2016年税务师税法二冲刺试题及答案

　　1、下列符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的有(　　)。

　　A.合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税

　　B.作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得"项目计征个人所得税

　　C.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额(取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，计箅扣缴个人所得税

　　D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税

　　E.律师事务所支付给雇员(包括律师及行政辅助人员、律师事务所的投资者)的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税

　　【正确答案】A，C，D

　　2、根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有(　　)。

　　A.企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

　　B.企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

　　C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

　　D.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

　　E.研发费用未形成无形资产的，允许再按当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所的额

　　【正确答案】B，D，E

　　3、个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，取得的所得包括(　　)。

　　A.个人承包、承租经营所得

　　B.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事咨询服务取得的所得

　　C.个人按次从承包的企业取得的工薪性质的所得

　　D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，经营人从外商投资企业分享的收益

　　E.个人转包、转租取得的所得

　　【正确答案】A，C，D，E

　　4、根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有(　　)。

　　A.需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行的企业

　　B.被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得

　　C.被清箅企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础

　　D.由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清箅所得中弥补

　　E.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

　　【正确答案】C，E

　　5、下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A.书法家为企业题字获得的报酬

　　B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬

　　C.电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬

　　D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬

　　E.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬

　　【正确答案】D，E

　　6、根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有(　　)。

　　A.国债利息

　　B.存款利息

　　C.财政补贴

　　D.财政拨款

　　E.居民企业直接投资于其他居民企业(非上市公司)取得的股息

　　【正确答案】A，E

　　7、某励志小说，由一名主编以及三名副主编共同完成，共取得稿酬收入35000元。其中主编一人分得主编费7OOO元，其余稿酬4人再平分。下列说法正确的有(　　)。

　　A.主编应纳的个人所得税是1235元

　　B.主编应纳的个人所得税是1568元

　　C.其余三位每人应纳的个人所得税是492元

　　D.其余三位每人应纳的个人所得税是784元

　　E.共计应纳的个人所得税是3920元

　　【正确答案】B，D，E

　　8、下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有(　　)。

　　A.企业各项存货发生的正常损耗

　　B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

　　C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

　　D.企业存货因管理不善发生的非正常损失

　　E.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

　　【正确答案】A，B，C，E

　　9、以下关于土地增值税的表述中，正确的有(　　)„

　　A.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

　　B.税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于2%

　　C.房地产企业取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

　　D.纳税人既建普通住宅，又建别墅销售的，应该分别计算增值额

　　E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除

　　【正确答案】A，D，E

　　10、下列关于耕地占用税的陈述，正确的有(　　)。

　　A.耕地占用税由地方税务机关负责征收

　　B.纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税

　　C.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税

　　D.建设直接为农业生产服务的生产设施占用牧草地的，征收耕地占用税

　　E.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收

　　【正确答案】A，B，C，E

　　11、下列房产应征房产税的有(　　)。

　　A.企业办公用的房产

　　B.军队出租的空余房产

　　C.个人拥有的营业性房产

　　D.宗教寺庙中宗教人员生活用的房产

　　E.施工期间在基建工地附近租用的`房产

　　【正确答案】A，C，E

　　12、某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版出版发行，出版社

　　与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者署名，译者没有署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的是(　　)。

　　A.该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

　　B.翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

　　C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

　　D.作家应纳的个人所得税是1.12万元

　　E.翻译人员应纳的个人所得税是0.22万元

　　【正确答案】A，B，D

　　13、下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有(　　)。

　　A.转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用

　　B.转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用

　　C.转让债券时，允许从转让收人中扣除买价，但不能扣除转让和买入时发生的有关费用

　　D.个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数

　　E.个人出售已购公有住房时的应纳税所得额，为出售公有住房的销售价格减去住房面积标准的经济适用房价款和合理费用后的余额

　　【正确答案】B，D

　　14、下列合问中，应该征收印花税的有(　　)。

　　A.未按期兑现的合同

　　B.电网与用户之间签订的购售电合同

　　C.发电厂与电网之间签订的购售电合同

　　D.国家指定的收购部门与农民个人签订的农民产品收购合同

　　E.企业与会计师事务所签订的审汁合同

　　【正确答案】A，C

　　15、下列关于房产投资的房产税的说法正确的有(　　)。

　　A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

　　B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税

　　C.以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税

　　D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税

　　E.以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收人的，减按4%征收房产税

　　【正确答案】B，C，D

　　16、2009年12月中国公民钱某取得工资薪金收人4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2009年12月份个人所得税的处理中，正确的有(　　)。

