2017年所得12万元以上个人所得税自行申报热点问答
现正值2016年所得12万以上个人所得税自行申报高峰期，为了让符合条件的纳税人更方便、快捷办理申报。下面是yjbys小编为大家带来的关于年所得12万元以上个人所得税自行申报热点问答的知识，欢迎阅读。
【为表述方便，文中统一使用简称，《中华人民共和国个人所得税法实施条例》简称为“实施条例”，《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》简称为《办法》，《个人所得税月份申报表》简称为《申报表》】
问1.首次登陆电子办税服务厅(网页版)—年所得12万元以上个人所得税申报系统，个人登陆密码如何获取?
答：原有年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报系统用户则可以继续使用旧密码登录新系统;其他用户则通过企业用户的扣缴义务人密码派发功能、办税服务厅征收前台等获取个人登录密码。
问2.如果电子办税服务厅(网页版)——年所得12万元以上个人所得税申报系统登陆密码忘记了，该怎么办?
答：个人用户忘记密码，可在网页版登录界面选择“个人用户登录”后点击密码填写框下方的“忘记密码”功能通过回答安全问题重置密码。如未设置安全问题或忘记安全问题和答案，需携带有效身份证件到主管税务局机关前台重置密码。
问3.手机号码变更以后收不到验证码如何登陆电厅?
答：需携带有效身份证件到主管税务局机关前台处理。
问4.纳税人没有修改个人密码，但系统提示总提示“用户帐户或密码错误，请重新输入”，如何处理?
答：请纳税人使用IE8.0以上浏览器重试，仍有问题，建议携带有效身份证件到主管税务机关重置密码。
问5.什么是确认申报?
答：确认申报就是网络申报模式中，改变纳税人自行填报《申报表》的传统做法，由地税机关依据纳税人上一纳税年度自行申报及扣缴申报的个人所得税数据信息，按照《办法》规定的申报口径，为纳税人生成一张含有已申报数据信息的《申报表》。
纳税人只需对表内数据信息进行确认或修改，即可完成12万申报义务。
问6.地税机关已为纳税人提供了申报数据信息，纳税人仅按“提交”就算履行了申报义务吗?
答：在确认模式《申报表》内所显示的申报数据信息，是纳税人上一个纳税年度在广东省内(不含深圳)自行申报及扣缴申报的个人所得和已纳税额等数据信息的汇总。该数据信息仅供纳税人申报时参考。纳税人需根据实际所得核对《申报表》内已有的申报数据，没有申报的所得要主动申报，并对确认或修改后的《申报表》承担法律责任。
问7.个人年所得超过12万元，但平常取得收入时已经足额缴纳了税款，年终还需要申报吗?
答：按照实施条例和《办法》的规定，在一个纳税年度内取得所得超过12万元的纳税人，年度终了后，均应当按照《办法》的有关规定向主管税务机关办理纳税申报，但平时取得各项所得时已经足额缴纳税款的，税务机关不会重复征税。
问8.“年所得12万元以上的”应怎样把握?都包括哪些内容?
答：《办法》规定，年所得12万元以上的，是指一个纳税年度内以下11项所得合计达到12万元：“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经营所得”、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”、“劳务报酬所得”、“稿酬所得”、“特许权使用费所得”、“利息、股息、红利所得”、“财产租赁所得”、“财产转让所得”、“偶然所得”，以及经国务院财政部门确定征收的“其他所得”。
问9.哪些所得可以不计算在年所得中?
答：在计算12万元年所得时，对个人所得税法及其实施条例中规定的免税所得以及允许在税前扣除的有关所得，可以不计算在年所得中。主要包括以下三项：
(一)个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得，即：1、省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;2、国债和国家发行的金融债券利息;3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴;4、福利费、抚恤金、救济金;5、保险赔款;6、军人的转业费、复员费;7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;8、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
(二)个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得。
(三)个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金(简称“三费一金”)。
问10.各个所得项目的年所得怎样计算呢?
答：《办法》根据个人所得税法修订的精神，将“年所得”界定为纳税人在一个纳税年度内取得须在中国境内缴纳个人所得税的11项应税所得的合计数额;同时，从方便纳税人和简化计算的角度出发，在不违背上位法的前提下，明确了各个所得项目年所得的具体计算方法：
工资、薪金所得，是指未减除费用(每月3500元)及附加减除费用(每月1300元)的收入额。也就是与任职、受雇有关的各种所得(单位所发的工资单内外的所得)，剔除按照国家统一规定发给的补贴、津贴以及“三费一金”以后的余额。
个体工商户的生产、经营所得，是指应纳税所得额。即：实行查账征收的，按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算;实行定期定额征收的，按照纳税人自行申报的年度应纳税所得额计算，或按照其自行申报的年度应纳税经营额乘以应税所得率计算。个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得额，比照上述方法计算。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按照每一纳税年度的收入总额计算。即：按照承包经营、承租经营者实际取得的经营利润，加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金性质的所得。
劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，是指未减除法定费用(每次800元或者每次收入的20%)的收入额。
财产租赁所得，是指未减除法定费用(每次800元或者每次收入的20%)和修缮费用(每月不超过800元)的收入额。 财产转让所得，是指转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额，即应纳税所得额。
利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，均指不减除任何费用的收入额。
问11.年所得12万元以上的个人，应在什么时候申报呢?
答：按照实施条例和《办法》的规定，从2007年1月1日起，年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内，应当向主管税务机关办理纳税申报。也就是说，每年的公历1月1日至3月31日期间的任何一天，纳税人均可办理纳税申报。以今年为例，2014所得达到12万元的纳税人，应该在2015月1日至3月31日到主管地方税务机关办理纳税申报。
问12.年所得12万元以上的个人，可以委托他人办理申报吗?
答：考虑到个人所得税涉及面广、政策性强、计算复杂，一些纳税人难以准确自行办理纳税申报事宜，根据税收征管法及其实施细则的'规定，应允许纳税人委托中介机构或者他人代为办理纳税申报,因此,《办法》明确规定：“纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报”。
问13.年所得12万元以上的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，要负法律责任吗?
答：年所得12万元以上的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，要负相应的法律责任。一方面，根据税收征管法第六十二条的规定，如果纳税人未在规定期限内(即纳税年度终了后3个月内)办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。另一方面，按照税收征管法第六十四条第二款的规定，如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
问14.年所得12万元以上的纳税人不如实申报，目的是为了不缴或者少缴税款的，应负什么法律责任?
答：根据税收征管法第六十三条的规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并对其处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。另外，依照税收征管法第六十四条第一款的规定，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。
问15.从两处以上取得工资薪金所得的，该如何办理纳税申报?
答：按照个人所得税法第八条、个人所得税法实施条例第三十六条的规定，纳税人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应于取得所得的次月七日内，选择并固定在其中一处任职受雇单位所在地的主管地税机关办理纳税申报。申报时，应报送《申报表》，以及税务机关要求报送的其他相关资料。
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