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税务师考试《税法一》测试题附答案

时间:2024-06-23 22:23:32 注册税务师 我要投稿
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2017税务师考试《税法一》测试题(附答案)

  测试题一:

2017税务师考试《税法一》测试题(附答案)

  单项选择题

  1、下列税种中,征税对象与计税依据一致的是(   )。

  A.农业税

  B.车船税

  C.消费税

  D.企业所得税

  答案:D

  解析:农业税的计税依据是常年产量,课税对象是农业收入车船使用税的计税依据是车船吨位,课税对象是车辆、船舶从量计征消费税的部分消费品其计税依据是课税数量,课税对象是应税消费品

  2、构成税收实体法诸要素中的基础性要素是(  )。

  A.纳税人

  B.课税对象

  C.税率

  D.纳税期限

  答案:B

  解析:课税对象是构成税收实体法要素中的基础性要素

  3、下列现行税法中属于税收实体法的是(  )。

  A.增值税暂行条例

  B.税务行政复议规则

  C.税务行政处罚实施办法

  D.税收征收管理法

  答案:A

  解析:BCD均属于税收程序法。

  4、课税对象和税率如下:如果课税对象为3000元,全额累进税率计算的应纳税额为(  )元

  A.450

  B.325

  C.300

  D.600

  答案:A

  解析:全额累进税率下应纳税额=3000×15%=450元

  5、课税对象和税率如下:如果课税对象为3000元,超额累进税率计算的应纳税额为(  )元

  A.450

  B.325

  C.300

  D.600

  答案:B

  解析:超额累进税率下应纳税额=500×5%+(2000-500)×10%+(3000-2000)×15%=325元

  6、比例税率是指(  )。

  A.对不同征税对象或不同税目,不论数额大小只规定一个比例的税率,税额与课税对象成正比关系

  B.对同一征税对象或同一税目,不论数量大小只规定一个比例的税率,税额与课税对象成反比关系

  C.对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例的税率,税额与课税对象成正比关系

  D.对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例的税率,税额与课税对象成反比关系

  答案:C

  解析:考核比例税率的概念。比例税率是指对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例。都按同一比例征税,税额与课税对象成正比例关系。

  7、采用超额累进税率计算税额时,速算扣除数的作用主要是(  )。

  A.解决累进临界点税负不合理问题

  B.使计算更准确

  C.减缓税率累进的速度

  D.简化计算

  答案:D

  解析:速算扣除数的作用就是简化计算。

  8、张某4月份取得收入3800元,若规定起征点为1500元,采用超额累进税率,应税收入500元以下的,适用税率为5%。应税收入500-2000元的,适用税率为10%,应税收入2000-5000元的,适用税率为15%,则张某应纳税额为(  )。

  A.125元

  B.220元

  C.445元

  D.570元

  答案:C

  解析:应税收入3800元超过起征点1500元,因此应该就3800元全额征税。

  应纳税额=500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445元

  9、边际税率是指(  )。

  A.税法直接规定的税率

  B.全部税额与全部收入之比

  C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例

  D.再增加一些收入时,增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例

  答案:D

  解析:考核边际税率的概念.边际税率是再增加一些收入时,增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。

  10、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是(  )。

  A.法定式减免

  B.税率式减免

  C.税额式减免

  D.税基式减免

  答案:D

  解析:税基式减免是直接缩小计税依据的方式实现减免税。

  测试题二:

  单项选择题

  1、下列职权中不属于税务机关职权的是(  )。

  A.税收检查权

  B.税收行政立法权

  C.代位权和撤销权

  D.税收法律立法权

  【标准答案】D

  2、税收法律关系产生的基础和标志是(  )。

  A.税法的公布

  B.税法的实施

  C.税收法律事实的发生

  D.税法草案的提出

  【标准答案】C

  3、从1999年11月1日起,对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息,按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元,如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理,违背了税法适用原则中的(  )。

  A.法律优位原则

  B.新法优于旧法原则

  C.法律不溯及既往原则

  D.特别法优于普通法原则

  【标准答案】C

  4、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,这样处理体现了税法基本原则中的(  )。

  A.税收法律主义原则

  B.税收公平主义原则

  C.税收合作信赖主义原则

  D.实质课税原则

  【标准答案】D

  5、税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权,依据宪法和税收法律,通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是(  )。

  A.个人所得税法

  B.增值税暂行条例

  C.税务行政复议规则

  D.税务代理试行办法

  【标准答案】B

  6、下列关于税务登记的表述存在错误的是(  )。

  A.增值税一般纳税人经批准停业,应当在恢复生产、经营后,向税务机关提出复业登记的申请

  B.从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营,在同一地累计超过180天的,应当在营业地办理税务登记手续

  C.从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化,应当自工商行政管理机构变更登记之日起对日内办理税务变更登记

  D.从事生产、经营的纳税人,应当在向工商行政管理机构申请办理注销登记前,持有关证件,向税务机关申报办理注销税务登记手续

  【标准答案】A

  7、扣缴义务人不履行扣缴义务,应承担的法律责任是(  )。

  A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款,并处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款

  B.由税务机关向扣缴义务人追缴税款,并处以应扣末扣、应收本收税款的50%以上3倍以下的罚款

  C.由税务机关向纳税人追缴税款,并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款

  D.由税务机关向纳税人追缴税款,并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上3倍以下的罚款

  【标准答案】D

  8、假设某人取得劳务报酬收入48000元,免征额为800元,税率为20%,若规定计税依据超过20000-30000元的部分,加征2成,超过30000-40000元的部分,加征5成,超过40000元以上的部分,加征10成。则该人应纳税额为(  )元。

  A.12600

  B.12280

  C.19200

  D.18880

  【标准答案】B

  【答案解析】计算过程:应纳税额=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)

  9、我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是(  )。

  A.《关于统一全国税收的决定》

  B.《全国税政实施要则》

  C.《文化娱乐税条例)

  D.《中华人民共和国农业税条例》

  【标准答案】C

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