2017税务师考试《税法一》精选试题
精选试题一：
单项选择题(本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1、 B公司设在某县城，2010年4月应纳增值税300000元，营业税30000元，均已按时缴纳。但税务机关对其当年第一季度纳税情况进行检查时发现：2月份一笔分期收款销售货物业务因货款未按时收到而未办理申报，经核定，应补增值税8000元，按规定加收滞纳金和罚款共9072元。则该公司应纳及应补缴的城建税分别为( )。
A.16900元、0元
B.16500元、400元
C.23660元、0元
D.23100元、560元
2、关于税收实体法要素的说法中，正确的是( )。
A.税率是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
B.现行消费税中“粮食白酒”税目的设置采用的是“概括税目”方法
C.现行消费税中“酒及酒精”税目中“其他酒”的设置采用的是“列举税日”方法
D.对人多数税种米说，课税对象与税源是不一致的
3、某典当行2013年6月销售死当物品取得销售收入34万元，取得咨询收入11万元，手续费收入15万元。该典当行应纳营业税( )万元。
A.1.30
B.2.10
C.2.90
D.3.68
4、某市区的商贸企业进口一批A应税消费品，成交价格50万欧元，汇率1：8，假定关税税率20%，消费税税率20%，增值税税率17%(已取得完税凭证)。该批消费品当期全部售出，售价1500万元;另外出l5商品一批，出口销售额1000万元(该批商品为本月购进，买价为900万元)，则该项业务应纳城建税为(以上价格均不含增值税)( )万元。
A.10.71
B.17.85
C.11.9
D.19.04
5、在比例税率条件下，边际税率与平均税率的关系是( )。
A.边际税率大于平均税率
B.边际税率等于平均税率
C.边际税率小于平均税率
D.边际税率略高于平均税率
6、位于县城的某外贸公司2009年8月出口货物退还增值税l5万元，退还消费税30万元;进口半成品缴纳进El环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元;本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购人该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。
A.21.44
B.17.84
C.17.36
D.16.64
7、执法部门依法拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，拍卖收入如数上缴财政，其正确的税务处理是( )。
A.征收营业税
B.征收增值税
C.不予征税
D.既征营业税又征增值税
8、在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是( )。
A.税款征收
B.纳税申报
C.税收稽查
D.税务登记
9、一般来说，所得课税采取( )的形式。
A.按期纳税
B.按次纳税
C.按年计征，分期预缴
D.按次计征，汇总缴纳
10、已登记注册的应税车辆，其底盘发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的( )计算。
A.80%
B.70%
C.60%
D.75%
11、 某油田2012年1月份生产原油l0000吨，其中已销售8000吨，自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500吨待销售，该油田适用的税率为8%，每吨油售价0.6万元，其l月份应纳的资源税税额为( )万元。
A.480
B.456
C.384
D.424
12、 某市A烟草集团公司(增值税一般纳税人)持有烟草批发许可证，2013年6月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托B企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱，200支/条)，B企业按每箱0.1万元收取加工费(不含税)，当月B企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由A公司收回，A公司将其中20箱销售给烟草批发商c企业，取得含税销售收入86.58万元;80箱销售给烟草零售商D专卖店，取得不含税销售收入320万元;100箱作为股本与E企业合资成立一家烟草零售经销商F公司。则当月B企业应代收代缴消费税与A公司应纳消费税合计为( )万元。
A.439.55
B.455.55
C.459.55
D.475.55
13、 地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税( )万元。
A.5.50
B.7.00
C.7.70
D.9.17
14、 某工业企业为一般纳税人，2010年9月5日购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。本月取得的发票已经通过认证。则该企业当月应纳增值税额为( )元。
A.6925
B.22540
C.36990
D.21150
15、 某市一企业2010年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为( )元。
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
16、 加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是( )。
A.以料件申报进口时的价格估定
B.以料件原进口时的价格估定
C.以料件申报内销时的价格估定
D.以制成品申报内销时的价格估定
17、 进口的应税消费品.实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。
A.完税价格
B.消费品价格
C.组成计税价格
D.同类商品价格
18、 2009年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2009年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2009年3月计算的增值税销项税额应为( )元。
A.11900
B.12117.95
C.12335.90
D.12553.85
19、 某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。2013年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。化妆品成本利润率为5%。该日化厂上述业务应纳消费税( )元。
A.2700
B.4200
C.4050
D.6300
20、某典当行2013年2月取得死当物品销售收入12万元，抵押货款利息及保管费收入25万元。该典当行当月应纳营业税为( )万元。
A.1.85
B.1.75
C.1.6
D.1.25
21、 某煤矿2007年3月开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，资源税单位税额5元/吨。该煤矿2007年3月应纳资源税( )万元。
A.1700
B.1850
C.2000
D.2150
22、 某市日化厂为增值税一般纳税人。2010年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元;销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月国内销售环节增值税为( )万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%)
A.31.82
B.64.6
C.38.38
D.85
23、 企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是( )。
A.用自产的应税消费品换取生产资料
B.用自产的应税消费品支付代扣手续费
C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品
