2016《税务代理实务》模拟试题及答案
一、单项选择题
1、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起( )日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账薄。
A、7
B、10
C、15
D、30
2、下列关于账簿设置的表述，正确的是( )。
A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B、纳税人使用计算机记账的，应当在领取税务登记证之日起15日内将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查
C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
3、以下说法错误的是( )。
A、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存20年
B、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照有关规定设置账簿
C、纳税人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿
D、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
4、以下情形中，不属于税务机关可以核定征收应纳税额的是( )。
A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D、申报的计税依据明显偏低，但理由正当的
5、税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是( )。
A、被执行人拥有的豪华住宅
B、单价10000元的生活用品
C、被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品
D、被执行人所扶养亲属维持生活的必需品
6、下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，错误的是( )。
A、如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取强制执行措施
B、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行
C、个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品不在强制执行的范围内
D、税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
7、按税法规定，在委托加工应税消费品业务中，由受托方按规定扣缴委托方应纳的消费税，这种征收方式属于( )。
A、代收代缴
B、代扣代缴
C、委托代征
D、查验征收
8、下列纳税人享有的权利中，说法错误的是( )。
A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报
B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿
C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利
D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密
9、下列主管税务机关对欠税的纳税人做出的行为中，不符合《税收征收管理法》及有关政策规定的是( )。
A、在报纸上定期公告其欠税情况
B、通知出入境管理机关阻止其法定代表人出境
C、不允许其领购发票
D、应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况
10、《征管法实施细则》第十四条规定：纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。未按照规定的期限申报办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以( )的罚款。
A、20000元
B、2000元以上
C、2000元以下
D、2000-5000元
二、多项选择题
1、下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中正确的有( )。
A、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
B、纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
C、从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
E、从事生产经营的纳税人基本存款账户发生变化的，应该自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告
2、2012年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2012年4月份的应纳增值税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于( )事项中的债权执行。
A、2011年12月向银行贷款100万元，期限为1年，贷款方式为无担保贷款
B、2011年7月，由于违法经营，被有关部门没收违法所得10万元，至今未上交
C、2012年1月将上年欠其他企业的借款转为抵押债权，用自产的产品作为抵押物
D、2012年3月，由于销售渠道违法，被工商局处以罚款10万元，尚未缴纳
E、2012年7月，企业一贷款到期，将一辆小汽车用于质押
3、税款征收的方式包括( )。
A、查定征收
B、定期定额征收
C、邮寄申报
D、代扣代缴
E、委托代征
4、根据《征管法》的规定，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有( )。
A、依照规定可以不设置账簿的
B、依照规定应当设置但是没有设置账簿的
C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
D、外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的
E、规模较小，按查账征收征税成本较大的企业
5、税务机关可以对下列( )物品实施税收保全措施。
A、机动车辆
B、单价10000元以上的生活用品
C、金银饰品
D、被执行人扶养家属维持生活的必需用品
E、1处以外的住房
6、某生产灯具的个体户，当月应纳税款10万元，以下相关情况的处理正确的有( )。
A、若该纳税人被税务机关有根据认为有逃避纳税义务行为，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税款
B、若纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经市以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施
C、扣押纳税人价值10万元的灯具系税收保全措施
D、查封纳税人仅有的一套价值70万元的住房用于税收保全
E、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人银行账户内全部的20万元存款用于税收保全
7、下列违反税务管理的行为，可以由税务机关责令限期改正，处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款的有( )。
A、未安装规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
B、未按照规定设置、保管账簿的
C、未按照规定安装、使用税控装置的
D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
E、未按照规定使用税务登记证件的
8、下列关于税务检查的陈述，正确的有( )。
A、经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户
