2017税务师考试《税法一》模拟题（附答案）

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　　模拟题一：

2017税务师考试《税法一》模拟题（附答案）

　　多项选择题

　　1. 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。

　　A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金

　　B.对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款

　　C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年

　　D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金

　　E.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金

　　2. 税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，即其主体间权利义务关系的终止。下列( )属于税收法律关系消灭的原因。

　　A.纳税人依法如期履行纳税义务

　　B.除法定的特殊情况外,未征、少征税款超过3年

　　C.纳税人符合免税条件，并经税务机关审核确认后

　　D.某个税种被废止，由此产生的税收法律关系归于消灭

　　E.由于自然灾害等不可抗拒的原因，被迫停产

　　3. 下列关于国际重复征税问题的表述正确的有( )。

　　A. 国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系

　　B.目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少

　　C.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”

　　D.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系

　　E.当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则

　　4. 在国际税法规范中，下列说法中正确的有( )。

　　A.国际税法的主要内容包括有税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等

　　B.当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法

　　C.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权

　　D.国际税收中性原则是指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响

　　E.国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平,可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区

　　5. 税收法律关系的特点有( )。

　　A.体现国家单方面的意志

　　B.权利义务关系具有不对等性

　　C.主体的一方只能是国家

　　D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

　　E.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务

　　6. 按照税收征管法的规定，下列项目中属于税收保全措施的有( )。

　　A.书面通知纳税人的开户银行冻结存款

　　B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

　　C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

　　D.依法拍卖相当于应纳税款的商品

　　E.纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内，这是保全措施的一个时间条件

　　7. 关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。

　　A.超率累进税率下，边际税率等于平均税率

　　B.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和

　　C.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款

　　D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响

　　E.免税、减税项目由国务院规定，任何地区、部门不得规定免税、减税项目

　　8. 根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。

　　A.缝纫劳务

　　B.房屋的修理

　　C.符合条件的代购业务收取的手续费收入

　　D.银行销售金银业务

　　E.邮政部门销售集邮商品

　　9. 某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2008年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款，9月份实际收到货款60000元;当地铜矿资源税1.5元/吨。则下列表述正确的是( )。

　　A.该企业缴纳资源税为3250元

　　B.该企业缴纳资源税为3750元

　　C.该企业缴纳增值税为12500元

　　D.该企业缴纳增值税为13000元

　　E.该企业缴纳增值税13000元，缴纳资源税为2685元

　　10. 下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。

　　A.将委托加工的货物用于非应税项目

　　B.动力设备的安装

　　C.销售代销的货物

　　D.邮政局出售集邮商品

　　E.用自产产品抵债

　　11. 根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。

　　A.将委托加工收回的白酒重新贴标对外销售

　　B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒

　　C.将外购化妆品直接对外无偿捐赠

　　D.石脑油厂销售石脑油给乙烯生产企业

　　E.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒

　　12. 根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。

　　A.将委托加工收回的白酒重新贴标对外销售

　　B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒

　　C.将外购化妆品直接对外无偿捐赠

　　D.石脑油厂销售石脑油给乙烯生产企业

　　E.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒

　　13. 下列说法正确的有( )。

　　A.加油站以出售加油卡销售成品油的，在售卖加油卡时，不征收增值税

　　B.核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产之月起15年度内统一实行增值税先征后退政策

　　C.供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天

　　D.独立核算的发电企业生产销售电力产品，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　E.会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节增值税

　　14. 根据增值税有关规定，下列表述正确的是( )。

　　A.根据一般纳税人的认定办法，对从事成品油销售的加油站，年销售额低于180万元的，不得认定为一般纳税人，按小规模纳税人征税

　　B.增值税一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额

　　C.一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运费清单，允许计算抵扣进项税额

　　D.对注册资本在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业，在进行税务登记时提出增值税一般纳税人资格申请的，可直接认定为正式一般纳税人并进行管理

　　E.发、供电企业之间互供电力，为双方核对计数量、开具抄表确认单据的当天

　　15. 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( )。

　　A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

　　B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

　　C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供后续安装服务

　　D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

　　E.某化工公司在为客户提供涂料销售的同时又提供后续粉刷服务

　　16. 下列关于出口货物退(免)税的规定说法正确的是( )

　　A.企业出口货物后，须在自报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报截止之日向税务机关申报退(免)税

　　B.出口货物退(免)税的地点是出口企业按规定申报出口退(免)税的所在地

　　C.出口货物退(免)税的税种包括增值税、消费税和关税

　　D.我国现行出口退税率主要有14%、13%、11%、9%、5%五档

　　E.出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税

　　17. 关于增值税专用发票的使用和管理，下列说法正确的有( )

　　A.在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票后，增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的，可通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理办报税

　　B.纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，不可以下期抵扣

　　C.受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，处以偷税数额3倍以下的罚款

　　D.专用发票最高开票限额为100万元及以下的，由区县级税务机关审批

　　E.最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批即可

　　18. 某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外销售价格5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某名牌金表20块，此表对外零售价每块350元，旧表作价50元。下列关于本题中以旧换新的陈述正确的是( )。

