2017税务师考试《税法二》试题及答案
试题一：
1.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是( )。
A.在中国境内成立的外商独资企业
B.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
参考答案：C。
2.境外某公司2014年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2014年该代表处应缴纳的企业所得税( )万元。(营业税税率为5%)
A.5.33
B.3.75
C.25
D.5
3.下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是( )。
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额
B.企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除
C.人身保险企业按当年全部保费收入全额的5%计算限额
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
4.2014年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2015年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2015年企业可以扣除的开办费为( )万元。
A.300
B.250
C.280
D.220
参考答案：C。
5.2014年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况中，发现该公司2012年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元，该公司于2014年5月31日补缴了该税款，并未提供2012年度关联企业业务往来报告等相关资料。2014年该公司应补缴税款加收的利息( )万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为6.5%)
A.5.25
B.4.75
C. 3.25
D.5.75
参考答案：D。
6.下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是( )。
A .2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税
B.代表机构应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起15日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记
C.代表机构应当在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税
D.代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额，发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
参考答案：B。
7.王某2014年年末取得全年一次性奖金120000元，企业为王某定额负担4000元的个人所得税，王某每月工资15000元，王某年终奖自己实际负担的税额为( )元。
A.31005
B.29875
C. 27695
D.25995
参考答案：D。
8.下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是( )。
A.从上市公司取得的限制性股票所得，按照“股息、红利所得”征收个人所得税
B.股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期
C.被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按原计税价格计算应纳税所得额
参考答案：A。
9.下列说法不符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的是( )。
A.甲某受出版社委托为出版社提供审稿劳务所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
B.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
C.稿酬就是指个人因其作品以图书，报刊形式出版，发表而取得的所得
D.劳务报酬所得一般属于个人独立从事自由职业取得的所得或属于独立个人劳动所得
参考答案：B。
10.某高级工程师2014年3月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税400元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。
A. O
B.80
C.100
D.180
参考答案：B。
试题二：
一、多项选择题
1、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有( )。
A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
B、对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致
C、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
E、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
2、下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有( )。
A、印花税
B、耕地占用税
C、前期工程费
D、借款利息费用
E、开发间接费用
3、以下关于土地增值税的表述中，正确的有( )。
A、以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币
B、个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除
C、取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除
D、转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额
E、纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除
4、符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算的有( )。
A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、直接转让土地使用权的
