2017税务师考试《涉税服务实务》试题
试题一：
单选题
1、某税务师事务所2011年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是( )。
A.注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任
B.税务师事务所被处以1.70万元的罚款
C.税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金
D.税务师事务所会被处以8万元的罚款
2、下列各项中，标志着注册税务师执业资格制度在我国正式确立的是( )。
A.《注册税务师资格制度暂行规定》
B.《税务代理试行办法》
C.《税收征管法》
D.《注册税务师管理暂行办法》
3、下列关于注册税务师的权利的说法错误的是( )。
A.注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件
B.注册税务师可以受理委托方的任何委托
C.注册税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映
D.注册税务师可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料(包括电子数据)，以及其他必要的协助
4、因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应( )。
A.全部由甲税务师事务所缴纳
B.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求
C.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求
D.由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金
5、 国家税务总局颁发的( )首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入了一个崭新的规范发展时期。
A.《税务代理试行办法》
B.《税收征收管理法》
C.《注册税务师资格制度暂行规定》
D.《注册税务师管理暂行办法》
6、 按照《注册税务师资格制度暂行规定》的要求，通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者。必须按规定办理注册登记手续。对于( )，给予执业备案。
A.在3个月内申请办理注册登记的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审核后
B.已在税务师事务所执业满l年的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审核后
C.已在税务师事务所执业满2年的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审核后
D.已在税务师事务所执业满2年的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师协会审核后
7、 下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是( )。
A.注册税务师延时提供服务
B.税务师事务所解散
C.税务师事务所因经营不善破产
D.注册税务师未按代理协议的约定提供服务
8、下列选项中，属于注册税务师可以承办的涉税鉴证业务的是( )。
A.企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证
B.利用主机共享业务为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
C.办理纳税、退税和减免税
D.代为制作涉税文书
9、下列选项中，表述正确的是( )。
A.税务代理关系的确立可以以口头形式
B.税务代理专业人员只要全部通过注册税务师考试以后就可以从事代理业务
C.在委托代理协议书的签约阶段，如果委托方与受托方就协议内容取得一致意见后，双方就约定内容签订委托代理协议书，协议书经委托方、受托方签章后，正式生效
D.注册税务师可以就法律规定范围以外的代理事项进行代理
10、注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由( )给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告。
A.国家税务总局
B.税务师事务所所在地的国税局
C.省税务局
D.省、自治区、直辖市和计划单列市的注册税务师管理中心
试题二：
单项选择题
1.关于税款追征与退还的说法,正确的是( ).(2012年)
A.纳税人多缴的税款,税务机关发现后应当立即退还
B.纳税人多缴的税款,自结算税款之日起5年内发现的,可以向税务机关要求退还
C.纳税人多缴的税款退回时,应加算银行同期贷款利息
D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款,税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金
【答案】A
【解析】选项B:纳税人多缴的税款,税务机关发现后应当立即退还,纳税人自结算税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息;选项C:纳税人多缴的税款,税务机关发现的,税款退回时,应加算银行同期存款利息,而不是贷款利息;选项D:因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金.
2.当需要采取税收保全措施时,下列资产中,不能纳入税收保全范围的是( ).(2011年)
A.被执行人拥有的唯一一辆机动车
B.被执行人自有的金银首饰
C.被执行人新购入的价值4000元家具
D.被执行人名下的别墅
【答案】C
【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施范围之内.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施.
3.纳税人超过应纳税额多缴纳的税款,自结算税款之日起( )年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款,并加算银行同期存款利息.(2009年)
A.1
B.2
C.3
D.4
【答案】C
【解析】《税收征管法》第51条规定:纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年可以向税务机关要求退还多缴的税款,并加算银行同期存款利息.
4.下列关于停业的税务管理,表述正确的是( ).(2009年)
A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
B.若停业期间发生经营行为时,不需要申报缴纳税款
C.纳税人办理停业登记,税务机关收存其税务登记证正本,纳税人保留副本
D.一旦纳税人申请停业,其未使用完的发票由税务机关予以收存
【答案】D
【解析】定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年;停业期间发生经营行为时,需要申报缴纳税款;纳税人办理停业登记,税务机关收存其税务登记证正本、副本、发票领购本、未使用完的发票等.
5.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业.因经营情况变化,经投资双方协商,丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司,并签订转让协议,于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续.甲厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是( ).(2009年)
A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B.甲厂应办理变更税务登记:乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C.甲厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记:乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D.甲厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记:乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手
【答案】B
【解析】这是考核税务登记变更的内容,股东发生改变,涉及税务登记内容变更.
6.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )日内将财务、会计制度和会计核算软件等有关资料报送税务机关备案.(2002年)
A.10
B.15
C.30
D.45
【答案】B
7.下列纳税人,可以实行简易申报方式的是( ).(2008年)
A.当期未发生纳税义务的纳税人
B.当期开始享受免税待遇的纳税人
C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
【答案】C
8.根据国家税务总局关于企业合并分立情况的税收规定,纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担( ).(2002年)
A.共同责任
B.民事责任
C.连带责任
D.刑事责任
【答案】C
9.纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告,并依法缴清税款.纳税人合并时未缴清税款的应当由( ).(2005年)
A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
【答案】A
10.按照《税收征收管理法》的有关规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前,应当向税务机关报告.其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在 ( )万元以上.(2007年)
A.3
B.5
C.10
D.15
【答案】B
11.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使( )、撤销权.(2008年)
A.处理权
B.留置权
C.处分权
D.代位权
【答案】D
12.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到( ).(2006年)
A.五年
B.七年
C.十年
D.无限期
【答案】A
13.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款,( ),不足以缴纳税款的,可申请延期纳税.(2003年)
A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
【答案】B
14.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的,情节严重的,处以( )的罚款.(2000年)
A.2000元以上5000元以下
B.1000元以上10000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.1000元以上5000元以下
【答案】C
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