2017税务师考试《涉税相关法律》冲刺试题及答案
冲刺试题一：
一、单项选择题
1. 根据《行政处罚法》及相关规定，下列关于行政处罚的说法错误的是()。
A.国务院各部门制定的规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过2000元
B.国务院部门制定的规章对经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过30000元
C.行政机关对法人或其他组织处以1000元以下罚款的行政处罚决定可以适用简易程序作出
D.税务机关对个人作出2000元数额罚款的行政处罚决定之前，应当告知相对人有权要求举行听证
【正确答案】A
【答案解析】本题考核罚款数额的设定和罚款决定的实施。国务院各部门制定的规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元;对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，但是最高不得超过30000元，没有违法所得的，设定罚款不得超过10000;超过上述限额的，应当报国务院批准。
2. 某乙为一待业青年，某日与朋友在饭店喝酒，因心情不顺喝得大醉，结账的时候，对结账服务员丙污言秽语，丙忍无可忍，驳斥了几句，乙便动手打了丙几个耳光，在众人的强行阻止下，事态才未进一步发展。事后，丙向公安机关报案，公安机关经调查，以违反治安管理为由，依照《治安管理处罚法》的规定，决定对乙处以3日行政拘留的行政处罚。乙对此不服，声称自己当时行为是在醉酒的状态下所为，不应受到处罚。下列说法正确的是()。
A.若乙的确是在醉酒状态下所为，可以从轻处罚
B.公安机关的处罚是正确的
C.若乙的确是在醉酒状态下所为，应该从轻处罚
D.若乙的确是在醉酒状态下所为，应该减轻或免除处罚
【正确答案】B
【答案解析】本题考核行政处罚的适用。醉酒的人有违法行为的，也要受到行政处罚，且不能从轻、减轻或免除处罚。
3. 关于行政处罚执行的程序，下列不符合《行政处罚法》规定的是()。
A.不当场收缴事后难以执行的，执法人员可当场收缴罚款
B.执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具民政部门统一制发的罚款收据
C.执法人员当场收缴罚款，不出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款
D.执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起二日内，交至行政机关
【正确答案】B
【答案解析】本题考核行政处罚的执行程序。按照规定，不当场收缴事后难以执行的，执法人员可当场收缴罚款，选项A表述正确。行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据;不出具财政部门统一制发的罚款收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款。选项B应当是“财政部门”;选项C符合法律规定。执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起二日内，交至行政机关。选项D符合规定。故本题选项B符合题意。
4. 下列关于行政处罚的实施主体的相关规定说法错误的是()。
A.限制人身自由的行政处罚只能由公安机关实施
B.行政机关有权行使的行政处罚权由国务院或省级人民的政府决定
C.对管辖发生争议的，又协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖
D.海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由行为违法行为发生地海关管辖
【正确答案】B
【答案解析】本题考核行政处罚实施主体。国务院或者经国务院授权的省、自治区、直辖市人民的政府可以决定一个行政机关行使有关的行政处罚权。所以选项B错误。
5. 某计划单列市地税局认定朱某有非法印制发票的行为，对其没收违法所得并处罚款10000元。关于此案，下列说法错误的是()。
A.对朱某的处罚决定书应载明法定事项，并加盖行政机关印章
B.如朱某要求听证，税务机关应当及时依法举行听证
C.朱某有权陈述和申辩，税务机关必须充分听取朱某的意见
D.没收违法所得属于税务行政处罚听证范围
【正确答案】D
【答案解析】本题考核税务行政处罚听证程序。税务机关作出吊销许可证以及对公民处2000元以上罚款的行政处罚决定前，应当告知违法行为人有权要求举行听证;行为人要求听证的，税务机关应当及时依法举行听证。本题中，税务机关对朱某的罚款数额是10000元，朱某有权对罚款要求听证，但无权对没收违法所得要求听证。
二、多项选择题
1. 下列选项中属于行政处罚的有()。
A.甲企业超越许可权限经营，行政机关决定撤销该许可
B.乙酒后驾车将行人撞伤，公安机关决定暂时扣押汽车
C.丙企业违法生产假冒伪劣商品，被人举报，行政机关责令其停产停业
D.行政机关工作人员丁有违法执法行为，该机关决定开除丁
E.戊违规驾车，交通执法人员给予其警告并罚款100元
【正确答案】CE
【答案解析】本题考核行政处罚的种类。行政处罚的种类包括：行政拘留;责令停产停业;暂扣或吊销许可证、执照;罚款;没收违法所得和没收非法财物;警告。选项A属于行政许可的撤销;选项B属于财产强制措施;选项D属于行政机关内部的管理行为。
2. 下列关于行政处罚的设定，说法不正确的有()。
A.法律可以设定各种行政处罚
B.行政法规可以设定限制人身自由的行政处罚
C.行政法规可以设定罚款的行政处罚
D.地方性法规可以设定吊销企业营业执照的行政处罚
E.地方性法规可以设定限制人身自由的行政处罚
【正确答案】BDE
【答案解析】本题考核行政处罚的设定。法律可以设定各种行政处罚。限制人身自由的行政处罚，只能由法律设定。行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。选项B说法错误。地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。选项D.E说法错误。
3. 下列关于行政处罚的听证程序，说法正确的有()。
A.行政机关作出责令停产停业的行政处罚决定之前应当告知当事人有要求举行听证的权利
B.当事人不承担行政机关组织听证的费用
C.当事人要求听证的，应当在行政机关告知后3日内提出
D.当事人可以亲自参加听证，也可以委托他人代理
E.听证必须公开进行
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核行政处罚的听证程序。除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证公开举行。
4. 根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，下列选项说法正确的有()。
A.行政执法机关对公安机关不予立案通知书不服的，可以建议检察机关依法进行立案监督
B.行政执法机关对公安机关不予立案通知书不服的，可提请该公安机关的上级机关复议
C.行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，经专案组核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，应当报上级机关正职负责人审批
D.公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起3日内依照相关法律进行审查
E.行政机关相关负责人决定批准移送的，应当在24小时内向同级公安机关移送
【正确答案】ADE
【答案解析】本题考核行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的程序要求。行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起3日内，提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察除依法进行立案监督，所以选项B错误。行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，经专案组核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批，所以选项C错误。