西部大开发税收优惠政策

优惠类别

优惠对象

产业

享受优惠条件

15%的优惠税率

《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。

西部地区的鼓励类产业

自2011年1月1日至2020年12月31日，减按15%的税率征收企业所得税。

所得税率“两免三减半”

已经按照《国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》（国税发〔2002〕47号）第二条第二款规定，取得税务机关审核批准的，

2010年12月31日前新办的交通、电力、水利、邮政、广播电视企业

其享受的企业所得税“两免三减半”优惠可以继续享受到期满为止。

免征关税

对西部地区内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备

对西部地区内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目

对西部地区内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目

变化

内容

审批权限下放

明确了企业申请享受西部大开发税收优惠时采取企业自行申请,主管税务机关审批确认的管理办法，同时明确了首次申请的企业第一年需经主管税务机关审核确认,第二年及以后年度企业适用优惠条件是否发生变化采取备案的方式加以管理，上述做法大大方便了企业,简化了企业的办税程序。

预缴制度

明确了符合鼓励类目录的企业在月度或季度预缴时,可以按照15%的税率先行申报,在年度汇算时,对其中部分企业当年度主营业务收入达不到70%的,再按税法规定的适用税率重新计算申报。

明确产业目录范围

2014年8月20日，国家发展和改革委员会第15号令正式发布了《西部地区鼓励类产业目录》，目录共包括两部分，一是国家现有产业目录中的鼓励类产业，二是西部地区新增鼓励类产业。

类别

鼓励类产业数量

举例

《产业结构调整指导目录（2011 年本）（修正）》（国家发展改革委令2013年第21号）中的鼓励类产业。

40大类共计761项

高科技、现代物流、金融服务（含创业投资）、科技服务、商贸服务、商务服务等

《外商投资产业指导目录（2011年修订）》（国家发展改革委、商务部令2011年第12号）中的鼓励类产业。

12大类共计354项

制造业、批发零售、租赁和商务服务、技术服务等

《中西部地区外商投资优势产业目录（2013年修订）》（国家发展改革委、商务部令2013年第1号）中的西部地区产业。

涉及到西部12个省（直辖市、自治区）的270项，湖南（湘西）19项、湖北（恩施）20项、吉林（延边）23项

以省域为单位，结合每个省的产业发展特点和优势

《西部地区鼓励类产业目录（2014）》

重庆（32项）、四川（36项）、贵州（31项）、云南（33项）、陕西（37项目）、甘肃（35项）、新疆（40项）、青海（25项）、广西（32项）、宁夏（31项）、内蒙古（32项目）、西藏（13项目）

仓储、运输、货代、包装、装卸、搬运、流通加工、配送、信息处理等一体化服务；服务“三农”、小型微型企业、个体工商户的小额贷款金融服务；金融外包服务、非金融机构支付服务等