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2017税务师考试《税法二》强化考试题及答案
强化考试题一：
单项选择题
1、甲公司计划更新一批设备，已知新设备的购买价格为600000元，处置旧设备可以取得的价款为480000元，同时使用新设备比旧设备每年可为企业节约付现成本25000元，同时比原设备每年多计提折旧2000元。假设公司要求的最低报酬率为8%，不考虑所得税的影响，则甲公司购买的新设备至少应使用( )年。[已知(P/A，8%，6)=4.6229，(P/A，8%，7)=5.2064]
A.6.59
B.6.35
C.6.30
D.7.05
【答案】C
【解析】假设设备至少使用n年，则600000-480000=25000×(P/A，8%，n)，(P/A，8%，n)=4.8
用内插法计算：(6-n)/(7-6)=(4.6229-4.8)/(5.2064-4.6229)
解得n=6.30
2、甲年金成本法进行设备重置决策时，应考虑的现金流量不包括( )。
A.新旧设备目前市场价值
B.旧设备的原价
C.新旧设备残值变价收入
D.新旧设备的年营运成本
【答案】B
【解析】设备重置方案运用年金成本方式决策时，应考虑的现金流量主要有：①新旧设备目前市场价值。对于新设备而言，目前市场价格就是新设备的购价，即原始投资额;对于旧设备而言，目前市场价值就是旧设备的重置成本或变现价值。②新旧设备残值变价收入。残值变价收入应作为现金流出的抵减。残值变价收入现值与原始投资额的差额，称为投资净额。③新旧设备的年营运成本，即年付现成本。如果考虑每年的营业现金流入，应作为每年营运成本的抵减。旧设备的原价是沉没成本，不用考虑。
3、下列关于固定资产更新决策的表述中，不正确的有( )。
A.更新决策是继续使用旧设备与购置新设备的选择
B.更新决策的现金流量主要是现金流出，但也有少量的现金流入
C.一般说来，设备更换并不改变企业的生产能力，不增加企业的现金流入，因此更新决策不同于一般的投资决策
D.由于更新决策中的各方案没有适当的现金流入，因此无论哪个方案都不能计算项目本身的净现值和内含报酬率
【答案】B
【解析】更新决策的现金流量主要是现金流出，即使有少量的残值变价收入，也属于支出抵减，而非实质上的流入增加。所以选项B不正确。
4、下列不属于股票投资的优点的是( )。
A.流动性很强
B.能增强企业实力
C.能降低购买力损失
D.投资收益高
【答案】B
【解析】股票投资的优点：投资收益高，能降低购买力损失，流动性很强，能达到控制股份公司的目的。选项B能增强企业实力是发行股票的优点，所以本题应该选择B。
5、某公司普通股票上年每股股利3元，每年股利保持不变，投资者要求的报酬率为15%，则该公司的股票价格为( )元。
A.10
B.12
C.18
D.20
【答案】D
【解析】P=d0/k=3/15%=20(元)。
6、相对股票投资而言，企业进行债券投资的优点是( )。
A.财务风险高
B.流动性强
C.投资收益高
D.投资安全性好
【答案】D
【解析】股票投资和债券投资比较而言，债券投资的优点是投资收益比较稳定，投资安全性好，所以选项A不正确，选项D正确;股票投资的优点是投资收益高，能降低购买力的损失，流动性很强，能达到控制股份公司的目的，所以BC不正确本题考查股票的估价模型知识点。P=d0/k=3/15%=20(元)。
7、某投资者于2014年1月1日以105元的价格，购买A公司于2012年1月1日发行的5年期的债券，债券面值为100元，票面利率6%，每年12月31日付息，到期还本。则该投资者购入债券并持有至到期日的收益率为( )。
[已知(P/A，5%，3)=2.7232，(P/A，4%，3)=2.7751，(P/A，3%，3)=2.8286，(P/F，5%，3)=0.8638，(P/F，4%，3)=0.8890，(P/F，3%，3)=0.9151]
A.6.00%
B.4.19%
C.2.25%
D.3.12%
【答案】B
【解析】由题意可知：105=100×6%×(P/A，i，3)+100×(P/F，i，3)，采用插值法计算：
当i=5%时，100×6%×(P/A，5%，3)+100×(P/F，5%，3)=102.72，
当i=4%时，100×6%×(P/A，4%，3)+100×(P/F，4%，3)=105.55，
(5%-i)/(5%-4%)=(102.72-105)/(102.72-105.55)，所以i=4.19%。
8、公司兼并收购的基本动因，在于通过取得公司控制权，获得使公司效率改进和获得价值增大的效果，这属于并购动因理论中的( )。
A.取得协同效应
B.降低代理成本
C.管理者扩张动机
D.获取公司控制权增效
【答案】D
【解析】公司兼并收购的基本动因，在于获取公司控制权增效，所谓控制权增效，是指由于取得对公司的控制权，而使公司效率改进和获得价值增大的效果。
9、甲公司作为上市公司，欲对目标公司乙公司实施收购行为，根据预测分析，得到并购重组后乙公司未来8年的增量自由现金流量的现值为1000万元，8年后以后每年的增量自由现金流量均为600万元，折现率为10%，乙公司的负债总额为2 000万元，则乙公司的预计整体价值为( )万元。[已知：(P/F，10%，8)=0.4632]
A.1802
B.3779
C.5779
D.1779
【答案】B
【解析】未来8年的增量自由现金流量的现值=1000(万元)
8年以后的增量自由现金流量的现值=600÷10%×(P/F，10%，8)=2779.2(万元)
乙公司的预计总体价值=1000+2779.2=3779.2≈3779(万元)
10、甲企业计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资500万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金净流量130万元。若甲企业要求的年投资报酬率为9%，则该投资项目的现值指数是( )。[已知(P/A，9%，13)=7.4869，(P/A，9%，10)=6.4177，(P/A，9%，3)=2.5313]
A.0.29
B.0.67
C.1.29
D.1.67
【答案】C
【解析】投资项目的现金净流量现值=130×(7.4869-2.5313)=644.23万元，投资项目的现值指数=644.23/500=1.29。
强化考试题二：
1、下列合同或凭证，应缴纳印花税的有( )。
A、工商营业执照
B、贴息贷款合同
C、企业出租门店合同
D、已缴纳印花税的凭证副本