D、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的
E、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
5、采用评估价格法计算土地增值额的情况包括( )。
A、出售旧房
B、隐瞒房地产转让交易
C、虚报房地产转让交易
D、提供扣除项目金额不实的
E、转让房地产的成交价格低于评估价格
6、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。
A、取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
B、取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的
E、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的
7、下列各项中，不征或免征土地增值税的有( )。
A、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的
B、以房地产对外出租的
C、被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
E、企业与个人之间交换的房地产
8、以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有( )。
A、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
B、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除
C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
E、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
9、根据税法的相关规定，审核取得土地使用权支付金额和土地征用及拆迁补偿费时应当重点关注( )。
A、同一宗土地有多个开发项目，是否予以分摊，分摊是否合理、合规，具体金额的计算是否正确
B、是否存在将房地产开发费用计入取得土地使用权支付金额以及土地征用及拆迁补偿费的情形
C、前期工程费是否真实发生，是否存在虚列情形
D、拆迁补偿费是否实际发生，尤其是支付给个人拆迁补偿款、拆迁合同和签收花名册或签收凭据是否一一对应
E、是否将开发费用计入前期工程费、基础设施费
二、计算题
1、某市一房地产开发公司，发生业务如下：
(1)2012年年底取得一宗土地使用权，支付土地出让金6500万元，办理了土地使用权证书。
(2)2013年年初占用该土地面积的85%开发写字楼。开发期间发生开发成本4500万元;发生管理费用2500万元、销售费用1500万元、利息费用500万元(不能提供金融机构的贷款证明);10月初该写字楼竣工验收，10～11月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为15000万元;12月，该房地产开发公司将房地产开发公司用所开发写字楼的1/5分配给股东。剩余的1/5公司转为办公楼自用。
(3)2013年12月将旧办公楼一栋出售，合同注明取得销售收入2000万元;该办公楼原购房发票上注明购买日期为2008年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。不能取得评估价格，不能提供契税完税凭证。
(注：当地政府规定，房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为10%;契税税率为4%)
<1>、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税时，准予扣除项目的金额共计( )万元。
A、11755.84
B、11251.64
C、12880.28
D、10540.36
<2>、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税( )万元。
A、1838.54
B、2709.87
C、2796.74
D、1785.60
<3>、该房地产开发公司计算转让旧办公楼计算土地增值税时，准予扣除项目的金额共计( )万元。
A、1532
B、1544
C、1545
D、1563
<4>、该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税( )万元。
A、84.6
B、138.6
C、102.5
D、136.5
一、多项选择题
1、【正确答案】BCE
【答案解析】房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费不得扣除;房地产企业发生的装修费可以作为开发成本扣除。
【该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核】
2、【正确答案】AD
【答案解析】选项B、C、E属于房地产企业的开发成本。
【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】
3、【正确答案】AE
【答案解析】个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，已经包括在旧房及旧建筑物的成交价格中，因此，在计算土地增值税时，不作为与转让房地产有关的税金予以扣除;取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除;转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。
【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】
4、【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核的知识点是土地增值税的清算。纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。
【该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核】
5、【正确答案】ABCD
【答案解析】选项E，转让房地产的成交价格低于评估价格,且又无正当理由的才按照评估价格计算。
【该题针对“评估价格的规定”知识点进行考核】
6、【正确答案】ACDE
【答案解析】符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:(1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;(4)省税务机关规定的其他情况。
【该题针对“清算时相关问题的处理”知识点进行考核】
7、【正确答案】ABC
