了一种清楚的图解说明;能够计算到达一种情形的最优路径。局限性：大的决策树可能过于复杂，不容易与其他人交流;为了能够用树形图表示，可能有过于简化环境的倾向。

　　2、下列各项关于风险评估的表述中，正确的有( )。

　　A.风险评估包括风险辨识.风险分析和风险评价三个步骤

　　B.风险定性评估时应统一制定各风险的度量单位和度量模型

　　C.企业应当定期或不定期对新风险或原有风险的变化进行重新评估

　　D.风险评估应将定性方法和定量方法相结合

　　【答案】ACD

　　【解析】本题考核“风险管理基本流程——进行风险评估”的知识点。风险评估包括风险辨识.风险分析.风险评价三个步骤，所以选项A正确。进行风险定量评估时，应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型，所以选项B错误。企业应对风险管理信息实行动态管理，定期或不定期实施风险辨识.分析.评价，以便对新的风险和原有风险的变化重新评估，所以选项C正确。进行风险辨识.分析.评价，应将定性与定量方法相结合。所以选项D正确。

　　3、下列属于风险管理有效性标准的原则的有( )。

　　A.风险管理的有效性标准要针对企业的重大风险，能够反映企业重大风险管理的现状

　　B.风险管理有效性标准应当对照全面风险管理的总体目标，在所有五个方面保证企业的运营效果

　　C.风险管理有效性标准应当在企业的风险评估中应用，并根据风险的变化随时调整

　　D.风险管理有效性标准应当用于衡量全面风险管理体系的运行效果

　　【答案】ABCD

　　【解析】风险管理有效性标准的原则如下：(1)风险管理的有效性标准要针对企业的重大风险，能够反映企业重大风险管理的现状;(2)风险管理有效性标准应当对照全面风险管理的总体目标，在所有五个方面保证企业的运营效果;(3)风险管理有效性标准应当在企业的风险评估中应用，并根据风险的变化随时调整;(4)风险管理有效性标准应当用于衡量全面风险管理体系的运行效果。

　　4、下列关于战略风险的说法中，正确的有( )。

　　A.从战略风险可能导致的结果来看，有整体性损失和战略目标无法实现两种结果

　　B.从战略风险产生的原因来看，战略风险产生于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性

　　C.企业的发展战略如果过于激进，可能导致过度扩张

　　D.战略风险是企业面临的外部风险

　　【答案】ABC

　　【解析】本题考核企业面对的风险种类。战略风险属于企业面临的内部风险。

　　5、甲公司是一家有色金属冶炼企业。在投资建设新生产厂时，没有按照国家规范建立废水回收系统，导致废水外泄，给周围居民生活环境带来很大影响，当地环保部门介入调查，对甲公司实行了高额罚款。根据以上信息可以判断，甲公司在此事件中面临的风险包括( )。

　　A.环境风险

　　B.信用风险

　　C.流动性风险

　　D.法律和合规风险