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2017税务师考试《税法二》试题
一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是( )。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于境内的所得
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境内与其所设机构、场所没有实际联系的所得
2.某商贸企业2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收人2000万元，开具普通发票的收入936万元。企业发生管理费用1100万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。
A.850
B.842
C.844
D.902
3.下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是( )。
A.非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%
B.有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.150
C.短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8%
D.非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.5%
4.某企业采用“买一赠一”方式销售空调5000台，每台空调不含税价格3000元，赠送价值300元的电风扇，另外收取50元每台的空调安装费，假定均为不含税价，企业的以下处理正确的是( )。
A.安装费不需要计算缴纳企业所得税
B.赠送的电风扇应视同销售缴纳企业所得税
C.企业所得税应确认15250000元的收入
D.企业所得税应确认16250000元的收入
5.关于企业所得税收入的确定说法正确的是( )。
A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现
B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现
C.为特定客户开发软件的收费，应按实际收到的款项确认收入
D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入
6.某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2014年的经费支出总额为28万元，税务机关为公司核定的利润率为20%，营业税率5%。则该公司2014年度应纳税额为( )万元。
A.1.67
B.1.87
C.0.7
D.1.6
7.根据企业所得税法的规定，以下支出可以在税前扣除的是( )。
A.企业为投资者支付的商业保险费
B.企业向其他企业借款发生的超过标准的利息支出
C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
D.非银行企业内营业机构之间的利息
8.关于源泉扣缴的政策规定，下列表述不正确的是( )。
A.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明
B.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税
C.股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款
D.对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴
9.某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2008年取得符合条件的财政资金120万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的核算都是正确的，2014年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.94.75
B.123.75
C.124.75
D.93.75
10.房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列处理方法不正确的是( )。
A.企业单独建造的停车场所，应作为公共配套设施进行处理，利用地下基础设施形成的停车场所，作为成本对象单独核算
B.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%
C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除
D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
11.根据企业所得税法相关规定，下列说法中不正确的是( )。
A.企业因雇佣临时工的工资薪金支出准予计人企业工资薪金总额的基数
B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除
C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
D.企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的准予在企业所得税前据实扣除
12.某工业企业2014年实现会计利润150万元，计人成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2014年度应纳所得税额是( )万元。
A.32.51
B.37.93
C.34.18
D.37.5
13.根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，正确的是( )。
A.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B.企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费、可弥补以前年度亏损，加上债务清偿损益后的余额，为清算所得
C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按原投资成本确定计税基础，企业自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
14.根据企业所得税法的规定，下列关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税说法错误的是( )。
A.非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，派遣企业不需要在我国缴纳企业所得税
B.派遣企业派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或者全部责任和风险，应视为派遣企业在中国境内设立机构场所
C.派遣企业属于税收协定缔约对方企业，且提供劳务的机构、场所具有相对的固定性和持久性，该机构、场所构成在中国境内设立的常设机构
D.派遣企业仅为在接收企业行使股东权利等活动，均不因该活动在接收企业营业场所进而认定为派遣企业在中国境内设立机构、场所或常设机构
15.根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免优惠政策的是( )。
A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
C.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的所得
D.企业购置用于环境保护设备的投资额
16.中国公民李某2014年12月工资3200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。李某2014年12月应缴纳个人所得税( )元。
A.291
B.256
C.458
D.165
17.2014年我国居民张某在境外将一项专利权让渡给境外的某公司，取得转让收入折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税5500元;同年从该国取得中奖收入折合人民币2000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税500元;当年，张某回国后将一部小说作品在我国报刊上发表，取得发表收入50000元。2014年张某应在我国缴纳个人所得税( )元。
A.6400
B.6900
C.5600
