税务师考试《税法二》基础备考题（附答案）

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　　在平平淡淡的日常中，只要有考核要求，就会有考试题，借助考试题可以更好地对被考核者的知识才能进行考察测验。什么类型的考试题才能有效帮助到我们呢？下面是小编为大家整理的税务师考试《税法二》基础备考题（附答案），希望对大家有所帮助。

税务师考试《税法二》基础备考题（附答案）

　　税务师考试《税法二》基础备考题（附答案） 1

　　备考题一：

　　计算分析题

　　1、某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：

　　(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得货运增值税专用发票。

　　(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业不含税运输费用5000元，取得货运增值税专用发票。

　　(3)生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元;企业在建工程领用9月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运费成本2790元)，已抵扣进项税。

　　(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。

　　(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。

　　(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。

　　企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　<1>、2013年9月该企业销项税额(　)元。

　　A、86046.16

　　B、68392.33

　　C、66666.67

　　D、66150.44

　　<2>、2013年9月该企业购进货物准予抵扣的进项税额(　)元。

　　A、18550.00

　　B、24150.00

　　C、24680.00

　　D、31624.96

　　<3>、2013年9月该企业进项税额转出(　)元。

　　A、8947.30

　　B、9975.56

　　C、11732.6

　　D、12110.00

　　<4>、2013年9月该企业应纳增值税额(　)元。

　　A、53636.14

　　B、54217.89

　　C、55444.93

　　D、55878.03

　　2、某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。2013年9月有关资料如下：

　　(1)接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张，注明价款565000元。

　　(2)接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。

　　(3)接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。

　　(4)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。

　　(5)当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元;当月购进原材料发生不含税运费20000元，取得货运增值税专用发票;当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。

　　(6)月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，不考虑运费成本。

　　(7)当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。

　　本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。

　　根据上述资料回答下列问题：

　　<1>、该服装厂当月销项税额为(　)元。

　　A、463258.91

　　B、478991.45

　　C、153188.88

　　D、238188.89

　　<2>、该服装厂当月进项转出税额为(　)元。

　　A、2669

　　B、1933.15

　　C、2699

　　D、3229

　　<3>、该服装厂当月可以抵扣的进项税为(　)元。

　　A、67998.85

　　B、85841

　　C、67398.85

　　D、68841

　　<4>、该服装厂当月应纳增值税为(　)元。

　　A、136586.73

　　B、136251.45

　　C、144586.73

　　D、152347.89

　　综合题

　　1、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月份发生如下业务：

　　(1)采取“以旧换新”方式销售自产小家电，新产品的不含税销售额为13万元，取得的旧家电作价7万元，共取得差价款6万元;

　　(2)向某大型商场销售一批家电，取得不含税销售收入120万元，收取包装物押金8万元并单独记账，同时还收取优质服务费4.68万元;

　　(3)向某食品公司销售自制的大型冷藏设备，开具增值税专用发票，注明销售额为20万元。同时企业负责包装，收取包装费2.34万元，开具了普通发票;

　　(4)本年8月份销售的一批小家电，由于质量出现了问题而发生退货，取得对方交来的“进货退出和索取折让证明单”，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为3万元;

　　(5)由于本企业在家电行业属于国际知名企业，于是企业决策层决定成立家电业交流协会，邀请国内外同行业的其他企业加入协会，本企业10月份向其他会员企业收取会员费共计10万元;

　　(6)企业设立一个独立核算的运输车队(为一般纳税人)，用订制的特殊车辆，为加入家电业交流协会的其他企业提供大型特种家电的运输劳务，共取得不含税运费收入5万元;

　　(7)销售使用过的一台旧设备(未抵扣过进项税额)，取得收入10.4万元，并开具了普通发票;

　　(8)从国外进口一台检测设备，关税完税价格为30万元，进口关税税率为20%;

　　(9)外购原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为80万元;采购过程中发生不含税运费10万元，取得符合规定的运费增值税专用发票。当月修理厂房，领用其中的10%;

　　(10)从小规模纳税人处购进零配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的价款为40万元;

　　(11)月底接到供电局电费通知单，显示本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，增值税专用发票上注明的电费为4万元，增值税款0.68万元，款项已通过银行支付;

　　(12)月底接到自来水公司水费通知单，显示本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的水费为40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付;

　　(13)本月月初经批准初次购进税控系统专用设备一台，取得了增值税专用发票注明价款8000元，增值税税额1360元。

　　另外，上月留抵进项税额为1.3万元;以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　<1>、业务(8)中进口环节应缴纳的增值税为(　)万元。