　　A.本期增值税销项税为1307.69元

　　B.本期增值税销项税为60819.2元

　　C.销售货物应征消费税85.47元

　　D.缴纳消费税为76元

　　E.金店销售名牌金表也需要缴纳消费税

　　19. 关于金银首饰消费税政策，下列( )陈述是正确的。

　　A.带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税

　　B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税

　　C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税

　　D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税

　　E.镀金首饰和钻石属于生产环节征收消费税

　　20. 依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有( )。

　　A.卷烟分类计税的标准调整，由税务总局确定

　　B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税

　　C.白包卷烟不分征税类别一律按照45%卷烟税率征税

　　D.进口卷烟不分征税类别一律按照的45%卷烟税率征税

　　E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

　　21. 下列消费税的纳税地点表述正确的是( )。

　　A.纳税人销售的应税消费品和自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税人核算地的税务机关申报缴纳消费税

　　B.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售以后回纳税人核算地或者所在地缴纳消费税

　　C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税

　　D.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款

　　E.委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款

　　22. 下列表述中，符合营业税规定的有( )。

　　A. 邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额

　　B.政府举办的大学，从事会计师培训取得收入，双方分成取得的收入不征收营业税

　　C.企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额200～800元;按次纳税的每次(日)营业额50元

　　D.纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产行为，应照章征收营业税

　　E.公路管理和养护活动、航道的养护和疏浚活动，此项活动应归为“交通运输业”

　　23. 外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有( )。

　　A.甲企业不缴纳营业税

　　B.甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税

　　C.甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴

　　D.乙企业不缴纳营业税

　　E.境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构且没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人

　　24. 下列关于营业税的优惠政策的陈述，正确的是( )。

　　A.个人自建自用不动产销售时免征营业税

　　B.对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征营业税

　　C.对住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的收入，免征营业税

　　D.促进残疾人就业的营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目(含广告业)取得的收入占主营业务收入达到50%的单位

　　E.对符合条件的国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收免征营业税

　　25. 关于资源税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

　　A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税

　　B.跨省开采的，在开采所在地纳税

　　C.扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳

　　D.省内开采的，只能在机构所在地主管税务机关缴纳

　　E.省内开采的，只能在开采地主管税务机关缴纳

　　26. 下面属于车辆购置税免税项目的有( )。

　　A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税

　　B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免税

　　C.设有固定装置的非运输车辆，免税

　　D.防汛部门购置的由指定厂家生产的用于报汛的专用车辆免税

　　E.对农用运输车免征车辆购置税

　　27. 关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )。

　　A.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款7%预征城市维护建设税

　　B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

　　C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

　　D.铁道部应纳城市维护建设税统一按铁道部所在地税率统一为7%

　　E.铁道部下属企业应纳城市维护建设税在各地就地缴纳，税率根据所在地确定

　　28. 进口货物的成交价格应当符合的条件有( )。

　　A.买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响

　　B.对买方处置或使用该货物不予限制，但对货物价格无实质影响的限制除外

　　C.该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定

　　D.采用货物向第三国出口的价格

　　E.卖方能够从买方转手获得收益

　　29. 以下关于出口货物完税价格确定方法的表述，正确的有( )。

　　A.出口完税价中如果含离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费的，该运费、保险费应扣除

　　B.以成交价格为基础确定的完税价格

　　C.成交价不能确定时，首先根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格估价

　　D.以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定

　　E.成交价不能确定时，最后根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和费用计算出的价格估价

　　30. 有下列( )情形之一的，应当认为买卖双方存在特殊关系。

　　A.买卖双方为同一家族成员

　　B.买卖双方互为商业上的高级职员

　　C.一方直接或者间接地受另一方控制

　　D.一方直接持有对方5%以上(含5%)公开发行的有表决权的股票或者股份

　　E.买卖双方签有借款合约

　　多项选择题

　　[答案] DE

　　[解析] 纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情形下，追征期是 5年，还要追征滞纳金。对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。

　　[答案] ABCD

　　[解析] 由于自然灾害等不可抗拒的原因，纳税人往往遭受重大财产损失，被迫停产、减产。纳税人符合免税条件，并经税务机关审核确认后，纳税义务免除，税收法律关系消灭。

　　[答案] ACE

　　[解析] 缔结国际税收协定的主要目的是避免有关国家纳税人的国际双重(或多重)征税：目前国际上大量的税收协定是双边的，多边税收协定相对较少;目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”;当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则。国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系。

　　[答案] ACD

　　[解析] 当国际税收协定与国内税法发生冲突时，税收协定不能干预国家自主制定或调整修改税法;国际避税地通常是指不课征个人所得税、公司所得税、资本利得税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平,可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区。国际税收中性原则是指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。

　　[答案] ABCD

　　[解析] 税收法律关系的特点

　　(1)主体的一方只能是国家

　　(2)体现国家单方面的意志

　　(3)权利义务关系具有不对等性，纳税人承担较多的义务，享受较少的权利

　　(4)具有财产所有权或支配权单向转移的性质。

　　[答案] ABCE

　　[解析] 依法拍卖已经进入强制执行阶段了，所以不属于保全阶段的措施。

　　[答案] BCDE

　　[解析] 累进税率下，边际税率往往大于平均税率。

　　[答案] AD

　　[解析] 符合条件的代购业务收取的手续费收入，应当征收营业税;邮政部门以外的其它单位和个人销售集邮商品，应当征收增值税，邮政部门销售集邮商品征收营业税。

　　[答案] BD

　　[解析] 纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。所以资源税=5000×50%×1.5=3750(元)

