2017税务师考试《税法一》模拟题（含答案）
模拟题二：
多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，
至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
(41)
某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的富豪240G1E型小轿车，
因车祸更换底盘，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为680000元，
下列说法正确的有( )。
A:
该公司已经缴纳了车辆购置税，且办理了登记注册手续，
即使更换底盘也不再需要缴纳车辆购置税
B: 更换底盘后，需缴纳车辆购置税
C: 该公司应补缴车辆购置税47600元
D: 该公司应补缴车辆购置税66600元
E: 该公司应按核定的同类型车辆最低计税依据的60%补缴车购税
答案:B,C
解析:
税法规定，车辆更换底盘属于应税车辆，按国家核定的同类型车辆最低计税价的70%
计算补缴车辆购置税。应补缴车辆购置税=680000× 70%×10%=47600(元)
(42) 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。
A: 胭脂
B: 高档护肤类化妆品
C: 指甲油、蓝眼油
D: 演员化妆用的上妆油、卸装油
E: 香皂、洗发水
答案:A,B,C
解析:香皂、洗发水以及演员化妆用的上妆油、卸装油均不属于化妆品征税范围。
(43) 下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的有( )。
A: 销售有色金属矿产品的贸易公司
B: 在境内开采销售有色金属矿产品的企业
C: 进口有色金属矿产品的企业
D: 在境内生产销售固体盐的企业
E: 境内加工生产食用盐的企业
答案:B,E
解析:选项A、C、E不缴纳资源税。
(44) 下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有( )。
A: 某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料
B: 某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场
C: 某商店销售空调并负责为用户安装
D: 建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料
E: 娱乐城同时提供台球、电子游戏等娱乐活动
答案:A,D
解析:
选项B属于兼营行为;选项C属于应纳增值税的混合销售行为;选项E
都是营业税的应税行为。
(45) 下列表述不符合增值税法有关规定的有( )。
A:
直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，
直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
B:
纳税人采取折扣销售方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的
，可以按折扣后的销售额征收增值税
C: 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额
D:
一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给新纳税人，
并按规定办理注销税务登记的，
其在办理注销前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣
E:
一般纳税人注销转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，
其留抵税额也不予以退税
答案:C,D
解析:
纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，
但是金银首饰除外;一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、
负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(简称新纳税人)，
并按规定办理注销税务登记的，
其在办理注销前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。
(46) 根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。
A: 购买汽车从4S店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额
B: 进口化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C: 收购农产品，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额
D: 接受的旅客运输服务
E:
接受境外单位提供的交通运输服务，
从税务机关取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额
答案:A,B,C,E
解析:选项D，接受的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
(47) 关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有( )。
A: 对中国境内单位或者个人在中国境外提供文化体育业劳务暂免征收营业税
B:
自2011年12月1日起，注册在福建省平潭综合实验区的保险企业向注册在平潭的企业提供国
际航运保险服务取得的收入
C: 残疾人员个人提供的劳务收入减半征税
D:
对个人从事外汇、有价证券、
非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收人暂免征收营业税
E: 从事农业机耕相关技术培训取得的收入按3%税率征收营业税
答案:A,B,D
解析:
选项C，残疾人员个人提供的劳务收入免征营业税;选项E，农业机耕、排灌、
病虫害防治、农牧以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务，
免征营业税。
(48) 按照现行政策规定，下列关于车辆购置税的说法正确的有( )。
A: 三轮农用运输车免征车辆购置税
B: 长期来华定居专家进口的1辆自用小汽车免征车辆购置税
C: 进口旧车以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的价格为计税依据缴纳车辆购置税
D: 自2012年至2015年城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税
E: 免税条件消失的车辆，应该按照最新核发的最低计税价格的10%计征车辆购置税
答案:A,B,C,D
解析:
选项E，免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满1O年的，
计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%;超过1O年的，
计税依据为零。未满1年的应税车辆计税依据为最新核发的同类型车辆的最低计税价格
。
(49) 根据现行规定，下列关于营业税的说法正确的有( )。
A: 以无形资产投资人股，共同承担风险的行为，不征收营业税
