税务师考试《涉税相关法律》基础题及答案
基础题一：
一、单项选择题
1.下列关于行政强制执行的说法错误的是( )。
A.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满2年未恢复执行的，行政机关不再执行
B.在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销.变更，或者执行错误的，应当恢复原状或者退还财产
C.实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益情况下，与当事人达成执行协议
D.当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行
【正确答案】A
【答案解析】本题考核行政强制执行实施的一般规定。对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满3年未恢复执行的，行政机关不再执行。
2.违法行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的，可以不采取行政强制措施。这体现了( )。
A.行政强制合法性原则
B.行政强制适当原则
C.禁止利用行政强制权谋取利益原则
D.保障当事人程序权利和法律救济权利原则
【正确答案】B
【答案解析】本题考核行政强制的基本原则。
3.根据《行政强制法》，下列选项说法不正确的是( )。
A.当场告知或者实施行政强制措施后应立即通知当事人家属实施行政强制措施的行政机关.地点和期限
B.实施限制人身自由的行政强制措施不得超过法定期限
C.实施行政强制措施的目的已经达到或者条件已经消失，应当立即解除
D.违法行为涉嫌犯罪应当移送司法机关的，行政机关只需将查封.扣押.冻结的财物清单一并移送
【正确答案】D
【答案解析】本题考核行政强制措施实施的一般规定。违法行为涉嫌犯罪应当移送司法机关的，行政机关应当将查封、扣押、冻结的财物一并移送，并书面告知当事人。
4.下列选项关于冻结的说法错误的是( )。
A.冻结存款.汇款应当由法律规定的行政机关实施，也可以委托给其他行政机关或者组织
B.冻结存款.汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当
C.行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构应当自冻结期满之日起解除冻结
D.金融机构不得在冻结前向当事人泄露信息
【正确答案】A
【答案解析】本题考核冻结存款、汇款的规定。冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托给其他行政机关或者组织。
5.下列选项中不属于行政强制执行的方式的是( )。
A.拍卖或者依法处理查封.扣押的场所.设施或者财物
B.代履行
C.扣押财物
D.排除妨碍.恢复原状
【正确答案】C
【答案解析】本题考核行政强制执行的方式。行政强制执行的方式包括：(1)加处罚款或者滞纳金;(2)划拨存款、汇款;(3)拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物;(4)排除妨碍、恢复原状;(5)代履行;(6)其他强制执行方式。选项C属于行政强制措施。行政强制措施的种类包括：(1)限制公民人身自由;(2)查封场所、设施或者财物;(3)扣押财物;(4)冻结存款、汇款;(5)其他行政强制措施。
6.下列选项中属于可以立即实施代履行的情形是( )。
A.强制的拆除违章建筑
B.需要立即清除道路.河道.航道或者公共场所的遗洒物.障碍物或者污染物，当事人不能清除的
C.强制鉴定
D.强制结汇
【正确答案】B
【答案解析】本题考核代履行。需要立即清除道路、河道、航道或者公共场所的遗洒物、障碍物或者污染物，当事人不能清除的，行政机关可以决定立即实施代履行;当事人不在场的，行政机关应当在事后立即通知当事人，并依法作出处理。
7.下列选项中不应终结执行的情况是( )。
A.公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的
B.法人或者其他组织终止，无财产可供执行，又无义务承受人的
C.执行标的灭失的
D.第三人对执行标的主张权利，确有理由的
【正确答案】D
【答案解析】本题考核终结行政强制的执行。有下列情形之一的，终结执行：(1)公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的;(2)法人或者其他组织终止，无财产可供执行，又无义务承受人的;(3)执行标的灭失的;(4)据以执行的行政决定被撤销的;(5)行政机关认为需要终结执行的其他情形。选项D属于中止行政强制执行的情况。
8.根据《行政强制法》，关于金钱给付义务的执行说法正确的是( )。
A.行政机关作出金钱给付义务的行政决定，当事人逾期不履行的，行政机关可以依法加处罚款或滞纳金
B.加处罚款或滞纳金的数额可以略微超出金钱给付义务的数额
C.行政机关加处罚款或滞纳金超过60日，经催告当事人仍不履行的，具有行政强制执行权的行政机关可以强制执行
D.划拨存款.汇款应当由法律.行政法规规定的行政机关决定，并书面通知金融机构
【正确答案】A
【答案解析】本题考核行政强制执行的实施——金钱给付义务的执行。加处罚款或滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。所以选项B错误。行政机关加处罚款或滞纳金超过30日，经催告当事人仍不履行的，具有行政强制执行权的行政机关可以强制执行。所以选项C错误。划拨存款、汇款应当由法律规定的行政机关决定，并书面通知金融机构。所以选项D错误。
