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2017税务师考试《税法二》强化模拟题及答案
模拟题一：
计算题一
某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8 000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18 000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6 200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。
(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;购销合同适用的印花税税率为0.3‰;产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
1. 计算该房地产开发公司应缴纳的印花税()万元。
A14.86
B15.96
C16.95
D18.99
【答案】A
【解析】计算该房地产开发公司应缴纳的印花税
=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86(万元)
2. 计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税()万元。
A4025
B4944
C5297
D5598
【答案】B
【解析】可扣除的地价款和契税=8000×60%+8000×3%×60%=4944(万元)
3. 计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加()万元。
A905
B915
C972
D998
【答案】C
【解析】可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加=18000×5%×(1+5%+3%)=972(万元)
4.计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用()万元。
A712.55
B742.56
C756.98
D795.76
【答案】D
【解析】可扣除的开发费用=500×70%+(4944+6200)×4%=795.76(万元)
5.计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额()万元。
A2015.99
B2546.89
C2789.87
D2859.44
【答案】D
【解析】销售写字楼应缴土地增值税的增值额=18000-4944-6200-972-795.76-(4944+6200)×20%=2859.44(万元)
6.计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税()万元。
A804.66
B825.99
C857.83
D897.55
【答案】C
【解析】销售写字楼应缴纳的土地增值税。
增值率=2859.44÷(18000-2859.44)×100%=18.89%
销售写字楼应缴纳的土地增值税=2859.44×30%=857.83(万元)
11.商业银行在办理信贷业务时应修改完善其信贷管理制度的细分市场为( )。
A.大中型企业 D‘中小企业 C.国有企业 D.外商独资企业
12.招商银行在经营中提出微笑服务、站立服务，并为客户提供咖啡、牛奶，招商银行此种行为属于( )。
A.产品定位 D.形象定位 C.利益定位 D.竞争对手定位
13.贷款价格的构成包括贷款利率、贷款承诺费、补偿余额和隐含价格，其中贷款承诺费是指银行对( )的那部分资金收取的费用。
A.未承诺贷给客户，客户没有使用
B.末承诺贷给客户，客户已经使用
C.已承诺贷给客户，客户已经使用
D. 已承诺贷给客户，客户没有使用
14.在成本加成定价法中，贷款利率不包括( )。
A.筹集可贷资金的成本B.银行非资金性的营业成本
C.银行对贷款违约风险所要求的补偿
D.大额贷款借款人支付的期限风险溢价
15.银行为了与客户保持长期稳定关系，可以采取( )。
A.薄利多销定价策略 B.高额定价策略
C.关系定价策略 D.渗透定价策略
16.下列不属于组合营销渠道策略的是( )。
A.营销渠道与促销相结合 B‘营销渠道与产品生产相结合
C.营销渠道与营销理论相结合 D.营销渠道与销售环节相结合
17.商业银行向客户提供的全部公司信贷产品的有机组合称为( )。
A.产品项目 B.产品类型 C.产品线 D.产品组合
18.关于银行矩阵制的营销机构组织形式，下列说法正确的是( )。
A.业务部门间易缺乏沟通效率
B.加强了营销部门和信贷业务部门的横向联系
C.增加了费用开支D.容易滋长本位主义
19.下列各项不属于客户经理的工作内容的是( )。
A.为客户服务 B.风险防范C.营销控制 D.刺激市场需求
20.银行广告一般有形象广告和产品广告两种类型。公司信贷营销主要运用()广告，突出()策略。
A.产品，差异化B.形象，差异化
C.产品，成本优先D.形象，成本优先
模拟题二：
多选题
1、非房地产企业在计算土地增值税时，与转让房地产有关的税金，包含( )。
A.营业税
B.城市维护建设税
C.房产税
D.企业所得税
E.印花税
【正确答案】A，B，E
2、下列合同中，可免征印花税的有( )。
A.企业债权转股权新增加的资金
B.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
C.财政贴息贷款合同
D.接收被处置证券公司财产签订的产权转移书据
E.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同
【正确答案】C，D，E
3、下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有( )。
A.产权出典的房产
B.融资租赁的房产
C.无租使用其他单位的房产
D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产
E.对外出租的房产
【正确答案】A，B，C，D
4、根据车船税法的规定，下列说法中正确的有( )。
A.节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减征车船税
B.在机场内部场所行驶或者作业汽车依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税
C.中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人
D.对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以减征或者免征车船税
E.保险机构代收代缴车船税的，应在车船税的登记地缴纳车船税
【正确答案】A，C，D
5、下列关于车船税的表述中正确的有( )。
A.车船税采用定额幅度税率
B.排气量低的车辆的税负轻于排气量高的车辆
C.小吨位船舶的税负轻于大船舶
D.客车的税额轻于货车
E.专用作业车的税负轻于专用机械车
【正确答案】A，B，C
6、下列项目免征契税的有( )。
A.经批准职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房
B.对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的
C.企业获得土地使用权而免缴的土地出让金
D.因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房
E.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分
【正确答案】A，B，E
7、据契税相关税收规定，下列说法正确的有( )。
A.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税
B.个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人减半征收契税
C.买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用
D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免
E.以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据
【正确答案】A，C，D
8、按照城镇土地使用税的规定，下列表述正确的有( )。
A.免税单位无偿使用纳税单位的土地应征城镇土地使用税
B.免税单位无偿使用纳税单位的土地免征城镇土地使用税
C.纳税单位无偿使用免税单位的土地不征城镇土地使用税
D.纳税单位有偿使用免税单位的土地，免税单位按规定缴纳城镇土地使用税
E.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位按规定缴纳城镇土地使用税
【正确答案】B，D，E
9、按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列( )确定。
A.房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积
B.纳税人实际使用的建筑面积
C.尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积
D.尚未核发土地使用证书的纳税人以税务机关核定的土地面积
E.尚未核发土地使用证书的纳税人不需申报纳税
【正确答案】A，C
10、下列关于耕地占用税相关表述中，正确的有( )。
A.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
B.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税
C.耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据
D.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的30%
E.耕地占用税由地方税务机关负责征收
【正确答案】A，C，E
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