B: 纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C: 营业税纳税人购置税控收款机，可以凭增值税专用发票或者普通发票抵免营业税税额
D: 土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税
E: 营业税的组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
答案:A,C,D
解析:
选项B，纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税;选项E，
营业税的组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
(50) 下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述错误的有( )。
A: 销售折让方式销售货物，可以从计税销售额中扣减折扣额
B:
对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，
无论是否返还以及会计上如何核算，均应并人销售额征税
C: 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额
D: 采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税
E: 纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
答案:C,D
解析:
选项C，纳税人采取以旧换新方式销售货物的.，
应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外;选项D，
采取以物易物方式销售货物的，双方都应该作购销业务处理，
如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的，
可以抵扣换进货物的进项税。
(51) 下列项目属于营业税改征增值税试点行业的有( )。
A: 电信业
B: 建筑业
C: 餐饮服务
D: 鉴证咨询服务
E: 信息技术服务
答案:A,D,E
解析:
营业税改征增值税的试点范围为交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业(
包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、
广播影视);暂不包括建筑业、销售不动产、金融保险业以及娱乐、餐饮等服务业。
(52) 下列各项业务中，关于营业税计税依据的表述正确的有( )。
A: 销售外购的厂房，以取得的销售收入全额为营业额计征营业税
B:
纳税人从事装饰劳务的，以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用为营业额计征营业税
C: 纳税人经营娱乐业的，以取得的全部价款和价外费用为营业额计征营业税
D: 福利彩票发行机构以销售福利彩票取得的收人为营业额计征营业税
E:
纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用为营业额计征营业税，
不得扣除任何费用
答案:B,C
解析:
选项A，销售外购的厂房，以其销售收入减除购置原价后的余额为营业额;选项D，
福利彩票发行机构销售福利彩票取得的收入不征收营业税;选项E，
纳税人从事旅游业务的，
以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或个人的住宿费、餐费、
交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。
(53) 下列属于税收司法基本原则的有( )。
A: 独立性原则
B: 合法性原则
C: 中立性原则
D: 合理性原则
E: 适当性原则
答案:A,C
解析:税收司法基本原则：税收司法独立性原则和税收司法中立性原则。
(54) 税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在( )。
A: 执法主体法定
B: 执法内容合法
C: 执法程序合法
D: 执法手段合法
E: 执法根据合法
答案:A,B,C,E
解析:
税收执法合法性原则的具体要求：执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法、
执法根据合法。
(55) 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，属于车辆购置税应税行为的有( )。
A: 购买使用国产应税车辆
B: 购买使用进口应税车辆
C: 直接进口使用应税车辆
D: 受赠使用行为
E: 汽车经营商购进的待销售汽车
答案:A,B,C,D
解析:
车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。
具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、
获奖使用行为及其他使用行为;而对于购买后销售的经营行为(并未使用)
不属于车辆购置税的应税行为。
(56) 下列关于营业税税收优惠的表述，正确的有( )。
A: 托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、殡葬服务，免征营业税
B: 文化企业在境外演出从境外取得的收入正常征收营业税
C: 为种植业、养殖业、牧业种植和饲养的动植物提供保险的业务，免征营业税
D:
廉租住房经营管理单位按政府规定价格向规定保障对象出租廉价住房的租金收入，
免征营业税
E: 对按国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入，免征营业税
答案:A,C,D,E
解析:文化企业在境外演出从境外取得的收入免征营业税。
(57) 出口企业或其他单位出口下列( )货物，适用增值税免税政策。
A: 避孕药品和用具
B: 以旅游购物贸易方式报关出口的货物
C: 软件产品
D: 国家计划外出口的卷烟
E: 来料加工复出口的货物
答案:A,B,C,E
解析:国家计划内出口的卷烟适用出口免征增值税政策。
(58)
外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。
甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，
乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资人股丙企业，乙企业拥有丙企业8%
的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，
下列营业税税务处理正确的有( )。
A: 甲企业不缴纳营业税
B: 甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税
C: 甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴
D: 乙企业不缴纳营业税
E: 乙企业应纳营业税15万元
答案:C,D
解析:
甲企业属于境外单位或个人在境内发生应税行为的纳税义务人，
应该由乙企业代扣代缴营业税160万元(3200×5%);乙企业将不动产投资人股，
共担风险的，不征收营业税。
(59) 下列选项中，属于税收程序法主要制度的有( )。
A: 回避制度
B: 表明身份制度
C: 听证制度
D: 时限制度
E: 纳税人合法权益保障制度
答案:A,B,C,D
解析:
税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、
时限制度。