D.5080
18.2013年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股权登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2014年2月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应缴纳个人所得税为( )元。
A.3500
B.3490
C.5000
D.5750
19.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是( )。
A.揽储奖金
B.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，取得的获奖所得
C.股份有限公司股东向企业借款用于购置住房，且年度终了后未归还
D.个人处置打包债权取得的收入
20.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是( )。
A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费
C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值
D.拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值
21.教师孙某2014年8月份，取得下列收入：学校发放8月份工资2500元;当月提供技能培训，学校发补助1600元;8月20日一8月31日受另外一所学校邀请临时代课，获得1500元，则下列表述中正确的是( )。
A.临时代课按工资薪金所得计算征收个人所得税
B.学校发补助按劳务报酬所得计算征收个人所得税
C.当月的工资和任职学校发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税
D.当月收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税
22.根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是( )。
A.来源于非任职公司的董事费收入
B.退休人员再任职取得的收入
C.担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入
D.在任职公司担任监事的监事费收入
23.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的是( )。
A.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除
B.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除
C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除
D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在20万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除
24.张某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向张某支付工程设计费(税后)54600元。客户应代扣代缴个人所得税( )元。
A.12760
B.14300
C.15400
D.18600
25.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是( )。
A.外籍个人取得外商投资企业的股息红利所得
B.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入8000元
C.企业对累计消费达到一定额度，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
D.个人转让自用5年以上的家庭唯一住房
26.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的是( )。
A实行核定征税的个人独资企业和合伙企业的投资者，也可以享受个人所得税的优惠政策
B.个人取得境外所得应自行申报纳税
C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以税务机关收到邮件的日期为实际申报日期
D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以再继续弥补
27.下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是( )。
A.土地出让金
B.销售费用
C.基础设施费
D.借款利息费用
28.某市房地产开发公司转让一幢新开发的写字楼取得收入1500万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元;房地产开发成本为200万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按9%计算。该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。
A.316.53
B.249.75
C.300
D.360
29.税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的( )支付代售手续费。
A.2%
B.3%
C.5%
D.10%
30.某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额150万元，运输费28万元、装卸费5万元。该企业应缴纳印花税( )元。
A.100
B.130
C.140
D.180
31.纳税人缴纳印花税时，下列规定正确的是( )。
A.在应税凭证书立或领受时可以即行贴花完税，也可以延至凭证生效日期贴花
B.税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以3万元以上5万元以下的罚款
C.对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查
D.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据
32.房产不在一地的纳税人，应( )的税务机关缴纳房产税。
A.向户口所在地
B.向纳税人居住的房产所在地
C.按房产的坐落地点，分别向房产所在地
D.按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地
33.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是( )。
A.房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税
B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C.房屋产权未确定的，由税务机关确定纳税人
D.产权出典的，由出典人纳税
34.某运输公司2014年拥有并使用以下车辆：整备质量为6吨的货车10辆;整备质量为4吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆。当地政府规定，货车的车辆税额为80元/吨，中型载客汽车的税额是620元/年。该公司2014年应纳车船税为( )元。
A.11800
B.10170
C.9150
D.8970
35.根据车船税法的规定，下列表述不正确的是( )。
A.海事管理机构在计算船舶应纳税额时，般舶的相关技术信息以船舶登记证书所载相应数据为准
B.在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税
C.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定
D.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税
36.根据税法的规定，关于契税的计税依据正确的是( )。
A.房屋买卖的计税依据为房产的原值
B.企业承受土地使用权用于房地产开发，并在该土地上代政府建设保障性住房的，免征契税
C.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
D.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征收契税
