企业外汇收入需要交纳哪些税收

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企业外汇收入需要交纳哪些税收

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　　1、增值税

　　(1)小规模纳税人增值税税率3%

　　(2)一般纳税人，增值税税率17%

　　应交增值税=销项税额-进项税额

　　2、营业税

　　营业税征收范围税率

　　(1)交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%

　　(2)建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3%

　　(3)金融保险业　 5%

　　(4)邮电通信业　 3%

　　(5)文化体育业　 3%

　　(6)娱乐业歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺 5%--20%

　　(7)服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5%

　　(8)转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%

　　3、城市维护建设税

　　计税依据是按实际缴纳的增值税、营业税税额计算缴纳。税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村)。

　　计算公式:

　　应纳税额=(增值税+营业税)×税率。

　　4、教育费附加

　　计税依据是按实际缴纳增值税、营业税的税额计算缴纳,附加税率为3%。

　　计算公式:

　　应交教育费附加额=(增值税+营业税)×3%。

　　5、印花税：

　　(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一;

　　(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五;

　　(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三;

　　(4)借款合同，税率为万分之零点五;

　　(5)对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴

　　花;

　　(6)营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

　　6、个人所得税：

　　工资、薪金不含税收入适用税率表

　　级数应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)

　　1 不超过500元的部分 5 0

　　2 超过500元至2000元的部分 10 25

　　3 超过2000元至5000元的部分 15 125

　　4 超过5000元至20000元的部分 20 375

　　5 超过20000元至40000元的部分 25 1375

　　6 超过40000元至60000元的部分 30 3375

　　7 超过60000元至80000元的部分 35 6375

　　8 超过80000元至100000元的部分 40 10375

　　9 超过100000元的部分 45 15375

　　计算公式：

　　应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

　　应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”

　　7、所得税

　　(1)所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。

　　(2)如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。

　　计算公式：

　　应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

　　(3)如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。

　　计算公式：

　　应交所得税=利润总额*所得税税率

　　(4)所得税税率：

　　一般企业所得税的税率为25%,

　　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

　　国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　8、房产税

　　依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

　　9、土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：

　　(1)大城市1.5元至30元;

　　(2)中等城市1.2元至24元;

　　(3)小城市0.9元至18元;

　　(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

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