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2017税务师考试《税法一》预习题（含答案）
预习题一：
(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。
(2)接受报社委托，印刷有统—刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。
(3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。
(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。
(5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。送货和送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。
(6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元。
(7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。
本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。
根据上述资料回答下列问题：
(1)该印刷厂当月计税销售额为( )元。
A.3544444.44
B.3547008.54
C.3562741.09
D.3623000
(2)该印刷厂当月销项税额为( )元。
A.463258.91
B.478991.45
C.486991.45
D.602991.45
(3)该印刷厂当月准予抵扣进项税额( )元。
A.459431
B.460740
C.460791
D.461141
(4)该印刷厂当月应纳增值税( )元。
A.26200.45
B.26251.45
C.141850.45
D.142200.45
答案解析
(1)【正确答案】B
【答案解析】印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。
计税销售额=2900000+200000+(520000+3000)÷(1+17%)=3547008.54(元)
(2)【正确答案】C
【答案解析】①进项税=340000(元)
销项税=2900000×13%=377000
②销项税=200000×17%=34000(元)
③进项税=68000(元)
销项税=520000÷(1+17%)×17%=75555.55(元)
④销项税=3000÷(1+17%)×17%=435.90(元)
销项税=377000+34000+75555.55+435.90=486991.45(元)
(3)【正确答案】C
【答案解析】
⑤进项税=20000×7%+51000=52400(元)
⑥进项税转出=5700×17%=969(元)
⑦进项税=1360(元)
可抵扣进项税=340000+68000+52400+1360-969=460791(元)
(4)【正确答案】A
【答案解析】应纳增值税=486991.45-460791=26200.45(元)
多项选择题
计算题
1.某生产企业2001年7月主要业务如下：
(1)委托其他单位代销的货物，本月收到代销清单上注明不含税销售额10万元，货款尚未收到
(2)上月采用分期收款方式销售的货物，本月按合同约定应收取不含税销售额20万元，本月末尚未收到。
(3)本月向农业生产者购买免税农产品入库，支付收购价款5万元，支付运输费0.6万元，(货票上注明运费5000元，建设基金500元，保险费500元)。
(4)以分期付款方式购入一批货物，取得增值税专用发票上注明价款15万元，税率17%，本月支付50%货款，其余款项分两次支付，货于本月已验收入库。
要求：
1、 月的进项税额
A、30850元 B、32385元 C、31350元 D、5000元
2、 月的销项税额
A、51000元 B、17000元 C、34000元 D、30000元
3、本月应纳增值税
A、18615元 B、2650元 C、3150元 D、20150元
正确答案：
1、B 32385=50000*13%+(5000+500)*7%+150000*17%
2、A 51000=(100000+200000)*17%
3、A 18615=51000-32825
2.某电视机厂为增值税一般纳税人，2003年1月发生下列经济业务
(1)开出增值税专用发票，销售电视机50台，单价为8000元，并交给购货方，已取得销货款，但货物尚未运到购货方。
(2)投资20台电视机给某厂，单位成本6000元
(3)基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，
(4)本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，作待处理损失处理
(5)改建职工浴室领用外购材料200公斤，不含税单价为50元
(6)奖给先进工作者一台电视机
(7)本月发生的购进货物的全部进项税额为70000元，购销货物增值税率均为17%
根据以上资料回答以下问题
(1) 本月增值税销项税为( )元
A、 91652 B、88400 C、89420 D、96560
(2) 本月进项税额转出为( )元
A、14620 B、13520 C、11720 D、12920
(3) 本月应交增值税( )元
A、36182 B、39480 C、34482 D、33670
正确答案：
1、D 96560=(20+50+1)*8000*17%
2、D 12920=1000*50*17%+8*2000*17%+200*50*17%
3、B 39480=96560-70000+12920
预习题二：
单项选择题
1、关于税法的效力，下列表述错误的有( )
A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