D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励
24、 下列加工业务中，甲企业应按销售自制产品征收消费税的是( )。
A.甲企业提供原料为乙企业加工
B.乙企业提供原料委托甲企业加工
C.乙企业提供原料委托甲企业加工，甲企业代垫部分辅料
D.乙企业提供原料委托甲企业加工，甲企业收取加工费但未代收代缴消费税
25、现行营业税共有( )税目。
A.14个
B.8个
C.12个
D.9个
26、致胜证券公司2013年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购入过程中发生各种费用800元;10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元;10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000元O该证券公司10月应缴纳营业税( )元。
A.312442.50
B.312500.00
C.312842.50
D.312900.00
27、 关于纳税人相关问题的说法中，不正确的是( )。
A.纳税人是税法规定的直接负有缴纳税款义务的单位和个人
B.货物的最终购买者是我国现行增值税的负税人
C.代扣代缴义务人不直接持有纳税人的收入
D.代收代缴义务人不直接持有纳税人的收入
28、 税法解释除遵循税法的基本原则之外，还要遵循法律解释的具体原则。下列诸原则中，不属于税法解释适用原则的是( )。
A.文义解释原则
B.经济实质原则
C.便于征管原则
D.诚实信用原则
29、 某工业企业为一般纳税人，2010年3月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费4650元)。则该企业当月应纳增值税额( )元。
A.112836.5
B.4777
C.13277
D.1 1658.5
30、 下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。
A.房产税
B.车船税
C.消费税
D.企业所得税
31、 按照现行资源税制度规定，资源税代扣代缴的适用范围包括( )。
A.原油
B.天然气
C.煤炭
D.盐
32、 按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是( )。
A.固体盐的销售数量
B.固体盐的销售金额
C.已用的液体盐数量
D.加工成的固体盐数量
33、 关于教育费附加的规定，下列说法正确的是( )。
A.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
B.对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加
C.自2004年1月1日起，对当年安置城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的新办广告企业，经审核，3年内免征教育费附加
D.货物运输业按代开票纳税人管理的所有单位和个人，在发票时，按开票金额征收教育费附加
34、某企业(增值税一般纳税人)于2010年9月将一辆自己已使用1年的小轿车(原影12万元)，以10万元的价格售出，其正确的税法处理方法是( )。
A.按简易办法依照6%征收率计算应纳增值税
B.按简易办法依照4%征收率计算应纳增值税
C.按简易办法依照4%征收率减半计算应纳增值税
D.不缴增值税
35、 计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是( )。
A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.全额累进税率
D.边际税率
36、 纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为( )。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
37、 金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其( )数量作为课税数量。
A.精矿按选矿比折成原矿
B.精矿按原矿比折成选矿
C.原矿按选矿比折成精矿
D.选矿按精矿比折成原矿
38、 某矿山本月生产锰矿石1000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨换取了生产设备。本月应缴纳资源税的计税数量为( )吨。
A.1300
B.1500
C.1800
D.2800
39、 下列属于应征增值税的混合销售行为的是( )。
A.某饭店企业在提供餐饮服务的同时又为客户提供啤酒
B.汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
40、 根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。
A.商店零售化妆品
B.个人销售自己使用过的电动自行车
C.酒厂非独立核算门市部销售白酒
D.卷烟批发企业销售给其他卷烟批发企业的卷烟
多项选择题(本题型共30题，每小题2分，共60分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
41、按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为( )。
A.额累
B.平均税率
C.率累
D.边际税率
E.超倍累进
42、 关于应税消费品销售额的确定，下列说法正确的有( )。
A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款
B.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税
C.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额
D.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同
43、按现行税收政策的规定，下列劳务免征营业税的有( )。
A.病虫害防治服务
B.博物馆收取的第二道门票收入
C.外国企业从事国际航空运输业务
D.残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务
44、 车辆购置税的应税行为包括( )。
A.购买使用行为
B.受赠行为
C.获奖使用行为
D.自用设有固定装置的非运输车辆
45、 根据现行增值税的规定，下列说法正确的有( )。
A.发电厂按供电量依核定的定额税率计算发电环节的增值税
B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，可按预征率征收增值税并抵扣进税额
C.收取现金、支票、汇票、加油凭证、加油卡等，加油站无论以何种结算方式收取售油款，均应征收增值税
D.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，可以向用户开具增值税专用发票
E.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税
46、 车辆购置税的征税范围包括( )。
A.电动自行车
B.汽车
C.电车
D.农用运输车
E.摩托车
47、关于营业税纳税地点的说法，正确的有( )。
A.单位出租动产，纳税地点为出租单位机构所在地
B.提供跨省工程劳务，纳税地点为提供劳务所在地
C.合资铁路运营业务，纳税地点为合资铁路公司所在地
D.电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地
E.境内单位通过网络为其他单位提供培训、信息等服务的，纳税地点为单位机构所在地
48、某歌舞团到甲地演出，共取得票价收入35万元，付给剧场场租费5万元，付给经纪人费用3万元，则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有( )。
A.歌舞团按文化体育业纳税
B.剧场按租赁业纳税
C.剧场按文化体育业纳税
D.经纪人按服务业纳税
E.经纪人按文化体育业纳税