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2017税务师考试《涉税相关法律》基础题（附答案）
基础题一：
单项选择题
1、下列有关行政合法原则与行政合理性原则的说法中，正确的是( )。
A.行政合法性原则只要求遵循宪法、法律
B.行政合法性原则指要求行政机关实施行政管理要符合实体法
C.行政合理性原则要求行政行为应建立在考虑相关因素的基础上
D.行政合理性原则是形式合法性原则
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政法的基本原则。合法性原则要求行政机关实施行政管理不仅应遵循宪法、法律，还要遵循行政法规、地方性法规、行政规章、自治条例和单行条例等，既要符合实体法，又要符合程序法，所以选项A、B错误。行政合理性原则是行政合法性原则的延伸，是一种实质合法性原则，所以选项D错误。
【该题针对“行政法的基本原则”知识点进行考核】
2、自治州的单行条例和自治条例，( )。
A.报省或自治区人民代表大会批准后生效，并报全国人大常委会备案
B.报省、直辖市或自治区人大常委会批准后生效
C.报全国人大常委会批准后生效
D.报省、自治区人大常委会批准后生效，并报全国人大常委会和国务院备案
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核民族自治条例、单行条例的制定。自治州、自治县的自治条例和单行条例，报省或自治区人大常委会批准后生效，并报全国人大常委会和国务院备案。
【该题针对“行政法的渊源”知识点进行考核】
3、行政法的特定调整对象是行政关系和( )。
A.法律关系
B.行政法律关系
C.监督行政关系
D.权利义务关系
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政法的调整对象。行政法的特定调整对象是行政关系和监督行政关系。行政关系是指，国家行政机关在行使行政职能的过程中，对内对外所发生的关系。而监督行政关系是指，国家有权机关在监督行政行为的过程中，与行政机关所形成的关系。行政法的调整对象是行政关系和监督行政关系，行政法对行政关系调整之后，就形成了行政法律关系，行政法对监督行政关系调整以后，就形成了监督行政法律关系。 【该题针对“监督行政法律关系”知识点进行考核】
4、关于行政主体，下列说法正确的是( )。
A.行政机关都是行政主体
B.行政职权只有行政机关才能行使
C.并非所有的行政机关都能成为行政主体
D.行政机关在从事任何活动时都是行政主体
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政主体的特征。国家行政机关是最主要的行政主体，但并非所有的行政机关都能成为行政主体。行政机关只有具备一定的条件才能成为行政主体。因此，某个政府机构可能是行政机关，但不一定是行政主体，选项A不对，选项C正确。行政职权除由国家行政机关行使外，其他非国家行政机关的组织经法律、法规授权或行政机关的委托，也可以行使一定的行政职权，选项B错误。行政机关在行使内部管理权或从事民事活动时，不是行政主体，选项D错误。
【该题针对“行政主体的概念及特征”知识点进行考核】
5、关于政府职能部门的说法错误的是( )。
A.省级人民政府可以根据工作需要设立若干职能部门
B.政府工作部门的法定职权主要有决定、命令的发布权，对行政事项的主管权
C.政府工作部门受本级人民政府统一领导，并受上级人民政府主管部门的领导或业务指导
D.县级地方人民政府不能设立职能部门
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核地方各级人民政府的职能部门。为了管理各方面的行政事务，地方各级人民政府可以根据工作需要，设立若干职能部门，承担某一方面事务的组织与管理，因此选项D说法错误。
【该题针对“行政机关”知识点进行考核】
6、根据行政法理论和法律规定，税务所的机构性质和法律地位体现在( )。
A.税务所是税务机关的派出机构
B.税务所是税务机关的内部机构
C.税务所是税务机关委托的组织
D.税务所是职权行政主体
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核派出机构。税务所属于派出机构，经《税收征管法》的授权，具有行政主体资格，在授权范围内成为授权行政主体。
【该题针对“法律、法规授权的组织”知识点进行考核】
7、下列关于行政委托和行政授权的表述中正确的是( )。
A.行政授权必须以法律、法规和规章的明文规定为依据，行政委托不需要以法律、法规或规章为依据
B.行政委托通常是要式的，在某些情况下可以口头委托
C.法律法规授权的组织不是行政机关，但属于行政主体
D.行政授权的法律后果由被授权方承担，行政委托的法律后果由受委托的组织承担
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政委托与行政授权的区别。本题中，A项错误。一是行政授权必须有法律、法规的明确规定为依据，不能以规章为依据，二是行政委托也必须有法律依据，其依据是法律、法规或规章。 B项说法错误，行政委托必须履行书面的委托手续，因此，行政委托必须是要式的。 C项正确。法律法规授权的组织是依法律、法规授权而行使特定行政职能的非国家机关组织。被授权组织不是行政机关，可以是行政机构，企业组织、事业单位等，被授权组织在行使所授职权时享有与行政机关相同的法律地位，可以自己的名义行使所授职权，并对外承担法律责任，因此是授权行政主体。 D项是错误的，行政授权的法律后果由被授权的组织承担，也就是由被授权方承担，因为被授权的组织具有行政主体资格;行政委托的法律后果由委托的行政机关承担，受委托的组织没有行政主体资格。