B、税务机关派出人员进行税务检查时，应当出示税务检查证
C、税务机关可以检查扣缴义务人的有关私人情况
D、税务机关可以检查纳税人的账本、记账凭证和报表等资料
E、税务机关可以检查纳税人的存款账户，但是不可以查看嫌疑人的储蓄存款
9、延期缴纳税款申请中所讲的特殊困难是指以下哪些情况( )。
A、A企业因雪灾，导致其发生较大损失，生产经营活动受到较大影响
B、B企业因雪灾，导致其发生损失，但经过企业的`努力已正常生产
C、C企业因投资过量，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款
D、D企业因“三角债务”的长期存在，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及应付账款后，不足以缴纳税款
E、E企业因地震灾害导致生产经营长期中断
10、税收立法权中不包括( )。
A、税法制定权
B、税法解释权
C、税目的增减权
D、税率的调整权
E、税法公布权
11、分税制的主要内容包括( )。
A、将税收立法权和管理权进行划分
B、合理划分中央和地方政府的事权范围
C、按各税种税收收入的多少划分中央和地方收入
D、合理划分税种，按税种划分中央和地方收入
E、分设国家税务局和地方税务局两套税务机构
12、以下属于由国税机关负责征收的税款有( )。
A、海洋石油企业的资源税
B、中国工商银行总行的营业税
C、增值税
D、房产税
E、消费税
13、下列关于纳税评估的陈述，正确是有( )。
A、评估对象为税务机关管辖的主要纳税人和主要税种
B、对于评估中发现的问题，均应该立案查处
C、对纳税评估中发现需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人
D、纳税评估分析报告不发给纳税人，不作为税务行政复议依据
E、税务约谈的对象主要是企业财会人员
14、下列2012年新增的企业所得税的纳税人中，应该向国税局缴纳企业所得税的有( )。
A、保险总公司
B、外商投资企业
C、餐饮公司
D、食品制造公司
E、典当公司
【答案部分】
一、单项选择题
1、
【正确答案】C
【答案解析】本题考核账簿、凭证管理知识点。从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账薄。
2、
【正确答案】D
【答案解析】选项A中应当是“自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内”;选项B中应当是“纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案”;选项C应当是“其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿”。
3、
【正确答案】A
【答案解析】除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。
4、
【正确答案】D
【答案解析】本题考核税款征收的知识点。纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的应该由税务机关核定征收应纳税额。
5、
【正确答案】D
【答案解析】本题考核税收保全措施的知识点。不在税收保全措施范围之内的有：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品;单价在5000元以下的其他生活用品。
6、
【正确答案】A
【答案解析】选项A，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
7、
【正确答案】A
【答案解析】代收代缴是指按照税法规定，负有收缴税款的法定义务人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时依法收取税款。这种方式一般是指税收网络覆盖不到或者很难控管的领域，如消费税中的委托加工由受托方代收加工产品的税款。
8、
【正确答案】D
【答案解析】选项D是错误的，应该为：纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保密秘密。
9、
【正确答案】C
【答案解析】《国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知》(国税发[2004]66号)要求，坚持依法控管，加大清缴力度。实行以票控欠。对于业务正常但经常欠税的纳税人，税务机关应控制发票售量，督促其足额纳税。对于有逃税嫌疑的欠税人，税务机关应采用代开发票的办法，严格控制其开票量。但对于欠税纳税人，并没有不允许其领购发票的规定。
10、
【正确答案】C
【答案解析】纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。
二、多项选择题
1、
【正确答案】ABCE
【答案解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
2、
【正确答案】ABDE
【答案解析】税务机关征收的税款，税款优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。选项C是抵押债权，发生在欠税之前，所以抵押债权应优先受偿。
3、
【正确答案】ABDE
【答案解析】税款征收的方式包括查账征收。查定征收。查验征收。定期定额征收。代扣代缴。代收代缴。委托代征。邮寄申报属于纳税申报方式，而非税款征收方式。
4、
【正确答案】ABC
【答案解析】选项D，关联企业间按独立企业业务往来收取或支付价款费用是符合税法规定的，税务机关不必核定其应纳税额;选项E，征税成本的大小不是核定应纳税额的理由。
5、
【正确答案】ABCE
【答案解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者1处以外的住房;税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
6、
【正确答案】AC
【答案解析】选项B，若纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施;选项 D，个人维持生活必需的住房不在税收保全措施范围内;选项E，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，20万元远远大于应纳税款10万元，所以，不符合规定。
7、
【正确答案】ABCD
【答案解析】未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
8、
【正确答案】ABD
【答案解析】税务检查可以针对纳税人(或扣缴义务人)的生产经营情况的检查，但是，不能无限扩大，不能检查和生产经营情况无关的私人信息。税务机关可以检查纳税人的存款账户，经过设区的市、自治州(分局)以上局长的批准可以查看嫌疑人的储蓄存款。
9、
【正确答案】ACE
【答案解析】本题考核纳税人的权利、义务和责任的知识点。特殊困难是指：
(1)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的：
(2)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
选项B，已经开始正常生产经营，不属于特殊困难;选项D，应该是扣除应付职工工资及社会保险费用后的余额不足以缴纳税款的，不应扣除应付账款。
10、
【正确答案】BCD
【答案解析】税收立法权包括：税法制定权、审议权、表决权和公布权。选项B、C、D属于税收管理权。
11、
【正确答案】BDE
【答案解析】分税制的内容包括：合理划分中央和地方政府的事权范围;合理划分税种，按税种划分中央和地方收入;分设国家税务局和地方税务局两套税务机构。
12、
【正确答案】ABCE
【答案解析】房产税由地方税务机关负责征收和管理。
13、
【正确答案】CDE
【答案解析】评估对象为税务机关管辖的所有纳税人和应纳所有税种，而不是主要纳税人和主要税种;
对于评估中发现的一般性问题，不具有违法嫌疑，是不需要立案查处的。
14、
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核的是国税局的税种征收范围。选项C和E的企业在地方税务局缴纳企业所得税。