　　增值税=5000×50%×40×13%=13000(元)

　　[答案] AC

　　[解析] 选项B.D均为营业税征税范围，选项A.C项属于视同销售行为，应缴纳增值税。自产货物抵债是特殊销售业务。

　　[答案] AB

　　[解析] 消费税为一次性征收，烟酒经销商店销售外购的已税烟酒，不再缴纳消费税;外购化妆品对外捐赠，征收增值税，不征收消费税;将自产石脑油销售给乙烯生产企业，不征收免征消费税。

　　[答案] ABE

　　[解析] 外购货物用于非应税项目、生产免税项目等进项税额不得抵扣。

　　[答案] ACDE

　　[解析] 发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税。核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产次月起15年内统一实行增值税先征后退政策。

　　[答案] BCDE

　　[解析] 国家为加强对加油站的成品油增值税的管理，自2002年1月1日起，对于成品油加油站，无论其销售额是否超过180万元，一律按一般纳税人征税。对注册资本在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业，在进行税务登记时提出增值税一般纳税人资格申请的，可不实行辅导期一般纳税人管理，而直接按照正常的一般纳税人管理。所以符合题意的选项是BCDE。

　　[答案] CE

　　[解析] A选项表述的是增值税纳税人在销售货物的同时，还从事营业税的装饰劳务，且二者之间并无直接的从属关系，属于增值税的兼营行为;B选项表述的是增值税纳税人即销售货物、又提供增值税修理劳务，均属于增值税征税范围，不是增值税混合销售行为;D选项表述的是营业税纳税人，在提供应税劳务的同时，还销售了货物，二者之间有直接的从属关系，属于是营业税的混和销售行为。只有CE选项属于增值税混合销售行为。

　　[答案] ABE

　　[解析] 出口货物退(免)税的税种仅限于增值税和消费税。我国现行出口退税率主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%六档。

　　[答案] ADE

　　[解析] 纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减。受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，处以偷税数额5倍以下的罚款。最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批，专用发票最高开票限额为100万元及以下的，由区县级税务机关审批，最高开票限额为1000万元及以上的，由省级税务机关审批

　　[答案] AC

　　[解析]

　　销项税额=(2000+350×20)÷(1+17%)×17%=1307.69(元)

　　消费税=2000÷(1+17%)×5%=85.47(元)

　　[答案] ABD

　　[解析] 金银镶嵌首饰改为零售环节，生产环节已经不再征收，所以也不允许抵扣已税的珠宝玉石的税金;税法明确规定镀金首饰不属于金银首饰，所以仍属于生产环节征收;纳税人“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税，这是税法的特别规定。钻石目前也是在零售环节征收消费税。

　　[答案] BD

　　[解析] 卷烟分类计税的标准调整，由税务总局确定。纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率。没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税;进口卷烟适用的消费税税率有30%和45%两种情况。

　　[答案] ABC

　　[解析] 纳税人销售的应税消费品和自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，一般应当向纳税人核算地的税务机关申报缴纳消费税;纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品应当在应税消费品销售以后回纳税人核算地或者所在地缴纳消费税;纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税;委托加工的应税消费品，一般由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款，委托个体经营者加工的应税消费品除外。

　　[答案] AD

　　[解析] 对政府举办的高等、中等和初等学校(不含下属单位)举办进修班和培训班取得收入，全部收入归学校的，不征收营业税;营业税起征点仅针对个人。公路管理和养护活动、航道的养护和疏浚活动，此项活动应归为“建筑业”。

　　[答案] CD

　　[解析] 甲企业缴纳营业税=3200×5%=160(万元)

　　[答案] BCE

　　[解析] 个人自建自用住房销售时免征营业税;促进残疾人就业的营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目(广告业除外)取得的收入占主营业务收入达到50%的单位;对符合条件的国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收免征营业税。

　　[答案] ABC

　　[解析] 纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳;纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定;纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地纳税。

　　[答案] ABCD

　　[解析] 自2004年10月1日起，对三轮农用运输车免征车辆购置税。

　　[答案] ABC

　　[解析] 铁道部应纳城市维护建设税统一税率为5%。

　　[答案] ABC

　　[解析] 进口货物的成交价格应当符合的条件包括：买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响;对买方处置或使用该货物不予限制，但对货物价格无实质影响的限制除外;该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定。

　　[答案] ABE

　　[解析] 出口货物的完税价格由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。售价中含离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费的，该运费、保险费应扣除。成交价不能确定时，完税价由海关依次使用下列方法估定

　　(1)同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格

　　(2)同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格

　　(3)根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和费用计算出的价格估价。

　　[答案] ABCD

　　[解析] 有下列情形之一的，应当认为买卖双方存在特殊关系：

　　(1)买卖双方为同一家族成员的;

　　(2)买卖双方互为商业上的高级职员或者董事的;

　　(3)一方直接或者间接地受另一方控制的;

　　(4)买卖双方都直接或者间接地受第三方控制的;

　　(5)买卖双方共同直接或者间接地控制第三方的;

　　(6)一方直接或者间接地拥有、控制或者持有对方5%以上(含5%)公开发行的有表决权的股票或者股份的;

　　(7)一方是另一方的雇员、高级职员或者董事的;

