2017注册会计师考试战略风险管理测试题及答案

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　　测试题一：

2017注册会计师考试战略风险管理测试题及答案

　　单项选择题

　　1、在处理变革的阻力时，管理层不应当考虑( )。

　　A.变革的节奏

　　B.变革的管理方式

　　C.变革的范围

　　D.变革的动力

　　【答案】D

　　【解析】本题考核战略变革管理。在处理变革的阻力时，管理层应当考虑变革的三个方面：变革的节奏.变革的管理方式和变革的范围。

　　2、下列各项中，不属于战略变革主要任务的是( )。

　　A.调整企业理念

　　B.调整管理层结构

　　C.重新设计企业的组织结构

　　D.企业战略重新进行定位

　　【答案】B

　　【解析】本题考核战略变革的主要任务。企业战略变革的主要任务包括：(1)调整企业理念;(2)企业战略重新进行定位;(3)重新设计企业的组织结构。

　　3、下列选项中，符合《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》规定的是( )。

　　A.在编制年度财务报告后，进行资产清查和资产减值测试

　　B.企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告

　　C.对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后执行

　　D.财务报告编制完成后，加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供

　　【答案】C

　　【解析】选项A应该是在编制年度财务报告前。选项B应该是企业应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整.核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告。选项D应该是由企业负责人.总会计师或分管会计工作的负责人.财会部门负责人签名并盖章。

　　4、甲公司是一家海运公司，为了转移公司与海关相关的船舶.货物.运营的损失及对他人的责任，该公司与某保险公司签订了一项金融合约，约定当风险发生时由保险公司承担相应的损失，但是作为补偿该公司应该向保险公司支付一定的保险费。甲公司进行损失事件管理的手段属于( )。

　　A.风险资本

　　B.应急资本

　　C.保险

　　D.专业自保

　　【答案】C

　　【解析】保险是一种金融合约。保险合同规定保险公司应为预定的损失支付补偿(也就是为损失进行融资)，作为交换，在合同开始时，购买保险合同的一方要向保险公司支付保险费。甲公司由于是一家海运公司，存在很大的风险，与保险公司签订合约，将风险转移给保险公司，使用的是损失事件管理中的保险。所以选项C正确。

　　5、下列各项关于企业合同管理内部控制的表述中，正确的是( )。

　　A.企业对外发生经济行为，必须订立书面合同

　　B.正式对外订立的合同，必须由企业法定代表人签名并加盖有关印章

　　C.公司文本一般由法律部门起草，总经理审核

　　D.企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应该组织内部有关部门进行审核

　　【答案】D

　　【解析】本题考核“内部控制应用指引——合同管理”的知识点。企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。选项A错误。正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。选项B错误。合同文本一般由业务承办部门起草.法律部门审核。选项C错误。重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。选项D正确。

　　6、关于专业自保公司，下列说法不正确的是( )。

　　A.将损失的风险转移给保险公司

　　B.由被保险人所有和控制

　　C.不在保险市场上开展业务

　　D.可以通过租借的方式承保其他公司的保险

　　【答案】A

　　【解析】专业自保公司又称专属保险公司，是非保险公司的附属机构，为母公司提供保险，并由其母公司筹集保险费，建立损失储备金。专业自保的特点是：由被保险人所有和控制;要承保其母公司的风险，但可以通过租借的方式承保其他公司的保险，不在保险市场上开展业务。选项A属于保险的特点。

　　7、根据《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》的要求，内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。设计内部报告指标体系时，应当关注哪个预算的执行情况( )。

　　A.销售预算

　　B.成本费用预算

　　C.利润预算

　　D.生产预算

　　【答案】B

　　【解析】设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。

　　8、下列选项中，属于企业战略目标体系的是( )。

　　A.投资回报率

　　B.股票价格评价

　　C.公司的信任度

　　D.建立技术上的领导地位

　　【答案】D

　　【解析】战略目标体系不同，它建立的目的在于为公司赢得下列结果：获取足够的市场份额，在产品质量.客户服务或产品革新等方面压倒竞争对手，使整体成本低于竞争对手的成本，提高公司在客户中的声誉，在国际市场上建立更强大的立足点，建立技术上的领导地位，获得持久的竞争优势，抓住诱人的成长机会等等。