9.行政机关工作人员利用职务上的便利，将查封.扣押的场所.设施或者财物据为己有的，上级行政机关或者有关部门责令改正，依法应当给予的处分不包括( )。
A.记大过
B.降级
C.撤职或者开除
D.警告
【正确答案】D
【答案解析】本题考核行政机关违反《行政强制法》的法律责任。行政机关工作人员利用职务上的便利，将查封、扣押的场所、设施或者财物据为己有的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，依法给予记大过、降级、撤职或者开除的处分。
二、多项选择题
1.查封.扣押决定书应当载明( )。
A.当事人的姓名或者名称.地址，行政机关的名称.印章和日期
B.查封.扣押的理由.依据和期限
C.查封.扣押场所.设施或者财物的名称.数量等
D.申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限
E.查封.扣押的费用
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核查封、扣押。
2.下列选项中，行政机关应当及时作出解除查封.扣押决定的有( )。
A.查封.扣押的场所.设施或者财物与违法行为无关
B.当事人没有违法行为
C.行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封.扣押
D.查封.扣押期限已经届满
E.法律.行政法规规定应当销毁的
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核解除查封、扣押的情形。有下列情形之一的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定：(1)当事人没有违法行为;(2)查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关;(3)行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押;(4)查封、扣押期限已经届满;(5)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。
3.下列选项中有关行政强制设定程序的表述正确的有( )。
A.行政强制的设定机关应当定期对其设定的行政强制进行评价
B.对不适当的行政强制，行政强制的设定机关应及时予以修改或者废止
C.行政强制的实施机关可以对已设定的行政强制的实施情况及存在的必要性进行评价
D.公民.法人或者其他组织可以向行政强制的设定机关和实施机关就行政强制的设定和实施提出意见及建议
E.起草法律草案.法规草案，拟设定行政强制的，起草单位可以采取任意形式听取意见
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核行政强制的设定程序要求。起草法律草案、法规草案，拟设定行政强制的，起草单位应当采取听证会、论证会等形式听取意见，并向制定机关说明设定该行政强制的必要性、可能产生的影响以及听取和采纳意见的情况。
4.下列有关行政机关冻结存款.汇款的表述中正确的有( )。
A.冻结存款.汇款只能由法律规定的行政机关实施
B.法律规定以外的行政机关或者组织要求冻结当事人存款.汇款的，金融机构应当拒绝
C.金融机构接到解除冻结决定的通知后，应当及时通知当事人
D.一般情况下，冻结期限已经届满30日，行政机关应当及时作出解除冻结决定
E.行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构应当自冻结期满之日起解除冻结
【正确答案】ABDE
【答案解析】本题考核解除冻结的规定。行政机关作出解除冻结决定的，应当及时通知金融机构和当事人。金融机构接到通知后，应当立即解除冻结。
5.根据《行政强制法》，在( )的情形下，行政强制执行中止。
A.公民死亡
B.法人或者其他组织终止，无财产可供执行，又无义务承受人的
C.第三人对执行标的主张权利，确有理由的
D.当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行能力的
E.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满2年未恢复执行的
【正确答案】CD
【答案解析】本题考核行政强制执行中止执行。根据《行政强制法》规定，有下列情形之一的，中止执行：(1)当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行能力的;(2)第三人对执行标的主张权利，确有理由的;(3)执行可能造成难以弥补的损失，且中止执行不损害公共利益的;行政机关认为需要中止执行的其他情形。
6.依据《行政强制法》，下列有关行政机关申请人民法院强制执行需要遵循的规定包括( )。
A.行政机关申请人民法院强制执行前，应当催告当事人履行义务
B.催告书送达10日后当事人仍未履行义务的，行政机关可以向所在地有管辖权的人民法院申请强制执行
C.执行对象是不动产的，向不动产所在地有管辖权的人民法院申请强制执行
D.强制执行申请书应当由行政机关负责人签名，加盖行政机关的印章，并注明日期
E.行政机关申请人民法院执行，须缴纳申请费
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核申请人民法院强制执行的规定。行政机关申请人民法院强制执行，不缴纳申请费。强制执行的费用由被执行人承担。人民法院以划拨、拍卖方式强制执行的，可以在划拨、拍卖后将强制执行的费用扣除。