　　(8)买卖双方是同一合伙的成员的。

　　模拟题二：

　　一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意)

　　1、某轮胎厂系小规模纳税人，2006年10月28日收到某电器制造厂抵顶货款的电器一批(开具了增值税专用发票)。轮胎厂收到后直接就将其加价转卖给某个人消费者，则轮胎厂销售的电器应当(　)。

　　A.按4%减半征收增值税

　　B.按4%计算征收增值税

　　C.按6%计算征收增值税

　　D.按17%计算征收增值税

　　【参考答案】C

　　【参考解析】税法规定，商业性小规模纳税人增值税的征收率为4%，其他小规模纳税人的征收率为6%。

　　2、某广告代理公司专门从事广告代理业务，2006年8月份取得全部合同收入480万元存入银行;其中一笔折扣额为70万元的业务另开红字发票了，该广告代理公司6月的营业税为(　)。

　　A.27.50

　　B.25.02

　　C.57.08

　　D.20.09

　　【参考答案】A

　　3、某商业服装企业为增值税一般纳税人，2006年12月购进服装取得增值税专用发票，注明服装金额1200200元;经主管税务机关核准购进税控收款机10台，取得专用发票，注明货物金额125850元;本月取得服装零售收入1580800元。该企业12月份应缴纳的增值税为(　　)。

　　A.1613.76元

　　B.1613.96元

　　C.4260.39元

　　D.4260.95元

　　【参考答案】C

　　【参考解析】税法规定，增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准)，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。本月应纳增值税=1580800÷(1+17%)×17%一1200200×17%一125850×17%=4260.39(元)

　　4、下列纳税人已缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税的是(　)。

　　A.某销售玻璃的县级企业

　　B.某销售化妆品的内资企业

　　C.某销售电器的外资企业

　　D.某出口汽车的内资企业

　　【参考答案】C

　　5、某广告代理公司，专门从事广告代理业务，2006年9月份取得全部收入580万元，另支付给当地电视台发布广告费用120万元，则该广告代理公司应纳营业税为(　)万元。

　　A.24

　　B.23

　　C.20

　　D.16

　　【参考答案】A

　　6、按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是(　)。

　　A.某工业企业销售产品，年销售额60万元，财务核算健全，其总公司年销售额800万元

　　B.年销售额l30万元，财务核算健全的汽车修理厂

　　C.年销售额300万元的某批发商场

　　D.生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂

　　【参考答案】D

　　7、增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应(　)。

　　A.自己在经营地开具增值税专用发票

　　B.只能开具普通发票

　　C.由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票

　　D.回原地补开增值税专用发票

　　【参考答案】D

　　【参考解析】税法规定，增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应回原地补开增值税专用发票。

　　8、某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了(　)。

　　A.税收法律主义

　　B.税收公平主义

　　C.实质课税原则

　　D.法律优位原则

　　【参考答案】A

　　9、某联合铁矿山单位外出到甲地收购铁矿石，铁矿石适用(　)。

　　A.矿产品原产地的单位税额

　　B.本单位应税产品的单位税额

　　C.矿产品收购地的单位税额

　　D.税务机关核定的单位税额

　　【参考答案】B

　　【参考解析】按照资源税有关规定，独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税;与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。

　　10、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是( )。

　　A.挂车

　　B.政府机关车辆

　　C.农用运输车

　　D.森林消防专用车

　　【参考答案】D

　　【参考解析】车辆购置税中规定，防汛部门和森林消防专用车辆免税。

　　11、进出口货物，因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征关税的，海关可以在(　)追征。

　　A.一年内

　　B.三年内

　　C.五年内

　　D.十年内

　　【参考答案】B

　　【参考解析】进出口货物，因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征关税的，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年以内可以追征。见教材249页。

　　12、纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务(　)。

　　A.产权关系变动的当天

　　B.结算款项的当天

　　C.产权关系变动后十日内

　　D.收到预收款的当天

　　【参考答案】D

　　13、某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为(　)。

　　A.750000元

　　B.755000元

　　C.780000元

　　D.90000元

　　【参考答案】D

　　【参考解析】对于外购液体盐加工固体盐的，外购液体盐的已纳资源税可以抵扣;6000×20-5000×6=90000(元)

　　14、商业企业接受投资、损赠或分配的贷物，并能提供投资、捐赠或分配货物的合同或证明材料的，其申报低扣进项税的时限是()之日。

　　A.贷物验收入库

　　B.其贷物已销售

　　C.收到增值税专用发票

　　D.支付价款或相应的报酬

　　【参考答案】C

　　15、下列关于扣缴义务人的说法错误的是(　)。

　　A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

　　B.个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人

　　C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

　　D.境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人

　　【参考答案】D

　　【参考解析】选项D错误是因为境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应首先以代理人为营业税的扣缴义务人。

　　16、资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时(　)。

　　A.以主产品的矿石名称作为应税品目

　　B.伴选矿量大的，对其核定单位税额来源:233网校-注册税务师考试

　　C.伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税

　　D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税

　　【参考答案】D

　　【参考解析】税法规定，在资源税中，对从精矿伴选出的副产品不征收资源税。

　　17、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算消费税的依据是(　)。

　　A.组成计税价格

　　B.销售全额

　　C.金银首饰的销售额

　　D.平均销售额

　　【参考答案】B

　　【参考解析】金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算消费税的依据是销售全额。

　　18、某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤品取得收入0.68万元，销售礼品盒取得收入1.2万元，上述收入不含增值税。该企业应纳的消费税为(　)。

