2016年税务师《税法二》考前冲刺试题及答案

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2016年税务师《税法二》考前冲刺试题及答案

　　单项选择题

　　1、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2012年该企业税后利润200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入96000元，李某未在其他公司任职。2012年度李某应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.4600

　　B.4140

　　C.10250

　　D.35950

　　【正确答案】B

　　2、2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税(　　)万元。

　　A.13.6

　　B.20.6

　　C.27.2

　　D.41.2

　　【正确答案】A

　　3、某企业2012年年初的企业原有房产原值4000万元，6月底将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年’每月租金收入1.5万元。8月20曰对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入面定资产原值500万元，一并转入的还有基建时的茶炉房100万元，也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。该企业2012年应缴纳的房产税是(　　)万元。

　　A.40.12

　　B.38.52

　　C.40.44

　　D.39.48

　　【正确答案】C

　　4、根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额(　　)以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

　　A.50%

　　B.60%

　　C.75%

　　D.85%

　　【正确答案】A

　　5、个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是(　　)。

　　A.收入来源地

　　B.税务局指定地点

　　C.纳税人户籍所在地

　　D.纳税人选择并固定一地

　　【正确答案】D

　　6、纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，(　　)年内不得改变。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.10

　　【正确答案】A

　　7、2012年政府有关部门批准向某企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元、土地补偿费10万元、拆迁补偿费12万元，按当地规定契税税率为3%。2012年该企业共计应缴纳的契税为(　　)万元。

　　A.16.1

　　B.3

　　C.18

　　D.3.66

　　【正确答案】D

　　8、刘某2012年取得特许权使用费收入两次，分别为1600元、6500元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为(　　)元。

　　A.1200

　　B.980

　　C.956

　　D.895

　　【正确答案】A

　　9、根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的是(.)。

　　A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据

　　B.企业将一处房产转让给某事业单位用于办公，因而此转让行为免征契税

　　C.巳购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税

　　D.国有控股公司以部分资产投资组建新的公司’持股比例为80%，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税

　　【正确答案】D

　　10、根据车船税法的规定，下列表述错误的是(　　)。

　　A.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税

　　B.在机场、港n以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需要在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税

　　C.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定

　　D.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税

　　【正确答案】B

　　11、某大型远洋运输公司2012年拥有机动船20艘(其中2200吨的15艘，700吨的5艘)，非机动驳船10艘(其中300吨的5艘，100吨的5

　　艘)，8000千瓦的拖船2艘。请依据车船税法的税目表计算该公司当年应缴纳车船税(　　)元。

　　A.201204

　　B.202204

　　C.209550

　　D.208811

　　【正确答案】C

　　12、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是(　　)。

　　A.分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

　　B.股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

　　C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

　　D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

　　【正确答案】B

　　13、中国公民宋某是一家公司的营销主管，2010年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.1975

　　B.3025

　　C.3625

　　D.3775

　　【正确答案】C

　　14、2009年，某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.25

　　B.50

　　C.75

　　D.100

　　【正确答案】B

　　15、某发电厂与某公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元;第二份合同载明的费用合计为50万元(运费和保管费并未分别记载)。该发电厂签订的两份合同共计应缴纳的印花税为(　　)元。

　　A.450

　　B.550

　　C.900

　　D.750

　　【正确答案】D

　　16、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是(　　)。

　　A.纳税人销售货物给购货方的回扣

　　B.各项税收滞纳、罚款支出

　　C.赞助支出

　　D.银行按规定加收的罚息

　　【正确答案】D

　　17、某市区的一个工业企业2011年底将未开发的土地使用权进行转让，取得收入720万元，签订了转让合同。年初取得该土地使用权时支付金额530万元，转让时发生相关费用16万元。产权转移书据的印花税税率为0.5%。。转让该土地行为应缴纳土地增值税为(　　)万元。

　　A.48.96

　　B.44.36

　　C.36.47

　　D.49.45

　　【正确答案】A

　　18、国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大且难以承担的，经当地税务机关核准可分次贴花，贴足印花的期限是(　　)年内。

　　A.2

　　B.3

　　C.5

　　D.10

　　【正确答案】B

　　19、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是(　　)。

　　A.载客汽车

　　B.三轮汽车

　　C.船舶

　　D.拖船

　　【正确答案】B

　　20、某钢铁公司销售一幢已经使用过的厂房，取得收入2500万元，厂房原价880万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为3500万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费150万元。该公司销售该厂房应缴纳土地增值税(　　)万元。

