2017税务师考试《涉税服务实务》备考试题

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　　备考试题一：

2017税务师考试《涉税服务实务》备考试题

　　多选题

　　11、下列关于账簿、凭证的有关说法中，不正确的是(　)

　　A、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按有关规定设置账簿;

　　B、扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起15日内，按代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿;

　　C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机内存储的完整的会计记录，可视同会计账簿;

　　D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，如果聘请专业机构或税务机关认可的财会人员有困难的，经市以上税务机关批准，可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或税控装置;

　　E、所有的账簿、会计凭证、报表、完税凭证及有关资料应保存10年;

　　12、企业总分支机构不在同一县市的，应向( )申请办理一般纳税人认定登记手续。

　　A、分支机构所在地国税局

　　B、向分支机构所在地主管税务局

　　C、分别向机构所在地主管税务机关

　　D、向总机构所在地主管税务机关

　　E、分别向机构所在地国税局

　　13、对以下哪些行为经税务机关责令限期改正而未改正者不得领购使用增值税专用发票( )。

　　A、未按规定接受税务机关检查的

　　B、未按规定开具增值税专用发票的

　　C、销售的货物全部属于免税项目的

　　D、不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者

　　E、外购货物既用于生产应税货物又用于生产免税货物，无法分清各自耗用数额的

　　14、自2003年7月1日起，凡使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，在增值税纳税申报时必须提供的资料包括(　)。

　　A、《资产负债表》和《损益表》的电子数据

　　B、纸介的《增值税纳税申报表》(主表及附表)

　　C、使用防伪税控系统的纳税人的IC卡

　　D、《增值税普通发票使用明细表》

　　E、《发票领用存月报表》

　　15、下列项目允许从收入总额中扣除后计算应纳税所得额的有()。

　　A、转让各类固定资产发生的费用

　　B、灾害事故损失赔偿

　　C、由纳税人统一负担的公司经费

　　D、因国家汇率政策调整形成的汇兑损益

　　E、支付的税务部门的罚款支出

　　16、下列不动产不应缴房产税的有()。

　　A、已用于贷款抵押的办公楼

　　B、已销售的居民住宅

　　C、企业厂区内自行车棚

　　D、事业单位对外营业的招待所

　　E、个人拥有的营业用的房产

　　17、注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税的扣税凭证有()。

　　A、外购货物取得的海关完税凭证

　　B、外购基建工程物资取得的运费普通发票

　　C、外购办公用品取得的增值税专用发票

　　D、从农业生产者手中收购农产品，开具的自制收购凭证

　　E、增值税免税项目使用的购进货物进项税额

　　18、注册税务师接受一企业主管会计询问，下述津贴、补贴不应当计入工资、薪金所得项目征税的有()。

　　A、职工的加班费

　　B、独生子女补贴

　　C、中国科学院院士津贴

　　D、托儿补助费

　　E、劳动分红

　　19、下列属于税务代理工作底稿的基本内容的是(　)

　　A、涉税服务或鉴证对象

　　B、涉税服务或鉴证结论

　　C、编制者姓名及编制日期

　　D、复核者姓名及复核日期

　　E、索引号和页次

　　20、下列属于业务类工作底稿的资料有( )。

　　A、企业合同、章程

　　B、受托代理企业减免税申请书

　　C、代理纳税申报工作底稿

　　D、税务咨询传真函件

　　E、注册税务师的查账报告

　　备考试题二：

　　单选题

　　1、下列业务中，按规定，注册税务师不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是(　)。

　　A、接受某企业上级主管部门的委托，对其下属企业纳税情况进行审查

　　B、接受某民办企业的聘任，担任该企业的常年税务顾问

　　C、接受某一般纳税人企业委托，代为办理增值专用发票的领购

　　D、接受一外贸进出口企业委托，代为办理一笔出口业务的退税申请工作

　　2、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，( )，可申请延期纳税。

　　A、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

　　B、当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

　　C、当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的

　　D、当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后，不足以缴纳税的

　　3、增值税一般纳税企业本月销项税额大于进项税额，则月末( )

　　A、企业会计不作任何账务处理

　　B、企业会计暂不作任何账务处理，次月初再作上缴税金的分录，即

　　借：应交税费——应交增值税(已交税金)

　　贷：银行存款

　　C、企业作会计处理为

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

　　D、企业作会计处理为

　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费——未交增值税

　　4、下列关于营业税营业额的确定，正确的说法是( )。

　　A、某纳税人从事外汇买卖，将821万元购入的外币以830万元卖出，支付各种税费共1万元，在计算缴纳营业税时，其营业额为8万元

　　B、某保险公司1月31日收到20万美金的初保业务的保费收入，当日的基准汇率为1：8.29，在计算缴纳营业税时，其营业额为165.8万元

　　C、某纳税人从事融资租赁业务，收取的价款为60万元，预计残值为5万元，实际成本为40万元，租赁期总天数为200天，本期20天，在计算缴纳本期营业税时，其营业额为20万元

　　D、某纳税人从事金融经纪业务，收取佣金共30万元，其中包括代收代付的费用1万元，则在计算缴纳营业税时，其营业额为29万元

　　5、某旅游企业组织旅游团先在境内旅游，到达边境后，由境外旅游企业接团组织境外旅游。该企业2006年10月共取得旅游收入750000元，替旅游者支付给其他单位房费150000元，餐费100000元，交通费50000元，门票50000元，并付给境外旅游企业150000元。则该企业当月应缴纳的营业税税额为(　)元。

　　A、12500

　　B、15000

　　C、27500

　　D、30000

　　6、外国企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的特许权使用费，现行税法规定按()的税率或双边税收协定规定的优惠税率计算预提所得税，由支付单位扣缴。

　　A、5%

　　B、10%

　　C、20%

　　D、33%

　　7、在计算申报缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，在下列论述中()是错误的。

　　A、按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的免纳印花税

　　B、对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的，应对其增加额补贴印花

　　C、同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的，由某一方当事人就凭证所载金额全额贴花

　　D、纳税人应税凭证所记载的金额为外币的，应按凭证书立、领受当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额

　　8、注册税务师受托对某企业进行纳税审查，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料30000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为80000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为100000元，本期销售成本发生额为120000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为(　)

　　A、0.167

　　B、0.1

　　C、0.136

　　D、0.079

　　9、注册税务师审查某煤矿时，发现其将生产的煤用于职工浴室，认为下列的账务处理正确的是()。

　　A、借：应付职工薪酬

　　贷：生产成本

　　B、借：应付职工薪酬

　　贷：主营业务收入

　　C、借：应付职工薪酬

　　贷：生产成本

　　应交税费—应交增值税