　　9、战略制定的任务包括制定一个策略计划，然后随着事情的进展不断对它进行调整，该策略计划是( )。

　　A.预谋战略

　　B.适应性战略

　　C.反应性战略

　　D.长期性战略

　　【答案】A

　　【解析】本题考核公司战略的定义。战略制定的任务包括制定一个策略计划，即预谋战略，然后随着事情的进展不断对它进行调整。

　　10、甲公司的创始人在创业时就要求公司所有员工遵守一个规定：在经营活动中永远不做违背道德和法律的事情。从公司使命角度来看，此规定属于( )。

　　A.公司目的

　　B.公司宗旨

　　C.经营哲学

　　D.公司目标

　　【答案】C

　　【解析】使命主要阐明企业组织的根本性质与存在理由。一般包括三个方面：公司目的.公司宗旨.经营哲学。经营哲学是公司为其经营活动方式所确立的价值观.基本信念和行为准则，是企业文化的高度概括。经营哲学主要通过公司对利益相关者的态度.公司提倡的共同价值观.政策和目标以及管理风格等方面体现出来。经营哲学同样影响着公司的经营范围和经营效果。

　　11、下列关于委托代理理论表述中，不正确的有( )。

　　A.委托代理理论认为，公司治理问题是伴随着委托代理问题的出现而产生的

　　B.在委托代理理论中，授权者就是代理人，被授权者就是委托人

　　C.委托代理理论主要研究的是委托—代理关系

　　D.委托代理理论是一种契约关系

　　【答案】B

　　【解析】委托代理理论认为，公司治理问题是伴随着委托代理问题的出现而产生的，选项A正确;在委托代理理论中，授权者是委托人，被授权者就是代理人，所以选项B错误;委托代理理论是制度经济学中契约理论的主要内容之一，主要研究的委托—代理关系是指一个或多个行为主体根据一种明示或隐含的契约，指定.雇用其他行为主体为其服务，同时授予后者一定的决策权力，并根据后者提供的服务数量和质量向其支付相应的报酬，所以选项CD正确。

　　12、下列关于战略变革发展阶段的说法中，正确的是( )。

　　A.连续阶段：在这个阶段中，制定的战略基本上没有发生较大的变化，仅有一些小的修正

　　B.渐进阶段：在这个阶段中，战略发生革命性的变化

　　C.不断改变阶段：在这个阶段中，战略发生缓慢的变化

　　D.全面阶段：在这个阶段中，战略变化呈现无方向或无重心的特点

　　【答案】A

　　【解析】本题考核战略变革的发展阶段。连续阶段：在这个阶段中，制定的战略基本上没有发生大的变化，仅有一些小的修正。渐进阶段：在这个阶段中，战略发生缓慢的变化。不断改变阶段：在这个阶段中，战略变化呈现无方向或无重心的特点。全面阶段：在这个阶段中，企业战略是在一个较短的时间内.发生革命性或转化性的变化。

　　多项选择题

　　1、下列关于风险管理策略的说法中，正确的有( )。

　　A.风险管理策略在整个风险管理体系中起着统领全局的作用

　　B.风险管理策略指导企业的一切风险管理活动

　　C.所有的风险度量应当在企业层面的风险管理策略中得到评价

　　D.企业风险的风险偏好都应由董事会决定

　　【答案】ABC

　　【解析】重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由董事会决定。选项D的说法不正确。

　　2、下列关于我国《企业内部控制基本规范》关于风险评估要素要求的说法中，正确的有( )。

　　A.企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部和外部风险，确定相应的风险承受度

　　B.企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识別的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险

　　C.企业应当综合运用风险规避.风险降低.风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制

　　D.企业在评估影响目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为

　　【答案】ABC

　　【解析】我国《企业内部控制基本规范》关于风险评估要素的要求：

　　(1)根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。

　　(2)企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。

　　(3)企业识别内部风险，应当关注下列因素：①董事.监事.经理及其他高级管理人员的职业操守.员工专业胜任能力等人力资源因素;②组织机构.经营方式.资产管理.业务流程等管理因素;③研究开发.技术投入.信息技术运用等自主创新因素;④财务状况.经营成果.现金流量等财务因素;⑤营运安全.员工健康.环境保护等安全环保因素;⑥其他有关内部风险因素。

　　(4)企业识别外部风险，应当关注下列因素：①经济形势.产业政策.融资环境.市场竞争.资源供给等经济因素;②法律法规.监管要求等法律因素;③安全稳定.文化传统.社会信用.教育水平.消费者行为等社会因素;④技术进步.工艺改进等科学技术因素;⑤自然灾害.环境状况等自然环境因素;⑥其他有关外部风险因素。(5)企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。企业进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。

　　(6)企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。企业应当合理分析.准确掌握董事.经理及其他高级管理人员.关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。

　　(7)企业应当综合运用风险规避.风险降低.风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。

　　(8)企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。

　　测试题二：

　　一、单项选择题

　　1、甲公司是一家化工企业，每年都对设备进行检修。甲公司在对设备故障风险进行分析时，先将设备运行情况划分为几种情景状态，然后用随机转移矩阵描述这几种状态之间的转移，最后用计算机程序计算出每种状态发生的概率。甲公司采用的这种风险管理方法是( )。

