2017税务师考试《税法二》强化冲刺题及答案

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　　强化冲刺题一：

2017税务师考试《税法二》强化冲刺题及答案

　　单选题

　　2010年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股。2012年3月份行权，股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税( )元。

　　A、20460

　　B、22440

　　C、26400

　　D、32940

　　【正确答案】D

　　【答案解析】该项所得应缴纳的个人所得税=[(7-1)×30000÷12×25%-1005] ×12=32940(元)。

　　多选题

　　下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有( )。

　　A、纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

　　B、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

　　C、回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

　　D、对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

　　E、对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

　　【正确答案】ABDE

　　【答案解析】选项C，回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

　　单选题

　　纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，( )年内不得改变。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、10

　　【正确答案】A

　　【答案解析】纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，1年内不得改变。

　　多选题

　　关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有( )。

　　A、由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

　　B、由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

　　C、合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

　　D、合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

　　E、合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

　　单选题

　　有关车船税的计税依据，下列表述正确的是( )。

　　A、非机动车船全部免税

　　B、从事运输业务的船舶，按船舶税额的70%计征

　　C、车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市主管税务机关依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定

　　D、在同一纳税年度内，已缴纳车船税的车船办理转让过户的，不另缴纳车船税，同时也不退税

　　【正确答案】D

　　【答案解析】非机动车船中的非机动驳船需要依法缴纳车船税;从事运输业务的船舶，没有按船舶税额的70%计征的规定;车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。

　　多选题

　　下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有( )。

　　A、个人购买经济适用房免征契税

　　B、个人购买家庭唯一住房的普通住房在法定税率基础上减半征收契税

　　C、廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房的免征契税

　　D、公租房经营管理单位购买住房作为公租房的免征契税

　　E、经济适用房经营管理单位回购经济适用住房作为经济适用住房房源的免征契税

　　【正确答案】BCDE

　　【答案解析】个人购买经济适用房，在法定税率的基础上减半征收契税。

　　单选题

　　2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用);2008年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税;同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计( )元。(城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。

　　A、180000

　　B、183600

　　C、186800

　　D、188000

　　【正确答案】B

　　【答案解析】2008年应纳土地使用税=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2÷12×4=87600(元)

　　2009年应纳土地使用税=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2+4000×1.2÷12×9=96000(元)

　　2008年和2009年共计应缴纳土地使用税=87600+96000=183600(元)

　　强化冲刺题二：

　　1依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到(B)的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.40%

　　2.2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。

　　A.10.07

　　B.10.15

　　C.10.5

　　D.10.63

　　3某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(A)万元。

　　A.1

　　B.1.5

　　C.2

　　D.2.5

　　4.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为(C)。

　　A.一次性在税前扣除

　　B.按奶牛寿命在税前分期扣除

　　C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

　　D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

　　5.2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。

　　A.16.2

　　B.16.8

　　C.27

　　D.28

　　6、下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是(　　)。

　　A.事业单位、社会团体承受房屋免征契税

　　B.因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税

　　C.房屋由县级人民政府征用后重新承受房屋权属的，由县级人民政府确定是否减免契税

　　D.婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税

　　答案:D『解析』选项A，承受的土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税;选项B，因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税;选项C，应该是由省级人民政府确定是否减免。

　　7、下列关于契税计税依据的说法中，正确的是(　　)。

　　A.以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，应按照土地基准地价作为契税计税依据

　　B.以竞价方式出让的，契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用

　　C.以划拨方式取得土地使用权，后改为出让方式的，契税计税依据为补缴的土地出让金

　　D.已购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房的，契税计税依据为补缴的土地出让金

　　答案:B『解析』选项A，以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，征收机关可以依次按照评估价格、土地基准地价确定;选项C，先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用;选项D，已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转让的契税。

　　8、2011年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0.5万平方米，工作区用地2.5万平方米，城镇土地使用税税率为5元/平方米。2011年该机场应缴纳城镇土地使用税(　　)元

　　A.125000

　　B.150000

　　C.475000

　　D.500000

　　答案:B『解析』机场飞行区用地、场外道路用地，免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=(0.5+2.5)×5×10000=150000(元)

　　9、下列说法符合城镇土地使用税规定的是(　　)。

　　A.在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人

　　B.土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人

　　C.纳税人尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款

　　D.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高

　　答案:A『解析』选项B，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;选项C，纳税人尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整;选项D，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当的提高，但须报经财政部批准。