【答案解析】以房地产抵债发生权属转让的，要缴纳土地增值税，未发生权属转让的，不征收土地增值税;被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的，属于土地增值税的征税范围，但是暂免征收;以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的，要缴纳土地增值税;房产交换，产权发生了转移，需要土地增值税的征税范围。
【该题针对“土地增值税的减免优惠”知识点进行考核】
8、【正确答案】DE
【答案解析】土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入;土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除;房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
【该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核】
9、【正确答案】ABD
【答案解析】选项C和E属于审核前期工程费、基础设施费时应当重点关注的内容。
【该题针对“清算时相关问题的处理”知识点进行考核】
二、计算题
1、<1>、【正确答案】A
【答案解析】开发写字楼的1/5分配给股东应视同销售缴纳土地增值税。
所以转让写字楼共应确认销售收入=15000÷(3÷5)×(4÷5)=20000(万元)
契税=6500×4%=260(万元)
取得土地使用权所支付的金额=(6500+260)×85%×(4÷5)=4596.80(万元)
开发成本=4500×(4÷5)=3600(万元)
开发费用=(4596.80+3600)×10%=819.68(万元)
税金及附加=20000×5%×(1+7%+3%)=1100(万元)
加计扣除金额=(4596.80+3600)×20%=1639.36(万元)
扣除项目金额总计=4596.80+3600+819.68+1100+1639.36=11755.84(万元)
<2>、【正确答案】B
【答案解析】增值额=20000-11755.84=8244.16(万元)
增值率=8244.16÷11755.84×100%=70.13%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。
销售写字楼应缴纳土地增值税=8244.16×40%-11755.84×5%=2709.87(万元)
<3>、【正确答案】C
【答案解析】扣除项目金额合计=1200×(1+5×5%)+(2000-1200)×5%×(1+7%+3%)+2000×0.05%=1545(万元)
<4>、【正确答案】D
【答案解析】增值额=2000-1545=455(万元)，增值率=455÷1545×100%=29.45%，所以，适用税率是30%。
应缴纳土地增值税=455×30%=136.5(万元)
试题三：
一、单项选择题
1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是( )。
A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的
B、个人之间互换自有居住用房地产的
C、非房地产开发企业对外投资(投资于房地产开发企业)的房产
D、企事业单位转让旧房
2、某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。
A、73.5
B、150
C、157.5
D、300
3、房地产开发公司支付的下列相关税费，不可以列入加计20%扣除范围的是( )。
A、安置动迁用房支出
B、支付建筑人员的工资福利费
C、开发小区内的道路建设费用
D、销售过程中发生的销售费用
4、某房地产开发企业开发一个房地产项目并销售，取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元，能提供贷款证明，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%;计算土地增值税时该企业允许扣除的房地产开发费用为( )万元。
A、400
B、350
C、650
D、750
5、2013年12月张先生销售一间旧房，取得收入40万元，该房产无法取得评估价格，但是他可以提供当时的购房发票及契税的完税凭证，发票注明金额20万元，开票时间2006年3月20日，购买时缴纳契税0.6万元，销售时缴纳营业税及相关税费2.2万元。张先生实现的增值额是( )万元。
A、11.2
B、10.2
C、10.8
D、10.7
6、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。
A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
D、直接转让土地使用权的
7、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。
A、最高一档税率
B、扣除项目金额不得扣除的原则
C、成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法
D、房地产评估价格
8、某县城房地产开发公司开发一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本5000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地方政府规定房地产开发费用的计算比例为9%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是( )万元。
A、0
B、200.5
C、210.7
D、374.1
9、2012年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明转让收入8000万元，当年取得土地使用权所支付的金额2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。
A、573.5
B、550
C、556.8
D、500
一、单项选择题
1、【正确答案】B
【答案解析】建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的免税、对以房地产作价入股，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，或是投资、联营企业若将上述房地产再转让，则属于征收土地增值税的范围。
【该题针对“土地增值税的减免优惠”知识点进行考核】
2、【正确答案】C
【答案解析】本题考核的知识点是土地增值税的计算。未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。
可扣除项目=1200+40+35=1275(万元)，增值额=1800-1275=525(万元)
增值率=525÷1275×100%=41.18%，土地增值税=525×30%=157.5(万元)
【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】
3、【正确答案】D