　　A.0.6694万元

　　B.0.2550万元

　　C.0.3600万元

　　D.0.0544万元

　　【参考答案】A

　　【参考解析】不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按应税消费品中最高税率的消费品税率征税。应纳消费税额=0.85×30%+0.68×8%+1.2×30%=0.255+0.0544+0.36=0.6694(万元)

　　19、某银行2005年第二季度取得自有资金贷款利息收入200万元;转贷外汇业务利息收入168万元，付给外汇借款利息支出120万元;办理结算等业务收取的手续费收入20万元，则该银行第二季度应纳营业税税额为(　)。

　　A.27.16万元

　　B.16.08万元

　　C.18.76万元

　　D.13.4万元

　　【参考答案】D

　　【参考解析】考核目的：金融业转贷外汇业务，按贷款利息收入减去支付境外的借款利息支出后的余额为营业额。

　　计算过程=200×5%+(168-120)×5%+20×5%=10+2.4+1=13.4(万元)

　　20、某医疗设备厂以租赁方式从台湾租进医疗仪器一台，其到岸价格为100万元人民币，从入境地到该厂的国内运输费为3000元人民币。海关审查确定仪器租赁费为4万美元(1美元=8.3元人民币)，进口关税税率为5%，应缴纳的进口关税为(　)。

　　A.16600元

　　B.50000元

　　C.50150元

　　D.66750元

　　【参考答案】A

　　【参考解析】以仪器租赁费为计税依据。40000×8.3×5%=16600(元)

　　21、对非居民纳税人，下列说法正确的是(　)。

　　A.只对其来源于我国境内的所得征税

　　B.只对其来源于我国境外的所得征税

　　C.对其来源于我国境内、境外的所得都要征税

　　D.对其来源于我国境内、境外的所得都不征税

　　【参考答案】A

　　22、某煤矿机构所在地为甲省，其矿山分布在甲、乙两省。4月份位于甲省的矿井开采原煤35万吨，本月销售15万吨，该煤矿的资源税单位税额为10元/吨;位于乙省的煤矿开采煤5万吨，本月销售3万吨，该煤矿的资源税单位税额为8元/吨。该煤矿当月应向乙省矿井所在地税务机关缴纳的资源税额为(　)万元。

　　A.50

　　B.40

　　C.30

　　D.24

　　【参考答案】D

　　【参考解析】资源税一律就地缴纳，位于乙省的煤矿开采5万吨，本月销售3万吨，应按照开采地的实际销售量及适用的单位税额计算，向乙省缴纳资源税。应纳资源税=3×8=24(元)。

　　23、甲公司将购买的一批原材料出口国外，加工电子设备。原材料价值100万元，支付境外的加工费为20万元，料件费15万元，将原材料运送到国外支付运费及相关费用13万元，复运进境支付运费及相关费用、保险费15万元，进口关税税率为10%，该企业缴纳的关税应为(　)万元。

　　A.15

　　B.4.8

　　C.3.5

　　D.5

　　【参考答案】D

　　【参考解析】运往境外加工的货物，以海关审定的境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运费及其相关费用、保险费估定完税价格。所以，该货物完税价格=20+15+15=50(万元)，该企业应缴纳的关税=50×10%=5(万元)。

　　24、现行增值税制度划分一般纳税人和小规模纳税人所依据的标准是(　)。

　　A.注册资金的大小

　　B.年销售额的大小

　　C.从业人员的多少

　　D.会计核算水平

　　【参考答案】D

　　【参考解析】现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。来源:233网校-注册税务师考试

　　25、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是(　)。

　　A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

　　B.汽车厂用于管理部门的自产汽车

　　C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品

　　D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

　　【参考答案】D

　　26、甲公司于2006年12月份采取进口方式购入l辆(排量2.5升)小汽车自用，关税完税价为298000元/辆，国家税务总局核定的同类型车辆最低计税价格为金额为444000元。关税率为28%。则甲公司应纳车辆购置税(　)元。

　　A.33168.70

　　B.34676.36

　　C.44400

　　D.41916.48

　　【参考答案】D

　　【参考解析】车购税=298000×(1+28%)÷(1—9%)×105=41916.48(元)

　　税法规定，纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，计税价格=关税完税价+关税+消费税=(关税完税价+关税)÷(1一消费税率)。

　　27、下列关于消费税的纳税环节的说法中，不正确的是( )。

　　A.委托加工的应税消费品，受托方在交货时未代收代缴应纳消费税的，由税务机关向纳税人追缴

　　B.纳税人自产自用的应税消费品，用于本企业连续生产的不征税，用于其他方面的，于移送使用时纳税

　　C.进口的应税消费品于报关进口时纳税

　　D.带料加工.翻新改制的金银首饰，于零售时纳税。

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　28、乙地某独立铜矿山单位外出到甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的纳税地点为(　)。

