2017税务师考试《财务与会计》精选试题及答案

　　试题一：

　　一、单项选择题

　　1、下列关于公司分立的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.公司分立和资产剥离同样都可以获得税收的优惠

　　B.公司分立和资产剥离通常都可能对股票市场价值产生积极的影响

　　C.采用换股式公司分立能减轻股票价格的压力

　　D.公司分立通常会增加额外的成本

　　【正确答案】A

　　【答案解析】公司分立可能带来税收上的优惠，而资产剥离却可能带来巨大的税收负担，所以选项A不正确。

　　2、下列各项中，不属于公司分立缺陷的是(　　)。

　　A.公司分立只是一种资产契约转移

　　B.增加了额外成本

　　C.需要更多考虑子公司的组织结构

　　D.需要额外缴税

　　【正确答案】D

　　【答案解析】公司分立的缺陷包括：(1)公司分立只是一种资产契约转移;(2)增加了额外成本;(3)需要更多考虑子公司的组织结构。因此选项D不正确。

　　3、下列关于分拆上市以及公司分立的相关的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.在公司分立中，母公司通常对被分立的子公司不再有控制权，而在分拆上市中，母公司依然会保持对被分拆出去的子公司的控制权

　　B.公司分立中没有使子公司获得新的资金，而分拆上市使子公司可以获得新的资金流入

　　C.分拆上市可以减少企业规模，合理配置资源

　　D.分拆上市和公司分立的相同之处在于都是把子公司的股权从母公司中独立出来

　　【正确答案】C

　　【答案解析】分拆上市从资产规模意义上并没有使公司变小，相反，它使母公司控制的资产规模扩大，所以选项C的表述不正确。

　　4、下列各项中不属于股票回购影响的是(　　)。

　　A.股票回购容易造成资金紧张，影响公司后续发展

　　B.股票回购在一定程度上削弱了对债权人利益的保护

　　C.股票回购不利于改善资本结构

　　D.股票回购容易导致公司操纵股价

　　【正确答案】C

　　【答案解析】股票回购对上市公司的影响主要表现在以下几个方面：(1)股票回购需要大量资金支付回购成本，容易造成资金紧张，降低资产流动性，影响公司的后续发展;(2)股票回购无异于股东退股和公司资本的减少，在一定程度上削弱了对债权人利益的保护，而且忽视了公司的长远发展;(3)股票回购容易导致公司操纵股价。

　　二、多项选择题

　　1、下列各项中，属于股票回购动机的有(　　)。

　　A.防止兼并与收购

　　B.维护债权人利益

　　C.维持或提高每股收益水平和股票价格

　　D.建立企业职工持股制度的需要

　　E.替代红利

　　【正确答案】ACDE

　　【答案解析】股票回购无异于股东退股和公司资本的减少，从而不仅在一定程度上削弱了对债权人利益的保护，而且忽视了公司的长远发展，损害了公司的根本利益，所以选项B不属于股票回购的动机。

　　2、下列公司重组方式中，属于公司收缩的有(　　)。

　　A.A公司将某一分部分出售给B公司,所得价款用于研发新产品

　　B.A公司通过增发自身股票达到控制C公司经营活动的目的

　　C.基于与D公司合并的目的,回购本企业的股票

　　D.A公司由于市场竞争的原因,主要生产新型产品甲产品,而不再生产过时产品

　　E.A公司收购B公司的股权,使其成为A公司的子公司

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】A公司通过增发自身股票达到控制C公司经营活动的目的,属于公司并购，所以选项B不正确;A公司收购B公司的股权,使其成为A公司的子公司,属于公司并购，所以选项E不正确。

　　试题二：

　　单项选择题

　　1、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是(　　)。

　　A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

　　B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

　　C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

　　D.拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值

　　【正确答案】B

　　2、某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额150万元，运输费28万元、装卸费5万元。该企业应缴纳印花税(　　)元。

　　A.100

　　B.130

　　C.140

　　D.180

　　【正确答案】C

　　3、某公民2007年7月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，2012年11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入3000元。该公民2012年应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.1037

　　B.940

　　C.697

　　D.437

　　【正确答案】A

　　4、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的是(　　)。

　　A.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税

　　B.纳税人在广告设计中提供名义、形象取得所得，按“特许权使用费”项目计算纳税

　　C.非专利技术使用权让渡给他人使用按“财产租赁所得”缴纳个人所得税

　　D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

　　【正确答案】D

　　5、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3500元，2012年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费10000元。2012年12月方某应缴纳个人所得税(　　)元.

　　A.2723

　　B.2743

　　C.2273

　　D.2048

　　【正确答案】D

　　6、某单位销售一幢90年代建造的房屋，售价500万元，房屋原值450万元，现在修建同样的房屋需700万元，该房屋现为六成新，转让时缴纳了各种税费30万元。应缴纳的土地增值税是(　　)万元。

　　A.0

　　B.15

　　C.42.01

　　D.60.41

　　【正确答案】B

　　7、某市房地产开发公司转让一幢新建写字楼取得收入1500万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元;房地产开发成本为200万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按9%计算。该公司应缴纳的土地增值税为(　　)万元。

　　A.316.53

　　B.249.75

　　C.300

　　D.360

　　【正确答案】A

　　8、根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是(　　)。

　　A.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税

　　B.对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除

　　C.对于非房地产?发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%

　　D.土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，属于土地增值税的征税范围

　　【正确答案】A

　　9、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的(　　)性质。