　　A、6

　　B、5.1

　　C、6.12

　　D、7.2

　　<2>、计算该企业当期销售环节的.销项税为(　)万元。

　　A、24.09

　　B、26.02

　　C、27.07

　　D、26.72

　　<3>、计算转让旧设备应缴纳的增值税为(　)万元。

　　A、0.2

　　B、0.4

　　C、1.51

　　D、1.7

　　<4>、计算该企业当期准予抵扣的进项税为(　)万元。

　　A、23.09

　　B、24.66

　　C、25.73

　　D、25.81

　　<5>、计算该企业当期应缴纳的增值税为(　)万元。

　　A、1.28

　　B、2.42

　　C、2.28

　　D、1.67

　　<6>、根据增值税有关规定，下列对本题的表述中正确的有(　)。

　　A、采取“以旧换新”方式销售自产小家电，按收取的差价计算销项税

　　B、销售产品时向购买方收取的优质服务费和包装费的增值税处理是不相同的

　　C、企业收取的会员费不计征增值税

　　D、本题中业务(6)需要计征增值税

　　E、从小规模纳税人处购进零配件取得税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣进项税

　　备考题二：

　　1、某工业企业2002年3月发生如下业务，计算其应纳营业税。

　　(1)转让以样机为载体的非专利技术一项，取得收入100万元，其中样机价值10万元;

　　(2)因城市建设需要被国家征用土地一块，取得土地使用权补偿金200万元;

　　(3)本月收到出租临街房屋租金10万元之后，修改原出租合同为投资合同，约定共享收益，共担风险，房屋投资成本500万元;

　　(4)将自有资金500万元委托某信托公司投资，本月收到利息5万元，已扣除支付委托方费用0.5万元;

　　(5)售上月购入铜期货一批，卖出价100万元，原买入价80万元;卖出本月购入的国债10万元，买入价9.5万元;

　　(6)融资租入生产线一条，出租方承担的成本为2000万元，约定全部租金2500万元，本月支付租金25万元;

　　(7)本厂非独立核算运输队运输本厂生产并销售的货物一批，当月随同货物收到运费共计10万元。

　　解： (1)样机10万元缴增值税，转让非专利技术免税;

　　(2)因国家收回土地取得的补偿收入免税;

　　(3)房屋出租应纳营业税=10×5%=0.5(万元);以房屋投资，共担风险，免税

　　(4)委托贷款应由受托方代扣营业税=5.5×7%=0.385(万元);

　　(5)货物期货应缴纳增值税;非金融机构转让金融商品，免税;

　　(6)融资租入固定资产应纳税与租入方无关;

　　(7)销售货物带运输，一律缴纳增值税。

　　税收相关法律

　　根据以上情况，请回答下列各题：

　　1、假设乙钢厂向法院起诉，甲建筑公司应诉答辩，审理过程中原告又撤诉，并在撤诉后发现在起诉前双方曾有传真的方式进行交涉，乙钢厂在传真函中提出向北京仲裁委员会申请仲裁。甲建筑公司也在回复的传真函中表示同意。乙钢厂据此申请仲裁。请根据此假设，判断以下观点哪些是错误的?

　　A、双方的传真函不是仲裁协议的有效形式

　　B、北京仲裁委员会应受理乙钢厂的申请，理由是法院同意当事人撤诉就表示同意当事人申请仲裁

　　C、北京仲裁委员会不应受理仲裁申请，理由是合同中无仲裁条款

　　D、北京仲裁委员会不应受理仲裁申请，理由是合同中无仲裁条款，双方也未在发生纠纷后

　　达成书面仲裁协议

　　2、假设合同中订立了仲裁条款，约定“如因钢材质量发生争议，由北京仲裁委员会进行仲裁”。甲建筑公司据此申请仲裁，请求对方赔偿钢材不合格所造成的损失以及因乙钢厂强行发货造成的经济损失。仲裁委员会受理本案并裁决确认钢材合格，同时裁决解除合同，双方不再履行，乙钢厂赔偿因强行发货造成的经济损失。在上述情况下，下列哪种做法是正确的?