　　A.乙地

　　B.甲地

　　C.由上级税务机关确定

　　D.生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关

　　【参考答案】B

　　【参考解析】代扣代缴资源税的纳税地点，为应税未税矿产品的收购地主管税务机关。

　　29、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由(　)补征税款。

　　A.发生地主管税务机关来源:233网校-注册税务师考试

　　B.发生地或其机构所在地主管税务机关

　　C.居住地或发生地主管税务机关

　　D.其机构所在地或居住地主管税务机关

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　30、某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为15000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用的消费税税率为8%，则该厂应缴纳的消费税为(　)。

　　A.1304.35元

　　B.1260元

　　C.1088.64元

　　D.1369.57元

　　【参考答案】D

　　【参考解析】15000×(1+5%)/(1-8%)×8%=1369.57(元)。

　　31、2002年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2004年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税(　)。

　　A.12万元

　　B.15万元

　　C.18万元

　　D.30万元

　　【参考答案】C

　　32、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，纳税人自产，受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当在(　　)申报纳税。

　　A.投入使用前60日内

　　B.投入使用之日起60日内

　　C.自取得之日起60日内

　　D.应税车辆上牌登记注册时

　　【参考答案】C

　　33、资源税纳税义务人开采或者生产不同税目应税矿产品的，应当分别核算不同税目应税矿产品的课税数量。未分别核算或者不准确提供不同税目应税产品的课税数量的，按()计税。

　　A.平均税额

　　B.加权平均税额

　　C.从高适用税额

　　D.从低适用税额

　　【参考答案】C

　　34、已登记注册的应税车辆，其底盘发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的( )计算。

　　A.80%

　　B.70%

　　C.60%

　　D.75%

　　【参考答案】B

　　【参考解析】底盘(车架)发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%。来源:233网校-注册税务师考试

　　35、某科技城为增值税一般纳税人，2004年5月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台零售价格为6786元，科技城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元;本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该科技城本月上述业务应纳增值税税额(　)元。

　　A.250498

　　B.250430

　　C.280772

　　D.248628

　　【参考答案】A

　　36、2004年2月，某油田开采原油10万吨，其中已销售8万吨，自用原油0.5万吨(用于冬季加热、修井)，其余的未销售，该油田适用的单位税额为8元/吨。该油田2月份应纳资源税税额为(　)万元。

　　A.80

　　B.75

　　C.64

　　D.76

　　【参考答案】A

　　37、下列费用中属于应当征收营业税的是(　)。

　　A.法院按规定标准收取的诉讼费

　　B.保险企业取得的追偿款

　　C.注册会计师协会收取的会员费

　　D.搬家公司收取的搬家费

　　【参考答案】D

　　38、某白酒厂用外购粮食酒精勾兑白酒200吨用于销售，当月取得销售额960万元(含税)，月初库存外购粮食酒精余额为180万元，当月购进粮食酒精220万元，月末库存外购粮食酒精40万元。该厂当月应纳消费税为( )万元。

　　A.222

　　B.225.13

　　C.242

　　D.205.13

　　【参考答案】A

　　【参考解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税=30×30×3%=27(万元)。

　　39、不属于运输行业营业税纳税人的是(　)。

　　A.民航售票单位

　　B.航空公司

　　C.私营海运企业

　　D.铁道部

　　【参考答案】A

　　40、下列不属于营业税免税项目的是(　)。

　　A.社会团体收取的会费

　　B.金融企业的再贴现业务收入

　　C.科研单位技术转让收入

　　D.政府的土地交易中心转让土地使用权

　　【参考答案】D

　　【参考解析】土地储备供应中心(包括土地交易中心)(国土资源部门下属全民事业单位)转让土地按转让无形资产税目中的“转让土地使用权”征收营业税。

　　二、多项选择题(共30小题，每小题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分;少选，但选择正确的，每个选项得0.5分。)

　　41、在实行从价定率办法计算应税消费品的应纳税额时，对连同销售的包装物，其处理正确的有(　)。

　　A.如果包装物单独作价核算，则不并入应税消费品的销售额中征收消费税

　　B.除酒类产品外，如果包装物不作价而是收取押金，且单独核算又未过期，包装物押金不并入应税消费品的销售额中征税

　　C.对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金，应并入应税消费品的销售额征税来源:233网校-注册税务师考试

　　D.对既作价又另外收取的包装物押金，凡在规定期限内不予退还的，均应计入应税消费品的销售额征税

　　【参考答案】B，C，D

　　【参考解析】包装物连同应税消费品销售的，无论是否单独作价，均应并入应税消费品的销售额中征税。所以A项错误。

　　42、关税的附加税的目的和名称繁多，如(　)。

　　A.反倾销税

　　B.反补贴税

　　C.报复关税

　　D.紧急出口税

　　【参考答案】A，B，C

　　【参考解析】附加税的目的和名称繁多，如反倾销税、反补贴税、报复关税、紧急进口税等等。

　　43、《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有(　)。

　　A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　C.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　D.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

