2017税务师考试《税法二》精选试题（附答案）

　　试题一：

　　单选题

　　1、下列关于印花税的说法，正确的是(　　)。

　　A.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按租赁合同计税

　　B.应纳税额不足1角的，按1角贴花

　　C.财产租赁合同，应纳税额超过1角不足1元的，按照1元贴花

　　D.对已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，均要办理完税手续

　　【正确答案】C

　　2、某企业2012年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额500万元，年利率8.5%;与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为 200万元，其中研究开发费30万元;与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.5万元;上年度实收资本300万元，本年度为380万元。该企业2012年应缴纳印花税(　　)元。

　　A.1726

　　B.1186

　　C.2736

　　D.1792

　　【正确答案】B

　　3、某人自有房屋8间，房产原值共计15万元，其中，间门面房出租给某公司，租金当年收取5万元;另有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房屋本年应纳的房产税为(　　)元。

　　A.6000

　　B.2700

　　C.8880

　　D.4480

　　【正确答案】C

　　4、下列关于房产税的说法，正确的是(　　)。

　　A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

　　B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税

　　C.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

　　D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方按照取得的收入乘以12%的税率计算房产税

　　【正确答案】B

　　5、2012年初某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨，180吨。100马力的拖船1艘。已知船舶净吨位小于200吨的，税额为每吨3元。该公司2012年应缴纳的车船税为(　　)元。

　　A.1341

　　B.1215

　　C.1670

　　D.1450.5

　　【正确答案】B

　　6、根据车船税法规定，下列车辆以“辆”作为车船税计税标准的有(　　)。

　　A.商用货车

　　B.商用客车

　　C.三轮汽车

　　D.辅助动力帆艇

　　【正确答案】B

　　7、下列各项中，不征契税的是(　　)。

　　A.国家出让国有土地使用权

　　B.受赠人接受他人赠与的房屋

　　C.法定继承人继承土地、房屋权属

　　D.以房产作投资

　　【正确答案】C

　　8、某房地产开发公司购买某企业闲置的房产及设备，签订房屋买卖合同上注明土地使用权价款1600万元，厂房和附着物共计价款702万元，签订设备买卖合同，金额500万元。该房地产开发公司应缴纳契税(　　)万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)

　　A.45

　　B.45.06

　　C.69

　　D.69.06

　　【正确答案】D

　　9、某外商投资企业2012年年初实际占地面积为50000平方米，其中，企业自办幼儿园占地2000平方米，职工医院占地2000平方米，企业厂区内绿化占地5000平方米，无偿向消防队提供训练用地1000平方米。2012年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地8000平方米。该企业所处地段适用年税额3元/平方米。该企业2012年应缴纳城镇土地使用税(　　)万元。

　　A.15.3

　　B.15.1

　　C.13.8

　　D.13.3

　　【正确答案】B

　　10、某企业占用林地30万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税(　　)万元。

　　A.600

　　B.1400

　　C.2000

　　D.2600

　　【正确答案】A

　　试题二：

　　单选题

　　1、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的是(　　)。

　　A.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税

　　B.纳税人在广告设计中提供名义、形象取得所得，按“特许权使用费”项目计算纳税

　　C.非专利技术使用权让渡给他人使用按“财产租赁所得”缴纳个人所得税

　　D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

　　【正确答案】D

　　2、关于个人所得税的相关规定，下列表述正确的是(　　)。

　　A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

　　B.个人转让自用三年以上离婚析产房屋所取得的收入，免征个人所得税

　　C.个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照财产转让所得征收个人所得税

　　D.个人转让离婚析产房屋所得允许扣除的财产原值为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例

　　【正确答案】D

　　3、某公民2007年7月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，2012年11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入3000元。该公民2012年应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.1037

　　B.940

　　C.697

　　D.437

　　【正确答案】A

　　4、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是(　　)。

　　A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

　　B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

　　C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

　　D.拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值

　　【正确答案】B

　　5、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3500元，2012年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费10000元。2012年12月方某应缴纳个人所得税(　　)元.

　　A.2723

　　B.2743

　　C.2273

　　D.2048

　　【正确答案】D

　　6、某单位销售一幢90年代建造的房屋，售价500万元，房屋原值450万元，现在修建同样的房屋需700万元，该房屋现为六成新，转让时缴纳了各种税费30万元。应缴纳的土地增值税是(　　)万元。

　　A.0

　　B.15

　　C.42.01

　　D.60.41

　　【正确答案】B

　　7、某市房地产开发公司转让一幢新建写字楼取得收入1500万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元;房地产开发成本为200万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按9%计算。该公司应缴纳的土地增值税为(　　)万元。

　　A.316.53

　　B.249.75

　　C.300

　　D.360

　　【正确答案】A

　　8、根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是(　　)。

　　A.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税

　　B.对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除

　　C.对于非房地产幵发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%

　　D.土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，属于土地增值税的征税范围

　　【正确答案】A

　　9、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的(　　)性质。

　　A.所得税

　　B.财产税

　　C.商品劳务税

　　D.行为税

　　【正确答案】D

　　10、某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额150万元，运输费28万元、装卸费5万元。该企业应缴纳印花税(　　)元。