37.某非公司制企业整体改建成有限责任公司，承受原企业价值400万元的房屋、200万的土地使用权;改建后即以债权人的身份接受某破产企业价值200万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该有限责任公司应就以上事项缴纳契税( )万元。(适用税率3%)
A.18.80
B.0
C.9.40
D.6
38.下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是( )。
A.物流企业仓储设施用地
B.机场飞行区用地
C.老年服务机构自用的土地
D.盐场的盐滩用地
39.2014年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用);2014年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税;同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。该企业2014年应缴纳城镇土地使用税为( )元。(城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊土地1.2元/平方米)。
A.80000
B.87600
C.86800
D.88000
40.下列耕地免征耕地占用税的是( )。
A.农村住宅占用的耕地
B.医院占用的耕地
C.铁路线路占用的耕地
D.飞机跑道占用的耕地
二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少
有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
41.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。
A.罚金
B.银行罚息
C.以融资租赁方式租人的固定资产计提的折旧
D.单独估价作为固定资产人账的土地计提的折旧
E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产计提的折旧
42.根据企业所得税法的规定，下列关于政策性搬迁收入的确认表述正确的有( )。
A.对停产停业形成的损失而给予的补偿，应确认为搬迁收入
B.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款，应确认为搬迁收入
C.企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应确认为搬迁收入
D.对被征用资产价值的补偿，应确认为搬迁收入
E.搬迁收入就是指搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，不包括本企业搬迁资产处置收入
43.根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有( )。
A.经过修理后的固定资产被用于新的用途
B.发生的修理支出达到固定资产计税基础10%以上
C.经过修理后有关资产的使用年限延长后达到2年以上
D.经过修理后有关资产的使用年限延长后达到1年以上
E.发生的修理支出达到固定资产计税基础50%以上
44.下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的有( )。
A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于交付开发产品之日确认收入的实现
B.采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收人实现，
C.采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现
D.采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现
E.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现
45.根据企业所得税的规定，下列属于“其他收入”的有( )。
A.企业资产溢余收入
B.接受捐赠收入
C.违约金收入
D.特许权使用费收入
E.逾期未退的包装物押金收入
46.固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下( )证据材料确认。
A.固定资产的计税基础相关资料
B.企业外部有关部门出具的鉴定材料
C.涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明
D.损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等
E.企业内部有关责任认定和核销资料
47.下列各项中，关于软件企业所得税优惠的其他规定表述正确的有( )。
A.软件企业所得税优惠政策适用于经认定并实行查账征收方法的软件企业
B.软件企业的收入总额，不包括转让财产收入
C.软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度
D.软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断
E.软件企业发生的研发费用，符合规定可以加计扣除
48.非居民企业进行企业所得税纳税申报时，应当如实报送纳税表，并附上( )资料。
A.工程作业决算报告或其他说明资料
B.参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告
C.财务会计报告或财务情况说明
D.非居民企业承包工程的资质
E.非居民企业的税务登记证
49.根据企业所得税核定方法规定，税务机关可以采用下列( )方法核定征收企业所得税。
A.按照应税收入额或成本费用支出额定率核定
B.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定
C.按照企业上期缴纳的税款核定本期应纳税额
D.根据企业的生产经营情况估计企业的盈利情况，并以此定额核定应纳税额
E.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收人水平相近的纳税人的税负水平核定
50.根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有( )。
A.解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税
B.个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润
C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用
D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
E.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补
51.根据个人所得税相关规定，加强高收入者的股息红利所得管理的主要内容有( )。
A.加强非上市公司股权转让所得征收管理
B.加强利息所得征收管理
C.加强个人从法人企业列支消费性支出和从投资企业借款的管理
D.加强股息、红利所得征收管理
E.加强限售股转让所得征收管理
52.按照个人所得税法的规定，下列各项表述中正确的有( )。
A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得征税
B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事医疗活动取得的所得应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税
C.个人对企事业单位承包、承租经营一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税
D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税
E.个人担任独立董事所取得的董事费收入，按工资薪金所得征税
53.关于个人所得税的特殊计税方法，正确的有( )。
A.两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税
B.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，按“劳务报酬所得”征税
C.某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按“利息、股息、红利”征个人所得税
D.持有股票期权的普通员工在行使股票期权时实际购买价低于购买日公平市场价的差额按“工资薪金所得”征税
E.个人将祖传收藏的字画出售，按照特许权使用费所得征收个人所得税
