人力资源部年度预算报告

　　第1章企业成本费用的构成

人力资源部年度预算报告

　　一、人力资源成本

　　1.人力资源成本的定义

　　所谓企业人力资源成本（以下简称为HR成本），是指为了获得日常经营管理所需的人力资源，并于使用过程中及人员离职后所产生的所有费用支出，具体包括招聘、录用、培训、使用、管理、医疗、保健和福利等各项费用。

　　2.人力资源成本的构成

　　根据人员从进入企业到离开企业整个过程中所发生的人力资源工作事项，可将HR成本分为取得成本、开发成本、使用成本与离职成本四个方面，具体明细如表1-1所示。

　　3.人力资源成本各级科目说明

　　（1）取得成本

　　取得成本是指企业在招募和录取员工的过程中发生的成本，主要包括招聘、选择、录用和安置等各个环节所发生的费用。

　　招聘成本，指为吸引和确定企业所需内外人力资源而发生的费用，主要包括招聘人员的直接劳动费用、直接业务费用（如猎头费、现场招聘会费用、网络招聘费用、差旅费、宣传材料费、内部推荐奖金等）和间接费用等。

　　选择成本，指企业为选择合格的员工而发生的费用，包括在各个选拔环节（如初试、面试、心理测试、体检、背景调查等过程）中发生的一切与决定录取或不录取有关的费用。

　　录用成本，指企业为取得已确定聘任员工的合法使用权而发生的费用，包括录取手续费、调动补偿费、搬迁费等由录用引起的有关费用。

　　（2）开发成本

　　开发成本是指为提高员工的能力、工作效率及综合素质而发生的费用或付出的代价，主要包括新员工入职培训成本、岗位培训成本和脱产培训成本。

　　岗前培训成本，指企业对上岗前的新员工在企业文化、规章制度、基本知识和基本技能等方面进行培训所发生的费用，具体包括培训者与受培训者的工资、培训者与受培训者离岗的人工损失费用、培训管理费、资料费用和培训设备折旧费用等。

　　岗位培训成本，指企业为使员工达到岗位要求而对其进行培训所发生的费用，包括专业知识培训和职业技能培训。

　　（3）使用成本

　　使用成本是指企业在使用员工的过程中发生的费用，主要包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费用、福利费用、人事服务费（外地人员缴纳社保、公积金）、住房费用等。

　　维持成本，指企业保持人力资源的劳动力生产和再生产所需要的费用，主要指付出员工的劳动报酬，包括工资、各项补贴和年终奖金等。

　　奖励成本，指企业为了激励员工发挥更大的作用，而对其超额劳动或其他特别贡献所支付的奖金，包括各种绩效优秀奖励、年度薪资普调等。

　　调剂成本，指企业为了调剂员工的工作和生活节奏，使其消除疲劳、稳定员工队伍所支出的费用，包括员工团队建设费用、文体活动费用、节假日福利、改善企业工作环境的费用等。

　　健康保障成本，指企业承担的因工作以外的原因（如疾病、伤害、生育等）引起员工健康欠佳不能坚持工作而需要给予的经济补偿费用，包括医药费、缺勤工资、产假工资和补贴等。

　　（4）离职成本

　　离职成本是指企业在员工离职时可能支付给员工的离职津贴，主要包括解聘、辞退费用及因工作暂停而造成的损失等。

　　离职补偿成本，指企业辞退员工或员工自动辞职时，企业所应补偿给员工的.费用，包括至离职时间止应付给员工的工资、一次性付给员工的离职经济补偿金、必要的离职人员安置费用等支出。

　　离职前低效成本，指员工即将离开企业时造成的工作或生产低效率损失的费用。

　　空职成本，指员工离职后职位空缺的损失费用。某职位出现空缺后可能会使某项工作或任务的完成受到不良影响，从而造成企业的损失。

　　二、人力资源成本构成一览表

　　第2章人力资源成本费用控制

　　一、取得成本

　　选择渠道说明：

　　1．首先考虑内部竞聘（健全晋升体系，每半年一次内部竞聘，不产生直接费用支出）

　　通过内部竞聘，一方面确保公司内部业务和文化的匹配，另一方面也是公司为员工的职业生涯发展提供的机会。此种方式费用低，质量有保证，大部分职位可先通过发布内部信息的方式进行竞聘。

　　2．员工推荐（根据2015年招聘需求，预计20%人员可以用内部推荐方式，费用预计为4000-8000元）这种方法在寻找很难招到的人才时，如招聘专业技术人才、专家级人才时特别有效，可节省大量费用。 3．网上招聘（根据2015年招聘需求，预计智联3000元，前程无忧预计5000元，共计8000元）专门的招聘网站按年收费，费用较低，可以发布一定数量的广告，因此可以作为一般职位招聘需求的首选方式，但对高级职位的招聘效果不理想，2014年度公司与智联招聘签署的服务合同金额为2904元。

　　4．报纸广告（由于费用较高，暂时不考虑使用）

　　招聘渠道中，目前公司所在地区苏州日报和姑苏晚报报纸效果较好，目前处于垄断地位。特别适用于招聘大量中高级人才职位，可以起到一定的企业宣传作用，但费用较高。

　　5．校园招聘（如果有大量应届生需求，将考虑启动校招计划，一般为每年的4-5月和10-11月，预计苏州周边城市的2场校园招聘会，将产生差旅费、材料费、场地费等5000元左右）

　　校园招聘适用于有长期人才培养计划、相同需求职位较多的公司。

　　6．猎头公司（级别高，专业能力要求高的高级人才可能采用猎头方式，现在猎头费用一般为该人员年薪的20%-25%，根据2015年招聘需求，预计会有1-2位需要通过猎头方式招聘，费用预计为50000元）

　　仅限于招聘总监级别及以上级别的职位以及一些通过以上途径都无法招聘到的职位时使用。

　　二、开发成本

　　表4培训费用类别一览表

　　培训分为岗前培训和岗位培训，具体培训安排参照《2015年人力资源培训管理方案和实施计划》执行。

　　兼职培训讲师课时费：

　　（1）定义：是指公司内部除负责原职位工作职责外，还承担部分培训课程教学的员工。（2）兼职培训师分为五类，具体如表5所示。

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