2017税务师考试《税法一》基础题及答案

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　　基础题一：

2017税务师考试《税法一》基础题及答案

　　单选题：

　　★根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于(　　)。

　　A.税基式减免

　　B.税额式减免

　　C.税率式减免

　　D.免征额减免

　　[答案]B

　　[解析]对于个人取得的稿酬所得，在按照20%的税率计算出应纳税额以后，再按照应纳税额的30%减征，即只征收70%的税额，这是税额式减免。

　　★根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是(　　)。

　　A.国家是真正的征税主体

　　B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃

　　C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体

　　D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性

　　[答案]B

　　[解析]税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。

　　★下列选项中，不属于税法司法解释的是(　　)。

　　A.最高人民法院的审判解释

　　B.国务院对税收行政法规的解释

　　C.最高人民检察院的检察解释

　　D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释

　　[答案]B

　　[解析]选项B：属于立法解释。

　　★下列选项中，不属于税法的效力范围的是(　　)。

　　A.税法的空间效力

　　B.税法的时间效力

　　C.税法对人的效力

　　D.税收法律高于税收行政规章的效力

　　[答案]D

　　[解析]税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力。选项D体现的是法律适用原则中的法律优位原则。

　　★在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的(　　)。

　　A.税收法律主义原则

　　B.税收信赖合作主义

　　C.税收公平主义

　　D.实质课税原则

　　[答案]C

　　[解析]税收公平主义是税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;当纳税人的负担能力相等时，以其获得收入的能力为确定负担能力的基本标准。

　　★下列选项中，不属于税收特征的是(　　)。

　　A.强制性

　　B.无偿性

　　C.稳定性

　　D.固定性

　　[答案]C

　　[解析]税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

　　多选题：

　　★下列选项中，属于税收程序法主要制度的有(　　)。

　　A.表明身份制度

　　B.回避制度

　　C.听证和时限制度

　　D.按期纳税制度

　　E.职能分离制度

　　[答案]ABCE

　　[解析]税收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度和时限制度。

　　★下列选项中，属于税务机关职权的有(　　)。

　　A.税收检查权

　　B.税收征收权

　　C.依法办理减、免税

　　D.代位权

　　E.撤销权

　　[答案]ABDE

　　[解析]选项C：依法办理减、免税是税务机关的职责，不是职权。

　　★税法与行政法有着十分密切的联系，下列关于税法与行政法关系的表述中，正确的有(　　)。

　　A.税法体现的是单方意志，行政法体现的是双方意志

　　B.税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的

　　C.税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，不论是生产、交换、分配，还是消费，都是税法参与调节，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的

　　D.税法是一种义务性法规，并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量，而行政法大多为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益的转移

　　E.在税法法律关系中，居于领导地位的一方是国家;在行政法律关系中，居于领导地位的一方是行政相对人

　　[答案]BCD

　　[解析]选项A：税法与行政法体现的都是国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致;选项E：在税法和行政法律关系中，居于领导地位一方的都是国家。

　　基础题二：

　　单项选择题

　　1、下列职权中不属于税务机关职权的是(　　)。

　　A.税收检查权

　　B.税收行政立法权

　　C.代位权和撤销权

　　D.税收法律立法权

　　【标准答案】D

　　2、税收法律关系产生的基础和标志是(　　)。

　　A.税法的公布

　　B.税法的实施

　　C.税收法律事实的发生

　　D.税法草案的提出

　　【标准答案】C

　　3、从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元，如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的(　　)。

　　A.法律优位原则

　　B.新法优于旧法原则

　　C.法律不溯及既往原则

　　D.特别法优于普通法原则

　　【标准答案】C

　　4、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的(　　)。

　　A.税收法律主义原则

　　B.税收公平主义原则

　　C.税收合作信赖主义原则

　　D.实质课税原则

　　【标准答案】D

　　5、税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是(　　)。