B.适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的
C.特别法的效力高于作为普通法的税法效力
D.对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法
答案：D
解析：考核税法的适用原则。法律优位原则的基本含义是法律的效力高于行政立法，明确了税收法律的效力高于税收行政法规，效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力的的税法即是无效的。A正确。法律不溯及既往原则下，一些国家在处理税法的溯及力问题时，还坚持“有利溯及”原则。即对税法中溯及既往的规定，对纳税人有利的，予以承认，对纳税人不利的，不予承认，目的在于化税收征管角度考虑的，B正确。特别法优于普通法，基本含义是对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定是，特别规定的效力高于一般规定的效力，即特别法优于普通法，C正确。新法优于旧法，含义是新法、旧法对同一事项有不同的规定时，新法的效力优于旧法，但对实体法则不适用该原则。所以D错误。
2、新税法实施后，对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法，而只能沿用旧税法是坚持税法适用原则中的( )。
A.法律优位原则
B.新法优于旧法原则
C.程序优于实体原则
D.法律不溯及既往原则
答案：D
解析：法律不溯及既往原则;基本含义为：一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。
3、税法原则构成税收法律规范的基本因素之一，下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )
A.程序优于实体原则
B.特别法优于普通法原则
C.实质课税原则
D.法律优位原则
答案：A
解析：程序优于实体原则，是指在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现，目的是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
4、从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20%税率征收个人所得税，但对1999年10月31日前孳生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原则中的( )。
A.程序优于实体原则
B.新法优于旧法原则
C.法律优位原则
D.法律不溯及既往原则
答案：D
解析：对于法律不溯及既往原则是新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法
5、关于税法的司法解释的陈述，正确的是( )。
A.在我国司法解释权不限于“两高”，内容也不限于税务诉讼
B.审判解释和检察解释有分歧的，由其双方协商或上报国务院
C.税法的司法解释不限于税收犯罪范围
D.高级法院在审案中的具体应用法律的解释不具有一般解释的效力
答案：D
解析：司法解释的主体只能是“两高”，司法解释的内容也税务诉讼。审判解释和检察解释有分歧的，上报全国人大常委会解释或解决;税法的司法解释限于税收犯罪范围，所以ABC均错误。两高在审判工作中具体应用法律的解释不产生一般解释的效力。所以D正确
6、下列税法解释中原则上不能作为法庭判案直接依据的是( )。
A.立法解释
B.检查解释
C.行政解释
D.司法解释
答案：C
解析：按解释权限划分：(1)立法解释:税收立法机关对所设立税法的正式解释。立法解释与被解释的税法具有同等法律效力，能作为法庭判案直接依据(2)行政解释:国家税务行政执法机关在执法过程中所作出的解释。行政解释不能作为法庭判案的直接依据。(3)司法解释:最高司法机关所作的具体解释或正式规定，包括审判解释和检查解释，司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据，能作为法庭判案直接依据
7、在税法解释中( )具有优先适用的效力。
A.字面解释法
B.限制解释法
C.扩充解释法
D.历史解释法
答案：A
解析：考核解释方法的适用，字面解释具有优先适用的效力，当其适用遇到困难时，可首先考虑运用历史解释，其后可诉求系统解释法，在上述两种解释都无法正常进行时，将诉求于目的解释法，并义合宪性解释作为最后的衡量标准。
8、我国《个人所得税法实施条例》第2条规定：“在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。”在国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》中将“习惯性居住”解释为“不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”，这种解释属于( )
A.字面解释法
B.限制解释法
C.扩充解释法
D.历史解释法
答案：B
9、全国人大常委会《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》属于( )
A.学理解释
B.立法解释
C.行政执法解释
D.司法解释
答案：B
解析：立法解释，即税收立法机关对所设立税法的正式解释，按照税收立法机关的不同，我国税收立法解释可以分为全国人民代表大会及其常务委员会对税收法律作出的解释。这里属于人大常委会做出的解释。字面解释是按照解释尺度划分的。
10.国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是( )。
A.具有中性税收性质
B.税负具有转嫁性;
C.在组织财政收入方面具有稳定性和及时性
D.征收具有普遍性和连续性
答案：A
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