2017税务师考试《税法二》基础阶段备考题及答案

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　　备考题一：

2017税务师考试《税法二》基础阶段备考题及答案

　　一、单项选择题

　　1、某国家重点扶持的高新技术企业2012年销售收入2000万元，销售成本1000万元，期间费用750万元，其中研发费用200万元，广告宣传费用450万元;假定该企业不存在其他纳税调整项目，2012年应纳所得税额为(　　)万元。

　　A.42.5

　　B.35

　　C.45

　　D.40

　　【正确答案】C

　　2、2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额(　　)万元。

　　A.7

　　B.9

　　C.12

　　D.22

　　【正确答案】B

　　3、某企业加12年自建一栋办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额为800万元;7月31日将办公楼的50%用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。。计算该企业2012年度应纳房产税(　　)元。

　　A.20800

　　B.19600

　　C.22400

　　D.23600

　　【正确答案】A

　　4、有关车船税的计税依据，下列表述正确的是(　　)。

　　A.非机动车船全部免税

　　B.从事运输业务的船舶，按船舶税额的70%计征

　　C.车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市主管税务机关依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定

　　D.在同一纳税年度内，已缴纳车船税的车船办理转让过户的，不另缴纳车船税，同时也不退税

　　【正确答案】D

　　5、某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑净残值)，使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元(增值税率17%)，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为(　　)万元。(企业按直线法计提折旧)

　　A.124.00

　　B.135.62

　　C.137.60

　　D.140.00

　　【正确答案】A

　　6、某企业实行减员増效计划，2012年10月31日企业与雇员田先生解除劳动合同关系，田先生在本企业工作年限8年.领取经济补偿金1.25000元，领取10月份工资5200元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元’10月份田先生应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A.9025

　　B.8450

　　C.9500

　　D.8500

　　【正确答案】A

　　7、非居民企业的扣缴义务人国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税每次代扣的款项，应当自代扣之日起(　　)日内缴入报告表。

　　A.7

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　【正确答案】A

　　8、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是(　　)。

　　A.用于水产养殖业的生产用地

　　B.公园中管理单位的办公用地

　　C.学校对外营业的餐馆用地

　　D.外商投资者在农村建造的厂房

　　【正确答案】C

　　9、根据城镇土地使用税的规定，中等城市年税额为每平方米1.2元至M元，经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，那么中等城市中的经济落后地区降低后的税额最低为(　　)元。

　　A.0.5

　　B.0.87

　　C.1.07

　　D.0.84

　　【正确答案】D

　　10、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花

　　B.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由总机构所在地汇总缴纳印花税

　　C.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花

　　D.车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花

　　【正确答案】B

　　11、下列说法符合城镇土地使用税规定的是(　　)。

　　A.在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人

　　B.土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人

　　C.纳税人尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款

　　D.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提髙

　　【正确答案】A

　　12、甲企业为创业投资企业，于2010年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元，股权持有到2012年12月31日。甲企业2012年所得额为150万元，2011年经认定亏损为30万元，则2012年度应纳企业所得税税额为(　　)万元。

　　A.42.5

　　B.40

　　C.30

　　D.12.5

　　【正确答案】D

　　13、中国作家王某在A国出版作品集，取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税8000元。该作家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该作家应就此项收入在境内应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.1230

　　B.0

　　C.4400

　　D.5200

　　【正确答案】B

　　14、某外籍个人2012年6月5曰来华，任职于境内的某外商投资企业，2012年8月25日离境，该外籍个人境内工作天数为(　　)天。

　　A.79

　　B.80

　　C.81

　　D.82

　　【正确答案】C

　　15、下列各项中，符合房产税规定的是(　　)。

　　A.房屋出租的由承租人纳税

　　B.房屋产权出典的由出典人缴纳

　　C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳

　　D.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

　　【正确答案】C

　　16、中国公民李某2010年在国内取得一次性服装设计收入30000元;在A国和B国各取得一次性服装设计收入80000元，已在A国缴纳了个人所得税15000元、B国缴纳了个人所得税20000元。李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.4800

　　B.5200

　　C.8800

　　D.7400

　　【正确答案】C

　　17、某企业2012年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元，不存在其他调整项目。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　A.50.20

　　B.53.25

　　C.53.79

　　D.51.50

　　【正确答案】B

　　18、房地产开发企业将开发产品用于下列(　　)项目，不属于视同销俜房地产，不用缴纳土地增值税。

　　A.开发的部分房地产对外投资

　　B.开发的部分房地产分配给股东

　　C.开发的部分房地产用于抵偿债务

　　D.开发的部分房地产用于出租

　　【正确答案】D

　　19、根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是(　　)。

　　A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某

　　B.临时来华出差的外籍个人汤姆

　　C.在我国居住满2年，第3年回国探亲两个月的安妮

　　D.2012年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特

　　【正确答案】A

　　20、王某为一家私营企业非任职的董事，2012年6月从该企业取得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部n捐赠给贫困地区;上述事项王某应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.11200