　　A.121

　　B.130

　　C.145

　　D.180

　　【正确答案】D

　　21、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过的当地适用税额的(　　)。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.50%

　　【正确答案】D

　　22、2010年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2008年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2010年6月1日补缴了该税款，并报送了2008年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息(　　)万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%)

　　A.1.22

　　B.1.65

　　C.1.89

　　D.2.34

　　【正确答案】B

　　23、关于转让定价调查和调整的说法中，正确的是(　　)。

　　A.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起3年内实施跟踪管理

　　B.实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收人的减少，原则上也应该做转让定价调査、调整

　　C.企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过30日

　　D.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业，应该作为转让定价调查调整的重点对象之一

　　【正确答案】D

　　24、以下关于印花税的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.办理一项业务，如果既书立合同，又开立单据，只就合同贴花

　　B.凡多缴印花税的，不得申请退税或者抵扣

　　C.有经营收人的事业单位，属于国家财政部门拨付事业经费的单位，不记载经营业务的账簿不贴花

　　D.实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，应重新贴花

　　【正确答案】D

　　25、2010年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股。2012年3月份行权，股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.20460

　　B.22440

　　C.26400

　　D.32940

　　【正确答案】D

　　26、2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用);2008年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税;同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计(　　)元。(城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。

　　A.180000

　　B.183600

　　C.186800

　　D.188000

　　【正确答案】B

　　27、下列属于房产税征税对象的是(　　)。

　　A.室外游泳池

　　B.水塔

　　C.工厂围墙

　　D.房地产公司出租的写字楼

　　【正确答案】D

　　28、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2012年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2012年应当向我国缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　A.350

　　B.310

　　C.50

　　D.250

　　【正确答案】B

　　29、2011年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税(　　)万元。

　　A.9.5

　　B.10

　　C.19

　　D.20

　　【正确答案】C

　　30、下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是(　　)

　　A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

　　B.纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳

　　C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税

　　D.临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税

　　【正确答案】A

　　31、根据耕地占用税的相关规定，“耕地”是指种植农业作物的土地以及在占用之前(　　)年内属于规定范围的耕地或农用之地。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.4

　　【正确答案】C

　　32、约翰是A国公民，A国与我国签订有税收协定.约翰2009年4月15日来北京工作，10月13日离幵中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2009年10月约翰应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.3186.16

　　B.3313.60

　　C.9558.47

　　D.9940.81

　　【正确答案】A

　　33、2010年2月中国公民赵先生买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元;11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元;12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵某2010年以上收入应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.977

　　B.940

　　C.697

　　D.437

　　【正确答案】A

　　34、白某为某私齊企业的独立董事兼投资者，2012年白某从该私营企业取得董事费收入60000元，将其中20000元通过民政部门捐赠给红十字事业;以投资者的名义向该私营企业借款20000元用于家庭消费支出，年末未偿还借款。根据上述事项白某应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.10860

　　B.114.00

　　C.10400

　　D.13440

　　【正确答案】C

　　35、商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按(　　)所得纳税。

　　A.偶然

　　B.其他

　　C.劳动报酬

　　D.工资、薪金

　　【正确答案】B

　　36、下列合同中，应当征收印花税的是(　　)。

　　A.利申请转让合同

　　B-会计咨询合同

　　C.法律咨询合同

　　D.审计咨询合同

　　【正确答案】A

　　37、中国公民郑某2012年1~12月份每月工资4200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金36000元，郑某2012年应缴纳个人所得税(　　)元-

　　A.2460

　　B.3000

　　C.5980

　　D.3747

　　【正确答案】D

　　38、对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之口起(　　)日内办理清算手续。

　　A.15

　　B.30

　　C.60

　　D.90

　　【正确答案】D

　　39、某市区工业企业转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。产权转移书据的印花税税率为0.5%。。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额(　　)万元。

　　A.380.1

　　B.381

　　C.389.1

　　D.470.1

　　【正确答案】A

　　40、某纳税人拥有两栋不在同一地的房屋，则该纳税人，应(　　)的税务机关缴纳房产税。

　　A.向户口所在地

　　B.向纳税人居住的房产所在地

　　C.按房产的坐落地点，分别向房产所在地

　　D.按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地

　　【正确答案】C

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