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2017税务师考试《税法一》考前模拟题及答案
模拟题一：
1.下列情形属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是( )。
A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、直接转让土地使用权的
D、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的
【正确答案】D
【答案解析】取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。
2.根据现行政策规定，销售天然气的资源税采取( )。
A、从量定额征收
B、从价定率征收
C、复合征收
D、从量定额和从价定率计算结果从高征收
【正确答案】B
【答案解析】根据新的资源税规定，现在对原油、天然气采用从价定率征收。
3.纳税人以自产的液体盐加工固体盐。则( )。
A、按照液体盐的税额征税
B、按照固体盐的税额征税
C、液体盐、固体盐征两道税
D、均不予征税
【正确答案】B
【答案解析】为避免对盐的重复征税，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，只按固体盐的税额计税。
4.下列项目中，属于土地增值税免税范围的有( )。
A、因城市规划，由纳税人自行转让原房产
B、因国家建设需要而自行转让的房地产
C、企业转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%
D、税务机关转让自用的房产
【正确答案】ABC
【答案解析】税务机关转让自用的房产，是房产的转让行为，缴纳土地增值税。
5.土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在( )的税务机关申报纳税。
A、房地产坐落地所管辖
B、机构所在地所管辖
C、经营所在地所管辖
D、房地产转让实现地
【正确答案】A
【答案解析】纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。
6.下列项目中，免征土地增值税的是( )。
A、个人继承的房产
B、国有土地使用权的出让
C、因国家建设被征用的房地产
D、合作建房建成后转让的房地产
【正确答案】C
【答案解析】选项A，这种行为虽然发生了房地产的权属变更，但作为房产产权、土地使用权的原所有人(即被继承人)并没有因为权属变更而取得任何收入。因此，这种房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。选项B，国有土地使用权出让，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税;选项D，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税。
7.按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。
A、工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营
B、双方合作建房，建成后转让的
C、被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D、以房抵债而发生房地产产权转让的
【正确答案】BD
【答案解析】工业企业以房产作为投资或联营，投入某生产企业的，暂免征收土地增值税，但投资、联营企业将其房产再转让的应征收土地增值税;双方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税;对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税;对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的，应征收土地增值税。
8.下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有( )。
A、提供扣除项目金额不实的
B、隐瞒、虚报房地产成交价格的
C、房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
D、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
【正确答案】ABD
【答案解析】纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收。1.隐瞒、虚报房地产成交价格的。2.提供扣除项目金额不实的。3.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
9.下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有( )。
A、单位自产自用的原煤，以自用数量为计税依据
B、单位对外销售的原煤，以销售数量为计税依据
C、单位以自产原盐加工精制盐后销售的，以销售数量为计税依据
D、单位自产自用的铁矿石，以移送使用数量为计税依据
【正确答案】AD
【答案解析】单位对外销售的原煤，没有说明是自行开采的，如果是开采企业以外的单位销售原煤，不缴资源税，故选项B不能肯定正确;单位以自产原盐加工精制盐后销售的，应将销售的精制盐换算为原盐数量作为计税依据，选项C不正确。
10.个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应按照( )项目缴纳个人所得税。
A、财产转让所得
B、工资、薪金所得
C、股息、红利所得
D、劳务报酬所得
【正确答案】B
【答案解析】个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并入其当月工资收入、按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
模拟题二：
1.某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2011年7月有关资料如下：
(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。
(2)接受报社委托，印刷有统—刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。
(3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。
(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。
(5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。送货和送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。
(6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元。
(7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。
本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。
根据上述资料回答下列问题：
(1)该印刷厂当月计税销售额为( )元。
A.3544444.44
B.3547008.54
C.3562741.09
D.3623000
(2)该印刷厂当月销项税额为( )元。
A.463258.91
B.478991.45
C.486991.45
D.602991.45
(3)该印刷厂当月准予抵扣进项税额( )元。
A.459431
B.460740
C.460791
D.461141
(4)该印刷厂当月应纳增值税( )元。
A.26200.45
B.26251.45
C.141850.45
D.142200.45
答案解析
(1)【正确答案】B
【答案解析】印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。
计税销售额=2900000+200000+(520000+3000)÷(1+17%)=3547008.54(元)
(2)【正确答案】C
【答案解析】①进项税=340000(元)
销项税=2900000×13%=377000
②销项税=200000×17%=34000(元)
③进项税=68000(元)
销项税=520000÷(1+17%)×17%=75555.55(元)
④销项税=3000÷(1+17%)×17%=435.90(元)
销项税=377000+34000+75555.55+435.90=486991.45(元)
(3)【正确答案】C
【答案解析】
⑤进项税=20000×7%+51000=52400(元)
⑥进项税转出=5700×17%=969(元)
⑦进项税=1360(元)
可抵扣进项税=340000+68000+52400+1360-969=460791(元)
(4)【正确答案】A
【答案解析】应纳增值税=486991.45-460791=26200.45(元)
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