　　A、乙钢厂以裁决的事项超过仲裁条款约定的范围为由，申请撤销裁决

　　B、乙钢厂以裁决的事项超过仲裁条款为由，申请裁定不予执行，法院据此裁定不予执行裁决中的赔偿部分

　　C、如当事人未申请裁决不予执行，法院在执行程序中也应当裁定不予执行裁决中的赔偿部分

　　D、当事人如申请法院裁定撤销仲裁裁决或裁定不予执行，法院均应驳回，理由是本案具有仲裁条款，裁决未超出该合同的范围

　　3、假设本案由仲裁委员会作出裁决后，甲建筑公司申请人民法院执行，乙钢厂申请撤销该裁决，人民法院应如何处理?

　　A、裁定中止执行

　　B、受理撤销裁决的申请后，认为可以由仲裁庭重新仲裁的，通知仲裁庭在一定期限内重新仲裁，并裁定中止撤销程序

　　C、受理撤销裁决的申请后，认为可以由仲裁庭重新仲裁的，通知仲裁庭重新仲裁，仲裁庭拒绝的，人民法院裁定恢复撤销程序

　　D、受理撤销裁决的申请后，认为可以由仲裁庭重新仲裁的，通知仲裁庭重新仲裁，仲裁庭拒绝的，人民法院裁定不予执行

　　答案：1、(ABCD) 2、(ABC) 3、(ABC)

　　税务师考试《税法二》基础备考题（附答案） 2

　　单选题

　　1、下列关于印花税的说法，正确的是(　　)。

　　A.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按租赁合同计税

　　B.应纳税额不足1角的，按1角贴花

　　C.财产租赁合同，应纳税额超过1角不足1元的，按照1元贴花

　　D.对已履行并贴花的`合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，均要办理完税手续

　　【正确答案】C

　　2、某企业2012年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额500万元，年利率8.5%;与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为 200万元，其中研究开发费30万元;与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.5万元;上年度实收资本300万元，本年度为380万元。该企业2012年应缴纳印花税(　　)元。

　　A.1726

　　B.1186

　　C.2736

　　D.1792

　　【正确答案】B

　　3、某人自有房屋8间，房产原值共计15万元，其中，间门面房出租给某公司，租金当年收取5万元;另有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房屋本年应纳的房产税为(　　)元。

　　A.6000

　　B.2700

　　C.8880

　　D.4480

　　【正确答案】C

　　4、下列关于房产税的说法，正确的是(　　)。

　　A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

　　B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税

　　C.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

　　D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方按照取得的收入乘以12%的税率计算房产税

　　【正确答案】B

　　5、2012年初某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨，180吨。100马力的拖船1艘。已知船舶净吨位小于200吨的`，税额为每吨3元。该公司2012年应缴纳的车船税为(　　)元。

　　A.1341

　　B.1215

　　C.1670

　　D.1450.5

　　【正确答案】B

　　6、根据车船税法规定，下列车辆以“辆”作为车船税计税标准的有(　　)。

　　A.商用货车

　　B.商用客车

　　C.三轮汽车

　　D.辅助动力帆艇

　　【正确答案】B

　　7、下列各项中，不征契税的是(　　)。

　　A.国家出让国有土地使用权

　　B.受赠人接受他人赠与的房屋

　　C.法定继承人继承土地、房屋权属

　　D.以房产作投资

　　【正确答案】C

　　8、某房地产开发公司购买某企业闲置的房产及设备，签订房屋买卖合同上注明土地使用权价款1600万元，厂房和附着物共计价款702万元，签订设备买卖合同，金额500万元。该房地产开发公司应缴纳契税(　　)万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)

　　A.45

　　B.45.06

　　C.69

　　D.69.06

　　【正确答案】D

　　9、某外商投资企业2012年年初实际占地面积为50000平方米，其中，企业自办幼儿园占地2000平方米，职工医院占地2000平方米，企业厂区内绿化占地5000平方米，无偿向消防队提供训练用地1000平方米。2012年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地8000平方米。该企业所处地段适用年税额3元/平方米。该企业2012年应缴纳城镇土地使用税(　　)万元。