　　A.事件树分析法

　　B.马尔科夫分析法

　　C.失效模式影响和危害度分析法

　　D.情景分析法

　　【答案】B

　　【解析】本题考核“马尔科夫分析法”的知识点。马尔科夫分析法通常用于对那些存在多种状态(包括各种降级使用状态)的可维修复杂系统进行分析。该方法主要围绕“状态”这个概念展开，而随机转移概率矩阵可用来描述状态间的转移，以便计算各种输出结果。

　　2、今年以来，受国内外各种不确定性因素的影响，房地产行业的发展进入了一个新阶段。甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好.较好.一般.较差4种不同的假设条件，预测了本公司本年度将面临的各种不确定因素以及由此给公司带来的各种不同后果。甲房地产公司采用的风险管理技术与方法是( )。

　　A.敏感性分析法

　　B.条件预测法

　　C.情景分析法

　　D.统计推论法

　　【答案】C

　　【解析】情景分析法通过模拟不确定性情景，对企业面临的风险进行定性和定量分析，在识别和分析那些反映诸如最佳情景.最差情景及期望情景的多种情景时，可用来识别在特定环境下可能发生的事件并分析潜在的后果及每种情景的可能性。甲房地产公司采用的是情景分析法。

　　3、下列不属于风险管理基本流程的是( )。

　　A.收集风险管理初始信息

　　B.构建风险管理的组织职能体系

　　C.进行风险评估

　　D.制定风险管理策略

　　【答案】B

　　【解析】风险管理基本流程包括以下主要工作：(1)收集风险管理初始信息;(2)进行风险评估;(3)制定风险管理策略;(4)提出和实施风险管理解决方案;(5)风险管理的监督与改进。

　　4、下列关于风险管理解决方案的说法中，不正确的是( )。

　　A.风险管理解决方案中的外部解决方案一般指外包

　　B.内部控制和风险理财措施属于风险管理解决方案中的内部解决方案

　　C.关键风险指标管理指的是仅仅管理影响企业主要目标的多个主要风险

　　D.对于关键风险指标的分解要注意职能部门和业务单位之间的协调

　　【答案】C

　　【解析】关键风险指标管理可以管理单项风险的多个关键成因，也可以管理影响企业主要目标的多个主要风险。选项C的说法不正确。

　　5、下列不属于在考虑企业可能面对的产业风险时，需要考虑的关键因素的是( )。

　　A.产业生命周期阶段

　　B.产业波动性

　　C.产业进入壁垒

　　D.产业集中程度

　　【答案】C

　　【解析】在考虑企业可能面对的产业风险时，以下几个因素是非常关键的：(1)产业(产品)生命周期阶段;(2)产业波动性;(3)产业集中程度。

　　6、A公司是一家手机生产企业，在投入大量资金研发出新一代智能手机并推向市场后，市场上出现了大量成本更低的类似手机。造成A公司大量市场的流失，研发投入也迟迟得不到收回。根据以上信息可以判断该公司可能面临的风险为( )。

　　A.技术设计风险

　　B.技术研发风险

　　C.技术应用风险

　　D.技术转化风险

　　【答案】C

　　【解析】从技术活动过程所处的不同阶段考察，技术风险可以划分为技术设计风险.技术研发风险和技术应用风险。

　　技术应用风险是指由于技术成果在产品化.产业化的过程中所带来的一系列不确定性的负面影响或效应。例如，外部环境没有良好的社会文化服务和技术的聚集效应，缺乏成熟的市场经济体制.规范的市场环境.透明的行业政策等;或市场对新技术的接受程度不高;或他人的技术模仿行为;或由于市场准入的技术门槛较低，大量企业涌入致使竞争激烈;或人为的道德诚信问题等都可能使企业面临技术应用风险。

　　7、甲公司以公开招标方式采购一批设备，乙公司以最低价中标。在签订正式采购合同前，乙公司发现钢材等原材料价格突然暴涨，如继续以中标价格签订合同，公司将蒙受重大损失。乙公司与甲公司商议能否提高合同价格，遭到甲公司拒绝。于是乙公司放弃了该项目，甲公司则根据约定没收了甲公司的投标保证金。在上述案例中，甲公司采购设备时面临的风险是( )。