【该题针对“行政机关委托的组织”知识点进行考核】
8、行政主体实施行政行为，只要是在法律、法规的授权范围内即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或征得其同意，这体现了行政行为的( )。
A.从属法律性
B.效力先定性
C.单方意志性
D.强制性
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政行为的特征。单方意志性，即行政主体实施行政行为，只要是在宪法、组织法或其他法律、法规的授权范围内，即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或征得其同意。所以选项C正确。
【该题针对“行政行为的概念和特征”知识点进行考核】
9、税务机关将小规模纳税人变更为一般纳税人，就内容上看属于( )。
A.设定义务的行为
B.剥夺权益的行为
C.变更法律地位的行为
D.确认某种法律事实的行为
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政行为的内容。行政行为的内容有：①赋予权益或义务;②剥夺权益或免除义务;③变更法律地位;④确认法律事实与法律地位。税务机关将小规模纳税人变更为一般纳税人，是税务机关通过行政行为将行政相对方原来存在的法律地位予以改变，是变更法律地位的行为。 【该题针对“行政行为的内容和效力”知识点进行考核】
10、工商部门向从事生产经营者颁发营业执照的行为在行政法上属于( )。
A.双方行政行为
B.行政许可行为
C.非要式行政行为
D.依职权的行政行为
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核行政行为的分类。颁发营业执照行为是一种依申请的单方、要式行政行为，是行政许可的一种。
【该题针对“行政行为的分类”知识点进行考核】
基础题二：
单项选择题
1、债务人将债务全部或部分转移给第三人的，根据《合同法》的规定，正确的做法是( )。
A.口头通知债权人即可
B.书面通知债权人即可
C.应当经债权人同意
D.必须经债权人书面同意
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核债务承担。债务承担一般应具备以下条件：必须有有效债务的存在;被转移的债务应具有可转移的特点;第三人必须与债权人或者债务人就债务的转移形成合意;债务的承担必须得到债权人的同意，口头与书面形式都可以。
【该题针对“债的移转”知识点进行考核】
2、甲公司欠乙公司190万元到期货款无力偿还。乙公司经过调查得知下列情况：(1)丙公司与甲公司之间存在货物买卖合同，甲公司已经付款，而丙公司尚未交货，交货日期未届至;(2)甲公司与丁公司之间存在大型机器买卖合同，丁公司共分5期交付货款，在清算货款之前甲公司保留机器设备所有权，现丁公司已有两期到期货款未支付，甲公司未采取任何措施。公司拟通过诉讼采取的下列措施中，符合法律规定的是( )。
A.以自己名义请求丙公司向自己交货
B.以甲公司代理人的名义请求丙公司向自己交货
C.以自己名义请求丁公司向自己返还机器设备
D.以自己名义请求丁公司向自己支付货款
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核债的保全中的代位权。因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。代位权的行使范围以债权人的债权为限。债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担。在本题中因为是金钱债权，所以请求丙公司向自己交货、以自己名义请求丁公司向自己返还机器设备即C是错误的。
【该题针对“债的保全”知识点进行考核】
3、下列协议中，可以适用《合同法》的是( )。
A.张某与王某的收养合同
B.李某与孙某的婚约
C.杜某与丁某的专利权许可使用协议
D.赵某与钱某签订的遗赠扶养协议
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核合同法的适用范围。根据《合同法》第2条：“本法所称合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议，适用其他法律的规定。”据此，A项的收养关系，B项的婚姻关系以及D项的遗赠抚养协议关系等身份关系的协议不适用合同法。
【该题针对“合同概述、分类”知识点进行考核】
4、根据合同成立是否需要特定的法律形式，合同可分为( )。
A.诺成性合同与实践性合同
B.要式合同与非要式合同
C.有名合同与无名合同
D.有偿合同与无偿合同
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核合同的分类。根据合同成立是否需要特定的法律形式，合同分为要式合同与非要式合同。
【该题针对“合同概述、分类”知识点进行考核】
5、关于承诺的表述正确的是( )。
A.受要约人超过承诺期限发出承诺的，除要约人及时通知受要约人该承诺有效的以外，为新要约
B.受要约人超过承诺期限发出承诺的，除要约人及时通知受要约人该承诺失效的以外，为有效
C.承诺可以撤销，撤销承诺的通知应当在承诺通知到达要约人之前或者与承诺通知同时到达要约人