　　A.兼职收人应并入当月工资薪金纳税

　　B.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税

　　C.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税

　　D.钱某当月共应缴纳个人所得税2090元

　　E.兼职收入应按劳务报酬所得纳税

　　【正确答案】C，D，E

　　17、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A.个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人

　　B.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补

　　C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除

　　D.实行査账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经菏亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

　　E.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，仝部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

　　【正确答案】D，E

　　18、企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应提供的主要资料有(　　)。

　　A.企业以前年度生产经营资料

　　B.安排涉及的关联方及关联交易资料

　　C.企业本年度内向银行借款金额的资料

　　D.安排涉及各关联方功能和风险的说明资料

　　E.是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价资料

　　【正确答案】A，B，D，E

　　19、关于契税的计税依据，下列表述正确的有(　　)。

　　A.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

　　B.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

　　C.买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用

　　D.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据

　　E.以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据

　　【正确答案】A，B，C

　　20、下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的有(　　)。

　　A.土地出让金

　　B.管理费用

　　C.公共配套设施费

　　D.借款利息费用E.土地征用及开发补偿款

　　【正确答案】C，E

　　21、根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有(　　)。

　　A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

　　B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.接受捐赠收人按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现

　　E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

　　【正确答案】B，C，D

　　22、下列项目中.不可以从应纳税所得额中扣除的有(　　)。

　　A.企业支付的违约金

　　B.子公司以管理费名义支付母公司的费用

　　C.企业内营业机构之间支付的租金

　　D.企业所得税款

　　E.企业向个人借款支付的利息

　　【正确答案】B，C，D

　　23、下列房产中，需要缴纳房产税的有(　　)。

　　A.政府机关自用的房产

　　B.宗教寺庙出租的房产

　　C.人民团体自用的房产

　　D.行政机关所属的招待所使用的房产

　　E.个人所有的经营性房产

　　【正确答案】B，D，E

　　24、下面说法符合城镇土地使用税规定的有(　　)。

　　A.某商店已经领取土地使用证，应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据

　　B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入汁税面积中，缴纳城镇土地使用税

　　C.某饭店尚未领取到土地使用证书，以据实申报的土地面积缴纳城镇土地使用税

　　D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的人民政府确定

　　E.纳税人尚未取得土地使用证的，先不缴纳城镇土地使用税，待实际收到后再补缴城镇土地使用税

　　【正确答案】A，C，D

　　25、下列属于资产损失确认的外部证据的有(　　)。

　　A.司法机关的判决或者裁定

　　B.工商部门出具的注销、吊销及停业证明

　　C.有关会计核算资料和原始凭证

　　D.企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料

　　E.专业技术部门的鉴定报告

　　【正确答案】A，B，E

　　26、下列纳税人不得适用核定征收企业所得税的有(　　)。

　　A.信用社

　　B.税务师事务所

　　C.上市公司

　　D.化工制造企业

　　E.汇总纳税企业

　　【正确答案】A，B，C，E

　　27、根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有(　　)

　　A.自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　B.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料

　　C.企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

　　D.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

　　E.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当按规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料

　　【正确答案】B，C，D，E

　　28、某高新技术企业2012年8月开业，注册资金220万元，当年发生经济活动如下：(1)领受工商营业执照、房屋产权证、卫生许可证各一份;建账时共设9个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元。(2)向某汽车租赁公司租赁大货车10辆，合同中约定：每辆大货车月租金3000元，但租期未定。根据上述事项，下列说法正确的有(　　)。

　　A.工商营业执照不征收印花税

　　B.卫生许可证不征收印花税

　　C.汽车租赁合同，暂不贴花

　　D.高新技术企业应纳印花税1155元

　　E.高新技术企业应纳印花税1145元

　　【正确答案】B，D

　　29、下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有(　　)。

　　A.转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入

　　B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入

　　C.提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

　　D.采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入

　　E.为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入