　　A.市场风险

　　B.运营风险

　　C.操作风险

　　D.产业风险

　　【答案】A

　　【解析】本题考核“企业面对的风险种类”的知识点。能源.原材料.配件等物资供成的充足性.稳定性和价格的变化带来的风险属于市场风险。所以选项A正确。

　　8、石油泄漏或排放到河流造成的污染属于( )。

　　A.自然环境风险

　　B.运营风险

　　C.操作风险

　　D.法律风险与合规风险

　　【答案】A

　　【解析】直接的自然环境影响通常比较明显，例如，石油泄漏或排放到河流造成的污染.烟囱产生的空气污染.垃圾处理场的废物倾倒等产生的环境破坏;而间接的自然环境影响就不太明显，例如，公司的产品达到了其使用寿命，则产品的处理就会产生自然环境问题，比如核废弃物。

　　9、下列关于风险偏好和风险承受度的说法，正确的是( )。

　　A.重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由股东大会决定

　　B.企业的风险偏好会随着企业风险的变化而不断调整

　　C.针对任何风险企业都应当确定风险偏好和风险承受度

　　D.同一风险在不同行业风险偏好相同

　　【答案】B

　　【解析】重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由董事会决定，所以选项A错误。企业的风险偏好依赖于企业的风险评估的结果，由于企业的风险不断变化，企业需要持续进行风险评估，并调整自己的风险偏好，所以选项B正确。一般来讲，风险偏好和风险承受度是针对公司的重大风险制定的，对企业的非重大风险的风险偏好和风险承受度不一定要十分明确，甚至可以先不提出，所以选项C错误。行业因素：同一风险在不同行业风险偏好不同，所以选项D错误。

　　二、多项选择题

　　1、下列各项描述中属于决策树法的优点的有( )。

　　A.对于决策问题的细节提供了一种清楚的图解说明

　　B.大的决策树可能过于复杂，不容易与其他人交流

　　C.能够计算到达一种情形的最优路径

　　D.为了能够用树形图表示，可能有过于简化环境的倾向

　　【答案】AC

　　【解析】主要优点：对于决策问题的细节提供了一种清楚的图解说明;能够计算到达一种情形的最优路径。局限性：大的决策树可能过于复杂，不容易与其他人交流;为了能够用树形图表示，可能有过于简化环境的倾向。

　　2、下列各项关于风险评估的表述中，正确的有( )。

　　A.风险评估包括风险辨识.风险分析和风险评价三个步骤

　　B.风险定性评估时应统一制定各风险的度量单位和度量模型

　　C.企业应当定期或不定期对新风险或原有风险的变化进行重新评估

　　D.风险评估应将定性方法和定量方法相结合

　　【答案】ACD

　　【解析】本题考核“风险管理基本流程——进行风险评估”的知识点。风险评估包括风险辨识.风险分析.风险评价三个步骤，所以选项A正确。进行风险定量评估时，应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型，所以选项B错误。企业应对风险管理信息实行动态管理，定期或不定期实施风险辨识.分析.评价，以便对新的风险和原有风险的变化重新评估，所以选项C正确。进行风险辨识.分析.评价，应将定性与定量方法相结合。所以选项D正确。

　　3、下列属于风险管理有效性标准的原则的有( )。

　　A.风险管理的有效性标准要针对企业的重大风险，能够反映企业重大风险管理的现状

　　B.风险管理有效性标准应当对照全面风险管理的总体目标，在所有五个方面保证企业的运营效果

　　C.风险管理有效性标准应当在企业的风险评估中应用，并根据风险的变化随时调整

　　D.风险管理有效性标准应当用于衡量全面风险管理体系的运行效果

　　【答案】ABCD

　　【解析】风险管理有效性标准的原则如下：(1)风险管理的有效性标准要针对企业的重大风险，能够反映企业重大风险管理的现状;(2)风险管理有效性标准应当对照全面风险管理的总体目标，在所有五个方面保证企业的运营效果;(3)风险管理有效性标准应当在企业的风险评估中应用，并根据风险的变化随时调整;(4)风险管理有效性标准应当用于衡量全面风险管理体系的运行效果。

　　4、下列关于战略风险的说法中，正确的有( )。

　　A.从战略风险可能导致的结果来看，有整体性损失和战略目标无法实现两种结果

　　B.从战略风险产生的原因来看，战略风险产生于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性

　　C.企业的发展战略如果过于激进，可能导致过度扩张

　　D.战略风险是企业面临的外部风险

　　【答案】ABC

　　【解析】本题考核企业面对的风险种类。战略风险属于企业面临的内部风险。

　　5、甲公司是一家有色金属冶炼企业。在投资建设新生产厂时，没有按照国家规范建立废水回收系统，导致废水外泄，给周围居民生活环境带来很大影响，当地环保部门介入调查，对甲公司实行了高额罚款。根据以上信息可以判断，甲公司在此事件中面临的风险包括( )。

　　A.环境风险

　　B.信用风险

　　C.流动性风险

　　D.法律和合规风险