　　A.100

　　B.130

　　C.140

　　D.180

　　【正确答案】C

　　试题三：

　　单选题

　　1、位于甲市的某企业2012年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给西藏某希望小学，该批图书公允价值30万元，成本23万元，企业已做正确的会计处理，增值税税率为13%，假设不存在其他调整事项，该企业2012年应纳企业所得税为(　　)万元。

　　A.41.25

　　B.42.08

　　C.48.08

　　D.48.38

　　【正确答案】C

　　2、根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，正确的是(　　)。

　　A.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

　　B.企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费、可弥补以前年度亏损，加上债务清偿损益后的余额，为清算所得

　　C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按原投资成本确定计税基础企业自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　【正确答案】B

　　3、下列情形中，属于内部处置不确认收入计算所得税的是(　　)。

　　A.将资产用于交际应酬

　　B.将资产在总分机构之间转移

　　C.将资产用于市场推广

　　D.将资产用于股息分配

　　【正确答案】B

　　4、某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2011年上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、50万;青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是70万、40万、60万;2012年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为(　　)万元。

　　A.37.60

　　B.67.2

　　C.75.2

　　D.82.3

　　【正确答案】A

　　5、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是(　　)。

　　A.境内所得境内企业支付的部分不纳税

　　B.境内所得境外企业支付的部分纳税

　　C.境外所得境外企业支付的部分纳税

　　D.境外所得境内企业支付的部分纳税

　　【正确答案】B

　　6、根据个人股票期权所得的征税规定，员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时(　　)。

　　A.除另有规定外，一般不作为应税所得征税

　　B.按照工资、薪金所得征税

　　C.按照利息、股息、红利所得征税

　　D.按照财产转让所得征税

　　【正确答案】A

　　7、李某2012年3月取得上一年的不含税一次性奖金48000元;当月工资薪金所得1500元;从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税1150元，则李某当月应申报缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.4994.44

　　B.5052.44

　　C.8235.29

　　D.8835.29

　　【正确答案】A

　　8、吴某是2012年被某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证：此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某2012年10月应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.235

　　B.345

　　C.325

　　D.530

　　【正确答案】C

　　9、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2012年该企业税后利润350000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收人80000元。2012年度李某应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.2540

　　B.5480

　　C.7250

　　D.17130

　　【正确答案】A

　　10、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A.个人购买福利彩票中奖8000元

　　B.职工领取的原提存的住房公积金30000元

　　C.个人转让曾自用5年但现闲置的住房，收入32万元

　　D.被拆迁入按照国家规定取得的拆迁补偿款14000元

　　【正确答案】C

　　试题四：

　　单项选择题

　　1、在计算企业所得税时，租入的固定资产改建支出的税务处理正确的是(　　)。

　　A.一次性列入成本费用

　　B.按照不少于3年的期限分期摊销

　　C.按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除

　　D.按照固定资产预计可使用年限分期摊销

　　【正确答案】C

　　2、某工业企业，职工98人，2012年资产总额2500万元，实现会计利润15万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2012年度应纳所得税额是(　　)万元。

　　A.2.51

　　B.3.34

　　C.4.18

　　D.5.26

　　【正确答案】B

　　3、企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的(　　)，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以适用特殊规定处理。

　　A.60%

　　B.75%

　　C.85%

　　D.90%

　　【正确答案】C

　　4、某创业投资企业2009年6月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资5000万元，股权持有至2012年12月31日。该创业投资企业2009?2012年利润总额均为2000万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业2012年应纳税所得额为(　　)万元。

　　A.2000

　　B.1500

　　C.0

　　D.500

　　【正确答案】D

　　5、某房地产开发企业，开发写字楼，2012年1月至6月期间取得预售收入3600万元(其中1至3月份期间取得预售收入2200万元)，当地省级税务机关核定的计税毛利率为20%，企业2012年第二季度应预缴的企业所得税为(　　)万元。

　　A.60

　　B.70

　　C.180

　　D.260

　　【正确答案】B

　　6、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是(　　)。

　　A.对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳

　　B.对非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人

　　C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴人国库

　　D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳

　　【正确答案】B

　　7、某居民纳税人，2012年财务资料如下：实现商品销售收入1300万元;房屋租金100万元;从被投资单位取得股息红利20万元;成本费用合计800万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，成本费用核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2012年应纳企业所得税为(　　)万元。

　　A.50

　　B.70

　　C.71

　　D.83

　　【正确答案】A

　　8、根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是(　　)。

　　A.企业转让规定的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税

　　B.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更

　　C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款

　　D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

　　【正确答案】A

　　9、某股份公司2012年生产经营所得300万元，转让金融债券利息股票取得收入20万元，境外分回投资收益40万元(境外适用所得税税率为15%)。股份公司2012年应纳所得税额为(　　)万元。