54.下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有( )。
A.个体工商户对外投资取得的股息所得
B.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入
C.个人经有关部门批准，取得执照行医而取得的所得
D.个人从事彩票代销业务而取得的所得
E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
55.实行查账征收的个人独资企业计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有( )。
A.投资者及其家庭发生的生活费用
B.向其从业人员支付的合理的工资薪金
C.计提的准备金支出
D.不超过当年销售收入15%的广告费支出
E.投资者的工资
56.以下关于个人所得税规定的表述中，正确的有( )。
A.雇佣和派遣单位分别支付工资薪金计算代扣代缴的个人所得税时只有雇佣单位支付的工资允许减除费用
B.律师事务所支付给投资者的所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
C.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，以收人全额(取得分成收入的，为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，由律师事务所计算扣缴个人所得税
D.单位低价向职工售房，职工就差价部分按全年一次性奖金征税方法计税
E.律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，应并入其从律师事务所取得的其他收入按规定征收个人所得税
57.根据个人所得税法的相关规定，关于个人取得拍卖收入的说法，表述正确的有( )。
A.个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税
B.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额
C.纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除
D.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
E.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴
58.下列关于土地增值税的说法中，表述正确的有( )。
A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入
B.建筑安装企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的，房地产开发企业在土地增值税清算时，这部分质保金可以按照发票所载金额扣除
C.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经税务机关确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格
E.土地增值税清算时已计入房地产开发成本的利息支出，不可以扣除
59.下列项目中，符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有( )。
A.财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构贷款证明的
B.财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并能提供金融机构贷款证明的
C.不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，但有金融机构贷款证明的
D.某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构贷款证明的
E.超过贷款期限的利息和加罚的利息
60.下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。
A.运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的50%以上3倍以下罚款
B.将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴税额的50%以上5倍以下的罚款
C.纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款
D.按期汇总缴纳印花税，但未按期缴纳的，税务机关追缴不缴或少缴税金，并处不缴或少缴税金的50%以上5倍以下罚款
E.税务机关可以对伪造印花税票情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款
61.下列各项中，应征收印花税的有( )。
A.工程分包合同
B.法律咨询合同
C.商业银行贷款合同
D.财产保险合同
E.专利申请转让合同
62.下列房产中，应征收房产税的有( )。
A.个人所有的经营性房产
B.宗教寺庙出租的房产
C.人民团体自用的房产
D.老年服务机构自用房产
E.政府机关自用的房产
63.依据房产税的相关规定，下列说法正确的有( )。
A.房产税的纳税期限由当地税务机关确定
B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
C.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳
D.自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税
E.中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税
64。下列关于车船税的表述正确的有( )。
A.依法不需要在车船管理部门登记的车辆不属于车船税的征税范围
B.游艇按照艇身长度每米作为计税单位
C.车辆整备质量不超过1吨的，按照1吨计算
D.已纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税
E.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月
65.根据车船税法的规定，下列车船属于法定免税的有( )。
A.纯电动汽车
B.军队专用车船
C.执行警务的专用船舶
D.捕捞、养殖渔船
E.国家机关自用车辆
66.下列各项中，可以享受契税免税优惠的有( )。
A.孤寡老人购买自用住房
B.解放军野战医院购置病房用地
C.以获奖方式取得房屋产权的
D.公司合并后公司承受各方土地房屋权属，且原投资主体存续的
E.某企业破产后，非债权人企业承受原单位的房屋，和原单位全部职工签订3年劳动合同
67.关于契税的说法，正确的有( )。
A.契税由财产承受人缴纳
B.契税实行幅度比例税率
C.保护合法产权，避免产权纠纷，属于契税的立法原则之一
D.经有关部门批准，以房抵债和实物交换房屋，均视同房屋买卖，应由产权承受人按房屋现值缴纳契税
E.对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，免征契税
68.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有( )。
A.征用的耕地，免征城镇土地使用税
B.征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税
C.宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税
D.对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，免征城镇土地使用税
E.公共租赁住房用地免征土地使用税
69.下列各项中，免征城镇土地使用税的有( )。
A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地
B.宗教寺庙内的宗教人员生活用地
C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地
D.名胜古迹自用的土地
E.机场道路中，场外道路用地
70.下列关于耕地占用税的说法正确的有( )。
A.纳税人临时占用耕地无需缴纳耕地占用税
B.农村居民占用耕地新建住宅，按照规定免征耕地占用税
C.占用林地建设直接为农业生产服务的生产设施应征收耕地占用税。
D.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50%
E.某高校占用耕地建设校园，5年后搬迁至新校区，原占用耕地建设的校园改用于住宅建设，需补缴耕地占用税