　　B.11440

　　C.16190

　　D.17440

　　【正确答案】B

　　21、甲某2011年3月以300万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，为节省运输费用，甲某将自有价值200万元的仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，由该企业向甲某支付差价40万。甲某上述经济事项应缴纳契税(　　)万元。(适用税率为4%)

　　A.20

　　B.12

　　C.13.6

　　D.18.4

　　【正确答案】B

　　22、A公司于2012年12月31日将其全部资产和负债转让给B公司，净资产公允价值1000万元，合并后A公司解散。为进行该项企业合并，B公司向A公司股东发行了1000万股本公司普通股(每股面值1元)作为对价。假定2011年年末国家发行的最长期限的国债利息为7%。A公司2011年亏损100万元，则B公司2012年可以弥补A公司亏损的限额为(　　)万元-

　　A.100

　　B.70

　　C.30

　　D.0

　　【正确答案】B

　　23、2009年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2010年2月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为(　　)元。

　　A.35000

　　B.47500

　　C.50000

　　D.57500

　　【正确答案】B

　　24、某公司为居民企业，2012年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收人5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2012年度应缴纳企业所得税为(　　)万元。

　　A.5.81

　　B.5.99

　　C.5.15

　　D.5.62

　　【正确答案】C

　　25、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是()。

　　A.用于政府机构的捐赠

　　B.通过非营利性的社会团体向福利性、非营利性的老年服务机构捐赠

　　C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠

　　D.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠

　　【正确答案】B

　　26、下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是(　　)。

　　A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现

　　B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现

　　C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现

　　D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现

　　【正确答案】A

　　27、依据个人所得税的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是(　　)。

　　A.申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明

　　B.开具税收证明的税务机关必须是县级以上(不含县级)国家税务局或地方税务局

　　C.开具税收证明时，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对申请人出具证明

　　D.申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关申请开具税收证明

　　【正确答案】D

　　28、根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是(　　)。

　　A.企业销售商品收入

　　B.企业提供中介代理收入

　　C.企业购买国债取得的利息收入

　　D.企业提供非专利技术收入

　　【正确答案】C

　　29、某居民企业2Ol2年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业2012年应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.2475

　　B.2575

　　C.2630

　　D.2675

　　【正确答案】B

　　30、2012年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的3/5，乙企业使用其中的2/5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2012年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。2012年度缴纳城镇土地使用税的情况是(　　)。

　　A.甲企业纳税19200元，乙企业纳税12800元

　　B.甲企业纳税19200元，乙企业纳税口800元

　　C.甲企业纳税36000元，乙企业纳税35000元

　　D.甲企业纳税36000元，乙企业纳税24000元

　　【正确答案】B

　　31、按照房产税的有关规定，房产税以(　　)方式缴纳。

　　A.按年征收，分期缴纳

　　B.按季征收，分期缴纳

　　C.按月征收，分期缴纳

　　D.由省、自治区、直辖市税务局规定

　　【正确答案】A

　　32、根据车船税法的规定，下列车船中需要缴纳车船税的是(　　)。

　　A.领事馆大使专用车辆

　　B.武装警察部队专用的车船

　　C.拥有小汽车的某省省长

　　D.报废的车辆

　　【正确答案】C

　　33、2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2009年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是(　　)。

　　A.A企业取得投资转让所得100万元

　　B.A企业应确认投资的股息所得400万元

　　C.A企业应确认的应纳税所得额为一20万元

　　D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税W万元

　　【正确答案】A

　　34、杨先生为某上市公司的普通职工，公司2011年实行雇员股票期权计划。2011年4月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股;该期权无公开市场价格，并约定2012年9月18日起可以行权，行权前不得转让。2012年9月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生9月份应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.0

　　B.87940

　　C.89875

　　D.89000

　　【正确答案】B

　　35、甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.250

　　B.270

　　C.280

　　D.300

　　【正确答案】B

　　36、张先生在一家上市公司任职，月薪6000元，公司计划于12月发放2012年度的全年一次性奖金，张先生当年应获得48000元的年终奖，公司承诺发放奖金时为每名员工定额负担4800元个人所得税税款，超出4800元税款的部分则由个人自行承担。计算张先生实际缴纳的个人所得税(　　)元。

　　A.375

　　B.5175

　　C.675

　　D.5550

　　【正确答案】A

　　37、2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元.该企业转让仓库应缴纳土地增值税(　　)万元。