　　【参考答案】B，C

　　44、金融机构以下业务不征营业税的有(　)。

　　A.中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务

　　B.人民银行对金融机构的贷款业务来源:233网校-注册税务师考试

　　C.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务

　　D.金融机构的出纳长款收入

　　【参考答案】A，B，D

　　【参考解析】选项C属于人民银行的经营性金融业务，应征收营业税。

　　45、应交消费税的产品销售数量确定的原则是( )。

　　A.销售应税消费品的为应税消费品的销售数量

　　B.自产自用应税消费品的为应税消费品的移送使用数量

　　C.委托加工应税消费品的为纳税人发出的应税消费品数量

　　D.进口应税消费品的为纳税人申报的应税消费品数量

　　【参考答案】A，B

　　【参考解析】税法规定，销售应税消费品的计税依据为应税消费品的销售数量，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的移送数量，委托加工应税消费品的计税依据为纳税人收回的应税消费品数量，进口应税消费品的为海关核定的应税消费品进口征税数量。

　　46、按消费税暂行条例规定，下列情况下属于自制应税消费品的有(　)。

　　A.由受托方提供原材料生产应税消费品来源:233网校-注册税务师考试

　　B.由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品

　　C.受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品

　　D.受托方先将原材料卖给委托方，再受托加工应税消费品

　　【参考答案】A，C，D

　　【参考解析】

　　47、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的说法有(　)。

　　A.分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税

　　B.自产自用的应税产品，移送使用的当天缴纳资源税

　　C.代扣代缴资源税，收到货款当天缴纳资源税

　　D.预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税

　　【参考答案】B，D

　　【参考解析】纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，纳税义务发生的时间为销售合同规定的收款日期的当天;代扣代缴资源税，纳税义务发生时间为支付货款的当天。

　　48、税务行政行为的具体内容，包括(　)。

　　A.设定权利和义务

　　B.实现权利和义务

　　C.剥夺权利和减免义务

　　D.放弃权利和义务

　　【参考答案】A，B，C

　　【参考解析】

　　49、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有(　)。

　　A.最低计税价格的核定权限属于国家税务总局

　　B.所有非运输车辆实行法定免税

　　C.长期来华的专家购买2辆小轿车自用都可以免税

　　D.购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税

　　【参考答案】A，D

　　【参考解析】

　　50、关于资源税计税依据的下列说法中，正确的有(　)。

　　A.纳税人自产自用的天然气，以自用数量为计税依据

　　B.纳税人对外销售的原煤，以销售数额为计税依据

　　C.纳税人以自产原矿加工成精矿后销售的，以销售数量为计税依据

　　D.纳税人自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据

　　【参考答案】A，D

　　【参考解析】纳税人对外销售的原煤，应以销售数量为计税依据而不是销售数额;纳税人自产原矿加工成精矿后销售的，应以移送使用的原矿数量为计税依据，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为计税依据。

　　51、下列关于合议制度正确的说法是(　)。

　　A.一审合议庭必须由审判员、陪审员组成

　　B.二审合议庭只能由审判员组成

　　C.再审合议庭，如果再审案件原来是一审的，应该由审判员、陪审员组成

　　D.再审合议庭，如果再审案件原来是一审的，按第一审程序另行组成

　　E.再审合议庭，如果再审案件原来是二审的，按第二审程序另行组成

　　【参考答案】B，D，E

　　【参考解析】不同的审级，合议庭的组成具有不同的要求：一审合议庭可以由审判员、陪审员组成，也可以由审判员组成;二审合议庭只能由审判员组成;再审合议庭，如果再审案件原来是一审的，按第一审程序另行组成;如果再审案件原来是二审的，按第二审程序另行组成。

　　52、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有(　)。

　　A.残疾人专用品来源:233网校-注册税务师考试

　　B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资

　　C.出口加工区进出口货物

　　D.无商业价格的广告品和货样

　　【参考答案】A，B，C

　　【参考解析】特定减免税包括：科教用品、残疾人专用品、扶贫慈善性捐赠物资、加工贸易、出口加工区进出口货物和进口设备。

　　53、税法的生效，下列表述正确的是 (　)。

　　A.税法通过一段时间后开始生效

　　B.税法自通过发布之日起生效

　　C.税法公布后授权地方政府自行确定实施

　　D.税法讨论之日起生效

　　【参考答案】A，B，C

　　【参考解析】我国税法生效的三种情形：税法通过一段时间后开始生效;税法自通过发布之日起生效;税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。

　　54、下列法定免纳关税的进口货物有(　)。

　　A.进口科教用品

　　B.保税区出口货物

　　C.无商业价值的广告品和货样

　　D.无代价抵偿物

　　【参考答案】C，D

　　【参考解析】CD属于法定减免，AB属于特定减免。

　　55、下列不属于委托加工应税消费品的有(　)。

　　A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料

　　B.由受托方提供材料生产

　　C.由受托方将原料卖给委托方

　　D.由受托方以委托方名义购进原材料

　　【参考答案】B，C，D

　　【参考解析】委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫辅料加工应税消费品。BCD均不属于委托加工应税消费品。

　　56、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法正确的有(　)。

　　A.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税

　　B.进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税

　　C.纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用来源:233网校-注册税务师考试

　　D.纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据

　　【参考答案】A，B，D

　　【参考解析】纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税;进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税;自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格不含支付的增值税价款。

　　57、下列属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是(　)。

　　A.《居民身份证》

　　B.《居民户口簿》

　　C.单位证明

　　D.《组织机构代码证书

　　【参考答案】A，B，D

　　【参考解析】车主身份证明包含1.内地居民，提供内地《居民身份证》(含居住、暂住证明)或《居民户口簿》或军人(含武警)身份证明;2.香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居留证明;3.外国人，提供入境的身份证明和居留证明;4.组织机构，提供《组织机构代码证书》。