三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)
(一)
某市一内资房地产开发公司2014年开发一个项目，有关经营情况如下：
(1)该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。
(2)取得土地使用权时签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，缴纳有关费用50万元，取得土地使用证。
(3)发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。
(4)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。
(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：
71.该房地产开发公司2014年应缴纳印花税( )元。
A.13805
B.15005
C.21805
D.23005
72.该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城建税和教育费附加共计( )TY元。
A.220
B.222.65
C.225
D.230.6
73.该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的扣除项目金额为( )万元。
A.2301
B.2303.65
C.2703
D.2685
74.该房地产开发公司2014年应缴纳土地增值税( )万元。
A.389.1
B.394.5
C.678.54
D.679.6
(二)
某综合性企业2014年度发生如下业务：
(1)与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内。
(2)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费300万元。
(3)与乙公司签订货物运输合同，货物价款为300万元，运输费用4万元，其中包括装卸费1万元。
(4)接受丙公司委托，制作一批工作服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作工作服的主要材料由丙公司提供，金额为420万元;辅助材料由该综合性企业提供，金额为150万元，加工费230万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
75.与金融机构签订的借款合同，应缴纳印花税( )元。
A.30
B.40
C.50
D.200
76.与甲公司签订的技术开发合同，应缴纳印花税( )元。
A.600
B.300
C.1200
D.900
77.与乙公司签订的运输合同应缴纳的印花税( )元。
A.15
B.16
C.18
D.20
78.接受委托加工工作服的加工承揽合同应纳印花税( )元。
A.1150
B.I900
C.21OO
D.4000
四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成，错选，本题不得分;少选，所
选的每个选项得0.5分)
(一)
某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产价值为12000万元)，生产经营占地面积80000平方米。2014年发生以下业务：
(1)全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。
(2)全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。
(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付铁路运输公司的运输费用1100万元，取得铁路运输公司开具的增值税专用发票。
(4)全年发生管理费用11000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元;不含印花税和房产税)、销售费用7600万元、财务费用2100万元。
(5)全年发生营业外支出3600万元，其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元、因管理不善库存原材料损失618.6万元(其中含铁路运费费用18.6万元)，不包括因管理不善造成的损失部分的进项税额转出。
(6)6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。
(7)8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。
(8)10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%)。
(9)12月20日，取得到期的国债利息收入90万元;取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外适用的税率为15%。
(说明：假定该企业适用增值税税率17%、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25%。)
根据上述资料，回答下列问题：
79.计算企业所得税时，税前可以扣除的营业税金及附加为( )万元。
A.11205.17
B.11817.26
C.11833.56
D.10517.28
80.企业所得税前可以扣除的房产税、城镇土地使用税、印花税合计为( )万元。
A.72.53
B.187.73
C152.17
D.160.52
81.税前可以扣除销售成本与期间费用(不含加计扣除)为( )万元。
A.59360
B.79505.13
C.79546.32
D.80215.73
82.该企业当年的会计利润为( )万元。
A.2513.O8
B.2647.13
C.2551.76
D.3027.54
83.根据题意，下列表述中正确的有( )。
A.计算企业所得税时，税前可以扣除的营业外支出为3600万元
B.计算会计利润时，可以扣除的营业外支出为3704.5万元
C.合并业务，合并企业弥补被合并企业亏损限额为150万元
D.合并业务，合并企业可以全部扣除被合并企业的亏损
84.该企业应纳企业所得税税额为( )万元。
A.649.04
B.582.19
C.560.18
D.693.85
(二)
某外籍人员A，自2010年开始，在我国某外商投资企业任职，并在该企业担任董事一职。2014年取得以下收入：
(1)在外资企业每月取得工资6700元，12月份取得董事费收入6800元;
(2)已知外资企业每月支付外籍人员A的现金形式住房补贴和伙食补贴1000元，每月还取得合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元;
(3)接受某公司邀请担任技术顾问，一次性取得收入35000元，从中拿出9000元通过希望工程基金会捐给农村义务教育;
(4)取得利息收入50000元，其中国债利息20000元，金融债券利息30000元;
(5)利用业余时间应一家公司要求为其设计广告宣传语和不同主题的现场宣传策划。与该公司签订了1份合同，约定宣传服务费用共计10000元，其中：广告宣传语3000元，现场宣传策划7000元，期限为2014年7月1日至7月31日;
(6)假定上述业务，改为与该公司签订两份合同，分别设计广告宣传语、现场宣传策划;
(7)取得省人民政府颁发科技奖50000元。
相关资料：不考虑其他税费。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
85.该外籍人员A全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A.3455
B.5060
C.10540
D.11060
86.该外籍人员A担任技术顾问应缴纳的个人所得税为( )元。
A.4240
B.3800
C.4160
D.3700
87.该外籍人员A取得的利息收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A.0
B.6400
C.6000
D.3000
88.该外籍人员取得业务(5)中的收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A.1600
B.2000
C.1000
D.4200
89.该外籍人员若按业务(6)描述的情况应缴纳的个人所得税为( )元。
A.0
B.1560
C.1600
D.2000
90.取得省人民政府颁发科技奖应缴纳个人所得税为( )元。
A.0
B.4000
C.3000
D.6000
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