　　A.114

　　B.296

　　C.341

　　D.476

　　【正确答案】C

　　38、某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元;与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元;与丁公司签订运输合同，注明运输费用4万元，其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元。该企业应缴纳印花税(　　)元。

　　A.1800

　　B.1815

　　C.2115

　　D.2120

　　【正确答案】B

　　39、下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的是(　　)。

　　A.取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月15日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表

　　B.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表

　　C.分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补

　　D.账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月15日内预缴，年度終了后3个月内汇算清缴

　　【正确答案】C

　　40、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是(　　)。

　　A.文学作品发表取得的所得

　　B.文学作品手稿原件公开拍卖所得

　　C.文学作品出版取得的所得

　　D.书画作品发表取得的所

　　【正确答案】B

　　备考题二:

　　一、单项选择题

　　1、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2012年该企业税后利润200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入96000元，李某未在其他公司任职。2012年度李某应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.4600

　　B.4140

　　C.10250

　　D.35950

　　【正确答案】B

　　2、2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税(　　)万元。

　　A.13.6

　　B.20.6

　　C.27.2

　　D.41.2

　　【正确答案】A

　　3、某企业2012年年初的企业原有房产原值4000万元，6月底将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年’每月租金收入1.5万元。8月20曰对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入面定资产原值500万元，一并转入的还有基建时的茶炉房100万元，也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。该企业2012年应缴纳的房产税是(　　)万元。

　　A.40.12

　　B.38.52

　　C.40.44

　　D.39.48

　　【正确答案】C

　　4、根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额(　　)以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

　　A.50%

　　B.60%

　　C.75%

　　D.85%

　　【正确答案】A

　　5、个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是(　　)。

　　A.收入来源地

　　B.税务局指定地点

　　C.纳税人户籍所在地

　　D.纳税人选择并固定一地

　　【正确答案】D

　　6、纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，(　　)年内不得改变。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.10

　　【正确答案】A

　　7、2012年政府有关部门批准向某企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元、土地补偿费10万元、拆迁补偿费12万元，按当地规定契税税率为3%。2012年该企业共计应缴纳的契税为(　　)万元。

　　A.16.1

　　B.3

　　C.18

　　D.3.66

　　【正确答案】D

　　8、刘某2012年取得特许权使用费收入两次，分别为1600元、6500元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为(　　)元。

　　A.1200

　　B.980

　　C.956

　　D.895

　　【正确答案】A

　　9、根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的是(.)。

　　A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据

　　B.企业将一处房产转让给某事业单位用于办公，因而此转让行为免征契税

　　C.巳购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税

　　D.国有控股公司以部分资产投资组建新的公司’持股比例为80%，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税

　　【正确答案】D

　　10、根据车船税法的规定，下列表述错误的是(　　)。

　　A.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税

　　B.在机场、港n以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需要在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税

　　C.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定

　　D.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税

　　【正确答案】B

　　11、某大型远洋运输公司2012年拥有机动船20艘(其中2200吨的15艘，700吨的5艘)，非机动驳船10艘(其中300吨的5艘，100吨的5

　　艘)，8000千瓦的拖船2艘。请依据车船税法的税目表计算该公司当年应缴纳车船税(　　)元。

　　A.201204

　　B.202204

　　C.209550

　　D.208811

　　【正确答案】C

　　12、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是(　　)。

　　A.分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

　　B.股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

　　C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

　　D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

　　【正确答案】B

　　13、中国公民宋某是一家公司的营销主管，2010年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.1975

　　B.3025

　　C.3625

　　D.3775

　　【正确答案】C

　　14、2009年，某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.25

　　B.50

　　C.75

　　D.100

　　【正确答案】B

　　15、某发电厂与某公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元;第二份合同载明的费用合计为50万元(运费和保管费并未分别记载)。该发电厂签订的两份合同共计应缴纳的印花税为(　　)元。

　　A.450

　　B.550

　　C.900

　　D.750

　　【正确答案】D

　　16、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是(　　)。

　　A.纳税人销售货物给购货方的回扣

　　B.各项税收滞纳、罚款支出

　　C.赞助支出

　　D.银行按规定加收的罚息

　　【正确答案】D

　　17、某市区的一个工业企业2011年底将未开发的土地使用权进行转让，取得收入720万元，签订了转让合同。年初取得该土地使用权时支付金额530万元，转让时发生相关费用16万元。产权转移书据的印花税税率为0.5%。。转让该土地行为应缴纳土地增值税为(　　)万元。

　　A.48.96

　　B.44.36

　　C.36.47

　　D.49.45

　　【正确答案】A

　　18、国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大且难以承担的，经当地税务机关核准可分次贴花，贴足印花的期限是(　　)年内。

