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2017税务师考试《涉税相关法律》预习试题及答案
预习试题一：
单项选择题
1、根据行政法理论，下列关于行政主体职权的说法正确的是( )。
A.法律、法规授权的组织享有的职权是固有职权
B.行政职权在物质上的优益条件体现为行政优先权
C.行政司法权包括行政调解权、行政仲裁权、行政司法权和行政复议处理权
D.监督行政主体享有的是行政监督检查权
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政职权的相关内容。
法律、法规授权的组织享有的职权是授予职权。所以选项A错误。
行政职权在物质上的优益条件体现为行政受益权。所以选项B错误。
行政监督检查权是行政主体依法对相对人履行法定义务的情况进行监督检查的权力，而监督行政主体是对行政主体的行为进行监督的行为主体。所以选项D错误。
2、根据行政法基本理论，下列对行政法律关系特征的表述，错误的是( )。
A.行政法律关系的当事人必有一方是行政主体
B.行政法律关系具有非对等性
C.行政法律关系的当事人之间不能相互约定权利和义务
D.行政法律关系争议可以通过法院适用司法程序解决
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政法律关系的特征。行政法律关系的特征为：(1)行政法律关系当事人一方必须是行政主体;(2)行政法律关系具有非对等 性，即行政法律关系当事人双方的权利义务不对等;(3)行政法律关系的内容一般是法定的，即行政法律关系当事人之间通常不能相互约定权利义务，不能自由选 择权利和义务，必须依据法律享有权利承担义务;(4)行政主体实体上的权利义务往往是重合的;(5)行政法律关系争议通过行政程序或准司法程序以及司法程 序解决。本题中，选项C说法是错误的，行政法律关系的内容一般是法定的，当事人之间通常不能相互约定权利和义务，但是有例外情况。例如，行政合同当事人之 间可以相互约定权利和义务。
3、下列关于行政程序法的基本制度说法正确的是( )。
A.《税收征收管理法》及其实施细则对税务机关确认纳税人提出的纳税担保是否有效规定了相应的时效要求
B.公务员任职回避、地域回避以及执行公务回避，是回避制度的体现
C.《行政处罚法》、《行政许可法》、《价格法》、《行政复议法》、《行政诉讼法》中都设置了听证制度
D.《行政许可法》规定，行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定，这体现了行政程序法的行政时效制度的要求
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核行政程序法的基本制度。
《税收征收管理法》及其实施细则对税务登记、账簿及凭证管理、纳税申报、税务检查、税收保全以及税收强制执行等行政程序规定了相应的时效要求，但是，对税务机关确认纳税人提出的纳税担保是否有效，没有作出具体的时效规定。所以选项A错误。
听证制度是行政程序法的基本制度，在《行政诉讼法》中是没有设置该项制度。所以选项C错误。
《行政许可法》规定，行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定，这是行政案卷制度的体现，不是时效制度的要求。所以选项D错误。
4、下列选项中，体现《行政许可法》信赖保护原则的是( )。
A.行政许可的实施和结果，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的外，应当公开
B.公民、法人或者其他组织在办理行政许可过程中享有陈述权、申辩权、享有依法申请行政复议和提起行政诉讼的权利，以及因行政机关违法实施行政许可造成的损害可以依法获得赔偿的权利
C.行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可。由此给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，行政机关应当依法给予补偿
D.有关行政许可的规定未经公布的不得作为实施行政许可的依据
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政许可法的基本原则。选项A和选项D是公开原则的规定，选项B是行政许可救济原则的规定，选项C属于行政法律中首次确立信赖保护原则的规定。
5、根据《行政处罚法》，能够当场作出行政处罚决定的是( )。
A.对公民安某的违法行为处以60元罚款
B.对俊杰公司的违法行为处以1500元罚款
C.对公民梁某的违法行为处以警告处罚
D.对昊锐公司的违法行为处以吊销营业执照的处罚
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政处罚决定程序中的简易程序。违法事实确凿并有法定依据，对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
6、根据《行政强制法》，情况紧急需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在( )向行政机关负责人报告并补办手续。
A.立刻
B.12小时内
C.24小时内
D.48小时内
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政强制措施实施的一般规定。情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。
7、根据《行政强制法》，下列关于行政强制执行的说法错误的是( )。
A.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满2年未恢复执行的，行政机关不再执行
