2017税务师考试《涉税相关法律》提高题及答案
提高题一：
多项选择题
1. 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。
A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金
B.对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款
C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金
E.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金
2. 税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，即其主体间权利义务关系的终止。下列( )属于税收法律关系消灭的原因。
A.纳税人依法如期履行纳税义务
B.除法定的特殊情况外,未征、少征税款超过3年
C.纳税人符合免税条件，并经税务机关审核确认后
D.某个税种被废止，由此产生的税收法律关系归于消灭
E.由于自然灾害等不可抗拒的原因，被迫停产
3. 下列关于国际重复征税问题的表述正确的有( )。
A. 国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系
B.目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少
C.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”
D.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系
E.当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则
4. 在国际税法规范中，下列说法中正确的有( )。
A.国际税法的主要内容包括有税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等
B.当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法
C.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权
D.国际税收中性原则是指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响
E.国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平,可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区
5. 税收法律关系的特点有( )。
A.体现国家单方面的意志
B.权利义务关系具有不对等性
C.主体的一方只能是国家
D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
E.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务
6. 按照税收征管法的规定，下列项目中属于税收保全措施的有( )。
A.书面通知纳税人的开户银行冻结存款
B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品
D.依法拍卖相当于应纳税款的商品
E.纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内，这是保全措施的一个时间条件
7. 关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。
A.超率累进税率下，边际税率等于平均税率
B.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和
C.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款
D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响
E.免税、减税项目由国务院规定，任何地区、部门不得规定免税、减税项目
8. 根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。
A.缝纫劳务
B.房屋的修理
C.符合条件的代购业务收取的手续费收入
D.银行销售金银业务
E.邮政部门销售集邮商品
9. 某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2008年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款，9月份实际收到货款60000元;当地铜矿资源税1.5元/吨。则下列表述正确的是( )。
A.该企业缴纳资源税为3250元
B.该企业缴纳资源税为3750元
C.该企业缴纳增值税为12500元
D.该企业缴纳增值税为13000元
E.该企业缴纳增值税13000元，缴纳资源税为2685元
10. 下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。
A.将委托加工的货物用于非应税项目
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.邮政局出售集邮商品
E.用自产产品抵债
11. 根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。
A.将委托加工收回的白酒重新贴标对外销售
B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒
C.将外购化妆品直接对外无偿捐赠
D.石脑油厂销售石脑油给乙烯生产企业
E.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒
12. 根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。
A.将委托加工收回的白酒重新贴标对外销售
B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒
C.将外购化妆品直接对外无偿捐赠
D.石脑油厂销售石脑油给乙烯生产企业
E.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒
13. 下列说法正确的有( )。
A.加油站以出售加油卡销售成品油的，在售卖加油卡时，不征收增值税
B.核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产之月起15年度内统一实行增值税先征后退政策
C.供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天
D.独立核算的发电企业生产销售电力产品，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
E.会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节增值税
14. 根据增值税有关规定，下列表述正确的是( )。
A.根据一般纳税人的认定办法，对从事成品油销售的加油站，年销售额低于180万元的，不得认定为一般纳税人，按小规模纳税人征税
B.增值税一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额
C.一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运费清单，允许计算抵扣进项税额
D.对注册资本在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业，在进行税务登记时提出增值税一般纳税人资格申请的，可直接认定为正式一般纳税人并进行管理
E.发、供电企业之间互供电力，为双方核对计数量、开具抄表确认单据的当天
15. 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( )。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供后续安装服务
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
E.某化工公司在为客户提供涂料销售的同时又提供后续粉刷服务
16. 下列关于出口货物退(免)税的规定说法正确的是( )
A.企业出口货物后，须在自报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报截止之日向税务机关申报退(免)税
B.出口货物退(免)税的地点是出口企业按规定申报出口退(免)税的所在地
C.出口货物退(免)税的税种包括增值税、消费税和关税
D.我国现行出口退税率主要有14%、13%、11%、9%、5%五档
E.出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税
17. 关于增值税专用发票的使用和管理，下列说法正确的有( )
A.在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票后，增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的，可通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理办报税
B.纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，不可以下期抵扣
C.受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，处以偷税数额3倍以下的罚款
D.专用发票最高开票限额为100万元及以下的，由区县级税务机关审批
E.最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批即可
18. 某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外销售价格5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某名牌金表20块，此表对外零售价每块350元，旧表作价50元。下列关于本题中以旧换新的陈述正确的是( )。
A.本期增值税销项税为1307.69元
B.本期增值税销项税为60819.2元
C.销售货物应征消费税85.47元
D.缴纳消费税为76元
E.金店销售名牌金表也需要缴纳消费税
19. 关于金银首饰消费税政策，下列( )陈述是正确的。
A.带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税
B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税
C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税
D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税
E.镀金首饰和钻石属于生产环节征收消费税
20. 依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有( )。
A.卷烟分类计税的标准调整，由税务总局确定
B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税
C.白包卷烟不分征税类别一律按照45%卷烟税率征税
D.进口卷烟不分征税类别一律按照的45%卷烟税率征税
E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
21. 下列消费税的纳税地点表述正确的是( )。
A.纳税人销售的应税消费品和自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税人核算地的税务机关申报缴纳消费税
B.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售以后回纳税人核算地或者所在地缴纳消费税
C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税
D.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款
E.委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款
22. 下列表述中，符合营业税规定的有( )。
A. 邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额
B.政府举办的大学，从事会计师培训取得收入，双方分成取得的'收入不征收营业税
C.企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额200～800元;按次纳税的每次(日)营业额50元
D.纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产行为，应照章征收营业税
E.公路管理和养护活动、航道的养护和疏浚活动，此项活动应归为“交通运输业”
23. 外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有( )。
A.甲企业不缴纳营业税
B.甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税
C.甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴
D.乙企业不缴纳营业税
E.境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构且没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人
24. 下列关于营业税的优惠政策的陈述，正确的是( )。
A.个人自建自用不动产销售时免征营业税
B.对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征营业税
C.对住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的收入，免征营业税
D.促进残疾人就业的营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目(含广告业)取得的收入占主营业务收入达到50%的单位
E.对符合条件的国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收免征营业税
25. 关于资源税的纳税地点，下列表述正确的有( )。
A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
B.跨省开采的，在开采所在地纳税
C.扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳
D.省内开采的，只能在机构所在地主管税务机关缴纳
E.省内开采的，只能在开采地主管税务机关缴纳