E、实行自收自支的事业单位使用的营业账簿
2、下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。
A、商品房销售合同
B、土地使用权转让合同
C、专利申请权转让合同
D、土地使用权出让合同
E、商标专用权转让合同
3、下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有( )。
A、印花税一般实行就地纳税
B、对中国银行记载资金的账簿需要缴纳印花税的，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关批准，可在三年内分次贴花
C、采用按期汇总缴纳印花税的纳税人应向税务机关提出申请，经税务机关核准发给许可证后，按税务机关确定的限期(最长不超过1个月)汇总计算纳税
D、印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费
E、对借款合同的应纳税额不足1角的，免贴印花
4、以不属于印花税的纳税义务人的有( )。
A、合同的保人
B、合同的鉴定人
C、立据人
D、权利许可证照的领受人
E、电子应税凭证的签订人
5、关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有( )。
A、建立账簿的以立账簿人为纳税人
B、订立财产转移书据的以立据人为纳税人
C、书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人
D、在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人
E、领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人
6、下列项目中，符合印花税相关规定的有( )。
A、加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入的金额
B、财产租赁合同的计税依据为所租赁设备的金额
C、仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额
D、货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额
E、建设工程设计合同的计税依据为设计收取的费用
7、下列凭证中应贴印花税票的有( )。
A、无息贷款合同
B、房屋产权证
C、商标注册证
D、购销合同副本
E、卫生许可证
8、下列凭证免征印花税的有( )。
A、非银行金融机构之间的借款合同
B、企业因改制签订的产权转移书据
C、机构购买封闭式证券投资基金交易合同
D、个人与房地产管理部门签订用于经营性活动的房屋租赁合同
E、由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证
9、以下关于借款合同计税依据的表述中，正确的有( )。
A、借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花
B、对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花
C、借款方以财产作抵押借款，合同逾期以抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税
D、银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，按租赁合同计税
E、借款方与贷方银团签订的借款合同，涉及的各方均以所执的合同正本上的各自金额计税贴花
10、依据印花税的有关规定，技术转让合同包括( )。
A、专利申请转让合同
B、专利权转让合同
C、专利实施许可合同
D、非专利技术转让合同
E、专有技术使用权转让合同
1、【正确答案】ACE
【答案解析】选项B、D免征印花税。
【该题针对“印花税的征税范围”知识点进行考核】
2、【正确答案】ABDE
【答案解析】选项C，按技术转让合同计算缴纳印花税。
【该题针对“印花税的纳税人”知识点进行考核】
3、【正确答案】ACDE
【答案解析】对国家政策性银行记载资金的账簿需要缴纳印花税的，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关批准，可在三年内分次贴花，国家政策性银行包括国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行，不包括中国银行。
【该题针对“印花税的申报缴纳”知识点进行考核】
4、【正确答案】AB
【答案解析】保人、证人、鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税。
【该题针对“印花税的纳税人”知识点进行考核】
5、【正确答案】ABCD
【答案解析】选项E，领取权利许可证照的以领受证照的当事人为纳税人。
【该题针对“印花税的纳税人”知识点进行考核】
6、【正确答案】ADE
【答案解析】财产租赁合同的计税依据为租赁费的金额;仓储保管合同的计税依据为仓储保管费的金额。
【该题针对“印花税的计税依据”知识点进行考核】
7、【正确答案】BC
【答案解析】印花税征税范围包括各种经济合同和权利许可证照。合同副本和无息贷款属于免税范围，选项E不是印花税的征税范围。
【该题针对“印花税的征税范围”知识点进行考核】
8、【正确答案】BCE
【答案解析】非银行金融机构之间的借款合同属于同业拆借合同，同业拆借合同不属于印花税的征税范围。个人与房地产管理部门签订用于生活居住的房屋租赁合同免税。
【该题针对“印花税的减免税优惠”知识点进行考核】
9、【正确答案】BCE
【答案解析】借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花，因为已经按最高额计税贴花;银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，按借款合同计税贴花。
【该题针对“印花税的计税依据”知识点进行考核】
10、【正确答案】AD
【答案解析】技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。专有技术使用权转让合同属于产权转移书据。
【该题针对“印花税的征税范围”知识点进行考核】
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