B.在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销、变更，或者执行错误的，应当恢复原状或者退还财产
C.实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益情况下，与当事人达成执行协议
D.当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核行政强制执行实施的一般规定。对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满3年未恢复执行的，行政机关不再执行。
8、根据《行政复议法》，关于行政复议第三人，下列说法错误的是( )。
A.第三人在行政复议中具有独立的法律地位
B.第三人不参加行政复议，不影响复议案件的审理
C.在行政复议中，如果被处罚人提起行政复议，则受害人为第三人
D.第三人与申请人逾期不起诉又不履行复议决定的强制执行制度不同
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核行政复议第三人。第三人与申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的强制执行制度相同。所以选项D说法错误。
《行政复议法实施条例》第52条规定，第三人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，依照行政复议法第33条的规定处理。《行政复议法》第33条规定， 申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，按照下列规定分别处理：(一)维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具 体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行;(二)变更具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强 制执行。
9、根据《行政复议法》，下列关于行政复议的申请期限和审理期限的表述，正确的是( )。
A.行政复议机关应当自受理申请之日起90日内作出行政复议决定;但是法律规定的行政复议期限少于90日的除外
B.申请人可以自收到行政复议机关不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起30日内，依法向人民法院提起行政诉讼
C.申请人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请;但是法律规定的行政复议期限超过60日的除外
D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，但是延长期限最多不超过60日
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政复议的申请期限和审理期限。
《行政复议法》第三十一条第一款规定，行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定;但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。 情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人;但是延长期限最多不超过30日。所 以，选项A、D说法错误。
《行政复议法》第九条规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请; 但是法律规定的申请期限超过60日的除外。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。所以，选项C说法正确。
《行政复议法》第十九条规定，法律、法规规定应当先向行政复议机关申请行政复议、对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的，行政复议机关决定 不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复的，公民、法人或者其他组织可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院 提起行政诉讼。所以，选项B说法错误。
10、根据民法基本理论，我国民法的调整对象是( )。
A.平等主体间的劳动关系
B.市场主体间管理与被管理的关系
C.国家机关间的管理关系
D.平等主体间的人身关系与财产关系
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核民法的调整对象。我国民法调整的对象主要有两类，一是平等主体之间的财产关系;二是平等主体之间的人身关系。选项A是劳动法 的调整对象，选项B是经济法的调整对象，选项C是宪法和组织法的调整对象。掌握民法的调整对象，紧紧抓住两点，即“平等主体”与“人身关系和财产关系”。
11、根据《公司法》及其司法解释，股东提起解散公司诉讼，人民法院不予受理的情形是( )。
A.股东以知情权损害为由提起解散公司诉讼
B.股东以其他股东为被告提起解散公司诉讼，被人民法院判决驳回后又以其他事由提起解散公司诉讼
C.股东以公司持续2年以上无法召开股东大会、公司经营管理发生严重困难为由提起解散公司诉讼
D.股东以公司董事长期冲突且无法通过股东大会解决、公司经营管理发生严重困难为由提起解散公司诉讼
答案：A
12、某有限责任公司董事会由11名董事组成。2010年8月，董事长王某召集并主持召开董事会会议。关于此次会议召开及讨论决议事项的做法，符合《公司法》规定的是( )。
A.制订公司的利润分配方案
B.确定公司对外投资计划，经表决，有6名董事同意，决定获得通过
C.根据公司经营情况，会议决定从9月起每位董事提高30%的报酬