D.承诺不得撤回，但可以撤销
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核承诺。受要约人超过承诺期限发出承诺的，除要约人及时通知受要约人该承诺有效的以外，为新要约。选项A正确，选项B错误。承诺只能撤回，不能撤销。选项C、D错误。
【该题针对“合同的订立”知识点进行考核】
6、下列不属于合同或者合同条款无效的情形的是( )。
A.约定因故意造成对方财产损失免责的
B.以欺诈手段订立的买卖合同，该合同损害国家利益
C.提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的
D.无处分权的人处分他人财产
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核无效合同。合同免责条款无效的情形有两种:(1)造成对方人身伤害的;(2)因故意或者重大过失造成对方财产损失的。所以，A项的免责条款无效。一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，判断其是无效合同，还是可变更、可撤销合同，关键是看其是否损害国家利益，损害国家利益的是无效合同。所以，B是无效合同。提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效。所以，C项的格式条款无效。无处分权人处分他人财产的合同是效力待定合同。所以，D项符合题意。
【该题针对“合同的效力”知识点进行考核】
7、根据合同法理论，下列关于先履行抗辩权说法正确的是( )。
A.先履行抗辩权只适用于有偿合同
B.在先履行一方已构成违约并请求后履行一方履行时，后履行一方可以采用默示的方式行使抗辩权
C.先履行抗辩权成立的，后履行一方无需再履行合同
D.先履行义务人的履行能力明显降低的，在后履行的义务人有权行使先履行抗辩权
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核先履行抗辩权的相关规定。在先履行抗辩权的行使问题上，在先履行一方未构成违约时，先履行一方未请求后履行一方履行的，先履行抗辩权的行使不需要明示，先履行一方请求后履行一方履行的，后履行方拒绝履行需要明示。在先履行一方已构成违约并请求后履行一方履行时，先履行抗辩权的行使需要明示。先履行抗辩权的成立并行使，产生后履行一方可一时中止履行自己债务的效力，后履行一方在先履行方未履行前可以拒绝对方的履行请求，以此保护自己的期限利益、顺序利益。
【该题针对“合同履行中的抗辩权”知识点进行考核】
8、当事人双方在合同中约定或在其后另订的合同中约定解除权产生条件的，是合同的( )。
A.单方解除
B.约定解除
C.协议解除
D.法定解除
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核约定解除的概念。当事人双方在合同中约定或在其后另订的合同中约定解除权产生的条件是合同的约定解除。
【该题针对“合同的变更和解除”知识点进行考核】
9、根据《合同法》的规定，下列关于保管人储存存货人交付的仓储物，存货人支付仓储费的合同说法错误的是( )。
A.属于实践性合同、双务合同、有偿合同、不要式合同
B.存货人主张货物已交付或行使返还请求权应以仓单为凭证
C.储存的物品属于易燃、易爆等危险品的，存货人没有说明该物品的性质，提供有关资料的，保管人可以拒收物品
D.储存期间届满，存货人不提取仓储物的，经催告，在合理期限内仍不提取的，保管人可以提存仓储物
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核仓储合同的相关规定。根据《合同法》的规定，仓储合同，是保管人储存存货人交付的仓储物，存货人支付仓储费的合同。仓储合同是诺成性合同、双务合同、有偿合同、不要式合同。所以选项A错误。存货人主张货物已交付或行使返还请求权应以仓单为凭证。选项B正确。储存易燃、易爆、有毒、有腐蚀性、有放射性等危险物品或者易变质物品，存货人应当说明该物品的性质，提供有关资料。存货人违反前款规定的，保管人可以拒收仓储物。选项C正确。
【该题针对“保管合同”知识点进行考核】
10、甲向乙购买一批玉米，双方约定，合同履行地在乙所在城市S市。5月1日，乙为甲代办铁路托运运往M县。在运输过程中，5月3日，甲与丙签订协议，将该批玉米转让给丙。5月4日，由于遇到山洪暴发，运输该批玉米的火车在途中出轨，全部玉米毁损。各方当事人未约定标的物的风险负担。此案中，应承担该损失的是( )。
A.甲
B.乙
C.丙
D.货运公司
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核买卖合同中涉及运输的风险承担问题。我国《合同法》第142条规定：“标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。”而《合同法》第144条规定：“出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，除当事人另有约定的以外，毁损、灭失的风险自合同成立时起由买受人承担。”本题中，合同在乙地履行时，随着合同的履行交付，风险已经转移至甲。而在甲丙之间合同成立时，根据上述第144条的规定，风险转移至丙承担。
【该题针对“买卖合同”知识点进行考核】
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