　　A.2

　　B.3

　　C.5

　　D.10

　　【正确答案】B

　　19、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是(　　)。

　　A.载客汽车

　　B.三轮汽车

　　C.船舶

　　D.拖船

　　【正确答案】B

　　20、某钢铁公司销售一幢已经使用过的厂房，取得收入2500万元，厂房原价880万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为3500万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费150万元。该公司销售该厂房应缴纳土地增值税(　　)万元。

　　A.121

　　B.130

　　C.145

　　D.180

　　【正确答案】D

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　　2015年注册税务师《税法II》考前冲刺试题七_第3页

　　中华考试网 [ 2015年6月22日 ] 【大中小】 0

　　21、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过的当地适用税额的(　　)。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.50%

　　【正确答案】D

　　22、2010年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2008年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2010年6月1日补缴了该税款，并报送了2008年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息(　　)万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%)

　　A.1.22

　　B.1.65

　　C.1.89

　　D.2.34

　　【正确答案】B

　　23、关于转让定价调查和调整的说法中，正确的是(　　)。

　　A.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起3年内实施跟踪管理

　　B.实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收人的减少，原则上也应该做转让定价调査、调整

　　C.企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过30日

　　D.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业，应该作为转让定价调查调整的重点对象之一

　　【正确答案】D

　　24、以下关于印花税的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.办理一项业务，如果既书立合同，又开立单据，只就合同贴花

　　B.凡多缴印花税的，不得申请退税或者抵扣

　　C.有经营收人的事业单位，属于国家财政部门拨付事业经费的单位，不记载经营业务的账簿不贴花

　　D.实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，应重新贴花

　　【正确答案】D

　　25、2010年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股。2012年3月份行权，股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.20460

　　B.22440

　　C.26400

　　D.32940

　　【正确答案】D

　　26、2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用);2008年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税;同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计(　　)元。(城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。

　　A.180000

　　B.183600

　　C.186800

　　D.188000

　　【正确答案】B

　　27、下列属于房产税征税对象的是(　　)。

　　A.室外游泳池

　　B.水塔

　　C.工厂围墙

　　D.房地产公司出租的写字楼

　　【正确答案】D

　　28、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2012年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2012年应当向我国缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　A.350

　　B.310

　　C.50

　　D.250

　　【正确答案】B

　　29、2011年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税(　　)万元。

　　A.9.5

　　B.10

　　C.19

　　D.20

　　【正确答案】C

　　30、下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是(　　)

　　A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

　　B.纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳

　　C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税

　　D.临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税

　　【正确答案】A

　　31、根据耕地占用税的相关规定，“耕地”是指种植农业作物的土地以及在占用之前(　　)年内属于规定范围的耕地或农用之地。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.4

　　【正确答案】C

　　32、约翰是A国公民，A国与我国签订有税收协定.约翰2009年4月15日来北京工作，10月13日离幵中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2009年10月约翰应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.3186.16

　　B.3313.60

　　C.9558.47

　　D.9940.81

　　【正确答案】A

　　33、2010年2月中国公民赵先生买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元;11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元;12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵某2010年以上收入应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.977

　　B.940

　　C.697

　　D.437

　　【正确答案】A

　　34、白某为某私齊企业的独立董事兼投资者，2012年白某从该私营企业取得董事费收入60000元，将其中20000元通过民政部门捐赠给红十字事业;以投资者的名义向该私营企业借款20000元用于家庭消费支出，年末未偿还借款。根据上述事项白某应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.10860

　　B.114.00

　　C.10400

　　D.13440

　　【正确答案】C

　　35、商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按(　　)所得纳税。

　　A.偶然

　　B.其他

　　C.劳动报酬

　　D.工资、薪金

　　【正确答案】B

　　36、下列合同中，应当征收印花税的是(　　)。

　　A.利申请转让合同

　　B-会计咨询合同

　　C.法律咨询合同

　　D.审计咨询合同

　　【正确答案】A

　　37、中国公民郑某2012年1~12月份每月工资4200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金36000元，郑某2012年应缴纳个人所得税(　　)元-

　　A.2460

　　B.3000

　　C.5980

　　D.3747

　　【正确答案】D

　　38、对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之口起(　　)日内办理清算手续。

　　A.15

　　B.30

　　C.60

　　D.90

　　【正确答案】D

　　39、某市区工业企业转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。产权转移书据的印花税税率为0.5%。。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额(　　)万元。

　　A.380.1

　　B.381

　　C.389.1

　　D.470.1

　　【正确答案】A

　　40、某纳税人拥有两栋不在同一地的房屋，则该纳税人，应(　　)的税务机关缴纳房产税。

　　A.向户口所在地

　　B.向纳税人居住的房产所在地

　　C.按房产的坐落地点，分别向房产所在地

　　D.按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地

　　【正确答案】C

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