D.鉴于监事会成员中的职工代表张某生病致短时间内不能正常履行职责，会议决定将监事张某更换为本公司王某
答案：A
13、对具有破产原因而又有再生希望的企业，经利害关系人申请，人民法院可以依法裁定重整。关于债务人及其出资人重整期间权利义务的说法，正确的是( )。
A.债务人合法占有他人财产，该财产的权利人要求取回，债务人应当无条件予以返还
B.债务人的出资人不能请求投资收益分配
C.债务人为继续营业而借款的，不得为该借款提供担保
D.经人民法院批准，债务人可以自行管理财产而不接受管理人的监督
答案：B
14、根据《公司法》，关于国有独资公司的说法，正确的是( )。
A.董事会可以制定公司章程，但需报国有资产监督管理机构批准
B.公司不设股东会，其职权由董事会行使
C.董事会所有成员均须由国有资产监督管理机构委派
D.监事会成员中的职工代表比例不得低于1/2
答案：A
15、根据《企业破产法》，关于重整申请人的说法中，正确的是( )。
A.进入破产程序前，债务人可以直接向人民法院申请重整
B.人民法院受理破产申请后宣告债务人破产前，破产管理人可以向人民法院申请重整
C.人民法院受理债权人提出的破产申请后宣告债务人破产前，出资额占债务人注册资本5%以上的出资人，可以向人民法院申请重整
D.人民法院受理债权人提出的破产申请后，债务人不能向人民法院申请重整
答案：A
16、破产申请是破产程序开始的前提。根据《企业破产法》，关于破产申请及管辖的说法，正确的是( )。
A.破产申请只能由偾务人向人民法院提出
B.破产申请在人民法院受理前不能撤回
C.破产案件由债务人住所地人民法院管辖
D.破产案件由破产财产所在地法院管辖
答案：C
37、根据《企业破产法》，关于破产申请受理程序的说法，正确的是( )。
A.除法律另有规定外，人民法院应当自收到破产申请之日起5日内裁定是否受理
B.法院不予受理破产申请和驳回破产申请均应以裁定形式作出
C.债务人应在人民法院受理破产申请的裁定送达之日起45日内，向人民法院提交财产状况说明、债务债权清册、财务会计报告等资料
D.人民法院裁定受理破产申请后，应当自裁定受理破产申请之日起30日内通知已知债权人，并予以公告
答案：B
18、根据《企业破产法》，在债权人会议上经表决不能通过而需由人民法院裁定的事项是( )。
A.更换债权人委员会成员方案
B.破产财产的变价方案
C.重整计划方案
D.监督管理人方案
答案：B
19、甲公司因负债被债权人申请破产，人民法院受理了该破产申请。根据《企业破产法》，破产申请受理后所实施的行为，符合法律规定的是( )。
A.甲公司提前向乙公司清偿18万元债务
B.管理人为了维护甲公司的利益，解除了甲公司与丙公司订立但双方均未履行的保管合同
C.管理人为了维持甲公司的生产经营，决定用甲公司对丁公司的10万元债权抵销其所欠的戊公司的6万元债务
D.乙法院因民事执行需要査封了甲公司一栋已出租的门市房并继续执行，不予中止
答案：B
20、刑事诉讼参与人是指依法参加刑事诉讼，享有一定诉讼权利和承担一定诉讼义务的人，其包括( )。
A.翻译人员
B.侦查人员
C.公诉人员
D.审判人员
答案：A
预习试题二：
单项选择题
1、中国证券监督管理委员会由国务院设置。关于其法律地位的说法，正确的是( )。
A.它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权
B.它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权
C.它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权
D.它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权
答案：C
2、根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》及有关规定，税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是( )。
A.纳税人拆本使用发票
B.纳税人申请领购普通发票
C.跨规定的使用区域携带或者运输空白发票
D.临时到省、自治区、直辖市以外从事经营活动的纳税人申请领购经营地发票
答案：D
3、某市地方税务局向某企业发放《印花税票代收许可证》后，发现该企业所提交的申请材料有问题。经市地方税务局进一步调査核实，申请材料系伪造，内容不真实。根据《行政许可法》，在办理该代售许可证的注销手续前，市地方税务局对此案的正确处理是( )。
A.吊销许可证
B.撤回该许可
C.撤销该许可
D.废止该许可
答案：C
4、某市质量技术监督管理局发现，该市宜林食品工业有限公司生产销售的一批薯片涉嫌违法使用大量添加剂。遂将该批薯片先行登记保存，期限为15日。根据《行政处罚法》、《行政强制法》，关于将薯片先行登记保存的行为性质、适用条件、程序与期限的说法，正确的是( )。
A.将薯片先行登记保存的行为性质上不属于行政强制行为，理由是《行政强制法》对这种行为没有作出规定
B.将薯片先行登记保存的行为性质上属于不可诉行政行为，理由是该行为对宜林食品工业有限公司的权利义务不产生实质影响
C.将薯片先行登记保存的适用条件是该批薯片作为证据可能灭失或者以后难以取得
D.将薯片先行登记保存在程序上可以由2名执法人员现场直接作出，登记保存期限15日符合法律规定
答案：C
5、根据《行政处罚法》及《税务稽査工作规程》，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中包括( )。
A.纳税人提出陈述申辩意见和要求听证的权利，以及不按期履行税务行政处罚决定应当依法承担的责任
B.税务机关认定的税收违法事实和性质，以及适用的法律、行政法规、规章和其他规范性文件依据
C.税务机关据以作出税务行政处罚决定的全部证据材料的名称与数量、法律理由及依据