　　58、按照现行资源税制度规定，下列资源产品应纳资源税的有(　)。

　　A.井矿盐

　　B.进口原油

　　C.锰矿石

　　D.油母页岩原油

　　【参考答案】A，C

　　59、根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有(　)。

　　A.汽车的修配

　　B.房屋的修缮

　　C.房屋的装潢

　　D.受托加工卷烟

　　【参考答案】A，D

　　60、下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述，符合营业税法规规定的有(　)。

　　A.单位将不动产无偿赠与他人，具纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

　　B.单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物竣工的当天

　　C.纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用权属转移的当天来源:233网校-注册税务师考试

　　D.对建筑业实行旬末或月中顶支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，其纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天

　　【参考答案】A，D

　　61、根据《中华人民共和国公司法》的规定，某有限责任公司股东会拟决定通过的下列事项中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的是(　)。

　　A.增加注册资本

　　B.变更公司形式

　　C.发行公司债券

　　D.选举和更换董事

　　E.修改公司章程

　　【参考答案】A，B，E

　　【参考解析】有限责任公司的股东会通过以下决议时，必须经代表2/3以上表决权的股东通过：(1)增加或者减少注册资本;(2)合并、分立、解散;(3)变更公司形式;(4)修改公司章程。

　　62、下列关于营业税计税依据的说法中，错误的有(　)。

　　A.某歌星委托演出公司为其主办个人专场演唱会，应以该歌星的纯收入计缴营业税

　　B.保险公司的储金业务应以储金业务的保费收入计缴营业税

　　C.某体操明星参加体育比赛，应以取得出场费计缴营业税

　　D.物业管理企业应以收取的物业费及代收的水电费、维修基金等计缴营业税

　　【参考答案】B，C

　　【参考解析】B保险公司的储金业务以储金的利息为营业额;C个人参加体育活动取得的出场费不交营业税;D代收水电费不交营业税，只是以代理业务的手续费计征营业税。

　　63、以下业务应该按照交通运输业缴纳营业税的有(　)。

　　A.程租业务

　　B.湿租业务

　　C.干租业务

　　D.光租业务

　　【参考答案】A，B

　　【参考解析】纳税人　按交通运输业税目按租赁业税目

　　远洋运输企业从事程租、期租业务从事光租业务

　　航空运输企业从事湿租业务从事干租业务

　　64、下列关于城市维护建设税的规定，表述正确的有(　)。

　　A.由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人，可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税来源:233网校-注册税务师考试

　　B.海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时征收城市维护建设税

　　C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

　　D.纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税

　　【参考答案】A，C，D

　　65、按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　)。

　　A.用于连续加工的应税消费品

　　B.用于换取生产资料的应税消费品

　　C.用于馈赠的应税消费品

　　D.用于投资入股的应税消费品

　　【参考答案】B，D

　　【参考解析】根据我国税法的规定，纳税人用于换取生活资料、生产资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品应以其同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。

　　66、下列关于听证程序正确的是(　)。

　　A.当事人提出听证的，应在作出处罚决定的3日内提出

　　B.听证通知应该在举行听证的7日前，告知当事人

　　C.听证应由行政机关指定本案调查人员主持

　　D.凡是听证都应该公开进行

　　E.当事人可以委托一至二人代理参加听证.

　　【参考答案】B，E

　　【参考解析】当事人提出听证的，应在行政机关告知后3日内提出，行政处罚实施机关的工作人员不得主持与自己有利害关系的处罚案件，听证应由行政机关指定非本案调查人员主持。除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证公开举行。

　　67、下列案件中属于自诉案件的是(　)。

　　A.告诉才处理的案件来源:233网校-注册税务师考试

　　B.犯罪事实清楚、不需要进行侦察的轻微刑事案件

　　C.被害人有证据证明对被告人侵犯自己人身、财产权利的行为应当依法追究刑事责任，而公安机关或者人民检察院不予追究被告人刑事责任的案件

　　D.刑事附带民事责任

　　E.人民检察院依法作出的不起诉决定的案件

　　【参考答案】A，B，C

　　【参考解析】自诉案件是公诉的对称，自诉案件的范围限于上述ABC三项。

　　68、甲生产企业是一般纳税人，1月发出材料50万元委托乙企业加工A产品100件，3月加工好收回入库，取得的税控增值税专用发票上列明的税额17万元，款未支付，税控专用发票经过税务机关的认证。4月将A产品20件加价出售，共收取价税46.8万元，4月将A产品100件的加工费和税款予以支付。假定各月除此外再无其他收入，则甲生产企业此业务下列处理正确的是( )。

　　A.1月份无税额

　　B.3月的进项税额17万元

　　C.4月的应纳税额6.8万元

　　D.4月应纳税额为-10.2万元

　　【参考答案】A，B，D

　　【参考解析】应纳税额=(46.8÷1.17)×17%-17=-10.20(万元)

　　69、下列说法正确的有(　)。

　　A.依核定的定额税率计算发电环节的增值税

　　B.供电局按销售额，依税率计算供电环节的增值税，可以抵扣进项税额

　　C.供电局按销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不可以抵扣进项税额

　　D.发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税

　　【参考答案】A，C