　　A.15.3

　　B.15.1

　　C.13.8

　　D.13.3

　　【正确答案】B

　　10、某企业占用林地30万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税(　　)万元。

　　A.600

　　B.1400

　　C.2000

　　D.2600

　　【正确答案】A

　　税务师考试《税法二》基础备考题（附答案） 3

　　单选题

　　1、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的是(　　)。

　　A.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税

　　B.纳税人在广告设计中提供名义、形象取得所得，按“特许权使用费”项目计算纳税

　　C.非专利技术使用权让渡给他人使用按“财产租赁所得”缴纳个人所得税

　　D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

　　【正确答案】D

　　2、关于个人所得税的相关规定，下列表述正确的是(　　)。

　　A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的'生产、经营所得”缴纳个人所得税

　　B.个人转让自用三年以上离婚析产房屋所取得的收入，免征个人所得税

　　C.个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照财产转让所得征收个人所得税

　　D.个人转让离婚析产房屋所得允许扣除的财产原值为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例

　　【正确答案】D

　　3、某公民2007年7月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，2012年11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入3000元。该公民2012年应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.1037

　　B.940

　　C.697

　　D.437

　　【正确答案】A

　　4、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是(　　)。

　　A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

　　B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

　　C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

　　D.拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值

　　【正确答案】B

　　5、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3500元，2012年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费10000元。2012年12月方某应缴纳个人所得税(　　)元.

　　A.2723

　　B.2743

　　C.2273

　　D.2048

　　【正确答案】D

　　6、某单位销售一幢90年代建造的房屋，售价500万元，房屋原值450万元，现在修建同样的房屋需700万元，该房屋现为六成新，转让时缴纳了各种税费30万元。应缴纳的土地增值税是(　　)万元。

　　A.0

　　B.15

　　C.42.01

　　D.60.41

　　【正确答案】B

　　7、某市房地产开发公司转让一幢新建写字楼取得收入1500万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元;房地产开发成本为200万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按9%计算。该公司应缴纳的土地增值税为(　　)万元。

　　A.316.53

　　B.249.75

　　C.300

　　D.360

　　【正确答案】A

　　8、根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是(　　)。

　　A.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税

　　B.对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除

　　C.对于非房地产幵发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%

　　D.土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，属于土地增值税的征税范围

　　【正确答案】A

　　9、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的(　　)性质。

　　A.所得税

　　B.财产税

　　C.商品劳务税

　　D.行为税

　　【正确答案】D

　　10、某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额150万元，运输费28万元、装卸费5万元。该企业应缴纳印花税(　　)元。

　　A.100

　　B.130

　　C.140

　　D.180

　　【正确答案】C

　　税务师考试《税法二》基础备考题（附答案） 4

　　单选题

　　1、位于甲市的某企业2012年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给西藏某希望小学，该批图书公允价值30万元，成本23万元，企业已做正确的会计处理，增值税税率为13%，假设不存在其他调整事项，该企业2012年应纳企业所得税为(　　)万元。

　　A.41.25

　　B.42.08

　　C.48.08

　　D.48.38

　　【正确答案】C

　　2、根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，正确的`是(　　)。

　　A.按月或按季预缴的`，应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

　　B.企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费、可弥补以前年度亏损，加上债务清偿损益后的余额，为清算所得

　　C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按原投资成本确定计税基础企业自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　【正确答案】B

　　3、下列情形中，属于内部处置不确认收入计算所得税的是(　　)。

　　A.将资产用于交际应酬

　　B.将资产在总分机构之间转移

　　C.将资产用于市场推广

　　D.将资产用于股息分配

　　【正确答案】B

　　4、某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2011年上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、50万;青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是70万、40万、60万;2012年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为(　　)万元。

　　A.37.60

　　B.67.2

　　C.75.2

　　D.82.3

　　【正确答案】A

　　5、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是(　　)。

　　A.境内所得境内企业支付的部分不纳税

　　B.境内所得境外企业支付的部分纳税

　　C.境外所得境外企业支付的部分纳税

　　D.境外所得境内企业支付的部分纳税

　　【正确答案】B

　　6、根据个人股票期权所得的征税规定，员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时(　　)。

　　A.除另有规定外，一般不作为应税所得征税

　　B.按照工资、薪金所得征税

　　C.按照利息、股息、红利所得征税

　　D.按照财产转让所得征税

　　【正确答案】A

　　7、李某2012年3月取得上一年的不含税一次性奖金48000元;当月工资薪金所得1500元;从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税1150元，则李某当月应申报缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.4994.44

　　B.5052.44

　　C.8235.29

　　D.8835.29

　　【正确答案】A

　　8、吴某是2012年被某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证：此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某2012年10月应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.235

　　B.345

　　C.325

　　D.530

　　【正确答案】C

　　9、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2012年该企业税后利润350000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收人80000元。2012年度李某应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.2540

　　B.5480

　　C.7250

　　D.17130

　　【正确答案】A

　　10、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是(　　)。