D.纳税人申请行政复议或者提起行政诉讼的权利及其途径、期限
答案：B
6、根据《行政强制法》，关于行政机关申请人民法院强制执行的说法，正确的是( )。
A.强制执行的费用由行政机关缴纳和承担
B.行政机关申请人民法院强制执行前应当书面催告当事人履行义务
C.行政机关申请人民法院强制执行无须提供关于执行标的情况的材料
D.人民法院以拍卖方式强制执行，不可以在拍卖后将强制执行的费用扣除
答案：B
7、根据《行政强制法》，关于代履行的说法，正确的是( )。
A.行政机关可以代履行，但是不得采用暴力、胁迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人代履行
B.代履行主要适用于行政机关依法作出要求当事人履行给付金钱或财物等义务的行政决定而当事人到期仍未履行的情形
C.代履行的费用按照成本合理确定，由行政机关、代履行人以及当事人共同分担，但是法律另有规定的除外
D.代履行3日前，行政机关应当催告当事人履行,且实施代履行前行政机关应送达代履行决定书
答案：D
8、根据《行政强制法》，行政机关强制执行涉及金钱给付的行政决定，应当以催告书形式事先催告当事人履行义务，催告书应当载明的事项包括( )。
A.当事人履行金钱给付义务的金额、期限和给付方式
B.行政机关强制执行金钱给付的全部证据、理由和依据
C.当事人不履行义务应承担行政或者刑事责任的具体后果
D.当事人依法申请复议或者提起行政诉讼的权利、途径和期限
答案：A
9、赵某系港口区岳谷中心村村民。因所住房屋已破旧不堪拟大修，遂向区规划局提出申请要求批准其翻修房屋。区规划局作出不予批准决定。赵某遂向市规 划局申请复议。市规划局作出维持区规划局不予批准决定的复议决定。赵某遂向区法院起诉，请求法院判决确认区规划局的不作为行为违法，并责令区规划局批准其 翻修房屋要求。诉讼期间，区规划局向区法院提交了一份岳谷中心村规划布局图复印件，该规划布局图由区政府批准和保存。赵某向区法院提交了一份证明其房屋现 状的录像资料。根据有关规定，关于本案法院处理和证据提交要求的说法，错误的是( )。
A.若法院认定赵某的请求成立，判决撤销区规划局不予批准决定，则法院应同时对市规划局的复议决定作出裁判
B.区规划局提交岳谷中心村规划布局图复印件，应加盖区政府印章
C.若法院认定赵某的请求不成立，可以判决驳回赵某诉讼请求
D.赵某提交录像资料应注明制作人、制作方法和制作时间
答案：A
10、根据《行政诉讼法》，关于行政诉讼起诉期限的说法，正确的是( )。
A.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出，法律另有规定的除外
B.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出，法律、行政法规另有规定的除外
C.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出，《行政诉讼法》不允许适用其他单行法律特别规定的起诉期限
D.申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼;复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼，法律、行政法规另有规定的除外
答案：A
11、根据司法解释，自然人离开住所地最后连续居住( )以上的地方为经常居住地，但住院治病的除外。
A.6个月
B.1年
C.2年
D.5年
答案：B
12、债务人甲下落不明，但未被宣告失踪。债权人乙起诉要求清偿债务，人民法院在公告传唤后债务人甲仍未出现。根据民法及相关司法解释，人民法院的正确处理是( )。
A.应当驳回乙的起诉
B.可以驳回乙的诉讼请求
C.可以缺席判决
D.可以终止诉讼
答案：C
13、王玲向李文借钱，并将自己所有的二室一厅房屋作为借款抵押。李文对抵押房屋享有抵押权，该抵押权属于( )。
A.对****
B.抗辩权
C.请求权
D.支配权
答案：D
14、民事法律行为依不同标准可划分为若干类型。关于民事法律行为类型的说法，正确的是( )。
A.遗赠扶养协议属于单方法律行为
B.附义务的赠与属于有偿行为
C.租赁属于诺成行为
D.保证属于身份行为
答案：C
15、在民法理论上，代理有不同类型。关于代理概念和代理责任的说法，正确的是( )。
A.一般代理是指代理权被限定在一定范围的代理
B.数个委托代理人共同行使代理权的，如果其中一人未与其他代理人协商，其行使代理权侵害被代理人利益的，由实施行为的代理人承担民事责任
C.本代理是指转委托的代理
D.直接代理是指代理人以自己的名义实施民事法律行为，其后果移转于被代理人的代理
答案：B
16、根据民法理论和有关规定，关于诉讼时效的说法，正确的是( )。
A.诉讼时效适用于形成权，超过诉讼时效期间即丧失了起诉权
B.法官在民事诉讼中可以根据事实依职权主动适用诉讼时效
C.诉讼时效适用于请求权，超过诉讼时效期间即丧失了胜诉权
D.诉讼时效期间可能中止、中断甚至延长，且当事人可以约定诉讼时效期间
答案：C
17、根据《民法通则》和《物权法》，可以适用先占取得的物是( )。
A.遗失的手表
B.所有人不明的埋藏物
C.房屋
D.所有人抛弃的动产
答案：D
18、保证合同对连带责任保证期限未约定或者约定不明的，保证期间为( )。
A.主债务履行期开始之日起6个月
B.主债务履行期开始之日起2年
C.主债务履行期届满之日起6个月
D.主债务履行期届满之日起2年
答案：C
19、根据《合同法》，债权人行使代位权( )。
A.可以采取私力救济方式
B.必须通过诉讼方式
C.可以通过申请支付令方式
D.可以通过仲裁方式
答案：B
20、根据我国合同法理论，締约过失是( )。
A.违反合同约定义务的行为
B.侵权之债
C.债的发生原因之一
D.须承担违约责任的行为
答案：C
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