【答案解析】本题考核的知识点是土地增值税其他项目的扣除规定。开发费用不作为加计扣除的基数。
【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】
4、【正确答案】C
【答案解析】该企业允许扣除的房地产开发费用=(400-100)+(1000+6000)×5%=650(万元)
【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】
5、【正确答案】B
【答案解析】张先生实现的增值额=40-20×(1+5%×7)-2.2-0.6=10.2(万元)
【该题针对“出售旧房应纳土地增值税的计算”知识点进行考核】
6、【正确答案】A
【答案解析】选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。
【该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核】
7、【正确答案】D
【答案解析】土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收。
【该题针对“评估价格的规定”知识点进行考核】
8、【正确答案】A
【答案解析】(1)转让行为应缴纳营业税=9500×5%=475(万元)
应纳城建税和教育费附加=475×(5%+3%)=38(万元)
(2)扣除项目金额=1000+5000+(1000+5000)×9%+475+38+(1000+5000)×20%=8253(万元)
(3)增值额=9500-8253=1247(万元)
(4)增值率=1247÷8253×100%=15.11%，未超过20%，所以免税。
【该题针对“出售新房应纳土地增值税的计算”知识点进行考核】
9、【正确答案】C
【答案解析】扣除项目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5‰=6144(万元)
增值额=8000-6144=1856(万元)
增值率=1856÷6144×100%=30.21%
应纳土地增值税=1856×30%=556.8(万元)
试题四：
1.下列关于城镇土地使用税的征税对象，说法正确的是( )。
A.土地使用权
B.开征范围内的土地
C.耕地
D.位于农业的土地
2.下列企业中，不属于城镇土地使用税的纳税人的是( )。
A.位于市区的外商投资企业
B.位于县城的事业单位
C.位于工矿区的私营企业
D.位于农村的集体企业
3.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。
A.30%
B.20%
C.15%
D.40%
4.城镇土地使用税以纳税人( )为计税依据。
A.使用的土地面积
B.申报的土地面积
C.实际占用的土地面积
D.估算的土地面积
5.位于某市中心的外商投资企业，其办公楼建筑面积为75000平方米，土地使用证上记载的占用面积为8000平方米。该市的城镇土地使用税税额分为三个标准，有8元/平方米，10元/平方米，7元/平方米。该企业所处地段的城镇土地使用税税额为10元/平方米，则该外商投资企业全年应缴纳的城镇土地使用税是( )元。
A.80000
B.750000
C.64000
D.56000
6.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经( )批准。
A.财政部
B.国家税务总局
C.省、自治区、直辖市人民政府
D.省、自治区、直辖市国税局
7.甲、乙、丙三个公司共同买了一块地，用于建造办公楼。该办公楼建成后，由三个公司共同使用，其中甲公司土地使用证上记载的土地面积为1200平方米，乙公司土地使用证上记载的土地面积为800平方米，丙公司土地使用证上记载的土地面积为700平方米，下列关于三个公司城镇土地使用税的说法中，正确的是( )。
A.由甲公司缴纳全部的城镇土地使用税
B.由乙公司缴纳全部的城镇土地使用税
C.由丙公司缴纳全部的城镇土地使用税
D.由甲、乙、丙三个公司分别按照各自土地使用证上记载的土地使用面积作为计税依据，计算缴纳城镇土地使用税
8.下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的是( )。
A.国家机关办公用地
B.军队自用的土地
C.公园里的饮食部占用的土地
D.宗教寺庙自用的土地
9.下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的是( )。
A.企业内的绿化用地
B.直接从事种植、养殖、饲养的专业用地
C.市政街道用地
D.机场飞行区用地
10.凡是缴纳了耕地占用税的新占用的耕地，其城镇土地使用税纳税义务发生时间是( )。
A.从批准征用为耕地的当月
B.从批准征用为耕地的次月
C.从批准征用之日起满1年后
D.从批准征用之日起满6个月后
11.关于城镇土地使用税的减免税优惠政策，下列说法中，正确的是( )。
A.免税单位无偿使用纳税单位的土地，应当缴纳城镇土地使用税
B.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税
C.房地产开发公司开发建造商品房的用地，一律不得免征城镇土地使用税
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，应当照章缴纳城镇土地使用税
12.某企业2011年初共占用土地35000平方米，其中企业所属职工医院占地5000平方米，幼儿园占地2000平方米，职工小学占地7000平方米，企业内绿化占地1000平方米，除此以外均为企业的生产、经营用地。该企业所属地区的城镇土地使用税税额为9元/平方米，则该企业2011年度应当缴纳的城镇土地使用税是( )元。
A.180000
B.189000
C.270000
D.315000
13.某林场2011年初共占用土地78000平方米，其中育林地51000平方米，运材道占地8000平方米，防火道占地5000平方米，生活、办公用地5000平方米，防火设施占地1000平方米，在林中修建了一个休闲度假村和游乐场所，占地8000平方米。该林场的城镇土地使用税税额为6元/平方米，则该林场2011年度应当缴纳的城镇土地使用税是( )元。
A.78000
B.468000
C.48000
D.126000
14.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。
A.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用的当月起缴纳城镇土地使用税
C.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
D.购置存量房，自房屋买卖合同签订的次月起计征城镇土地使用税
15.下列关于城镇土地使用税纳税期限的说法中，正确的是( )。
A.按年计征，一次缴纳
B.按年计征，分期缴纳
C.纳税期限由省、自治区、直辖市国税局确定
D.纳税期限由省、自治区、直辖市地税局确定
一、单项选择题
1.
【答案】B
【解析】城镇土地使用税以开征范围内的土地为征税对象。
2.
【答案】D
【解析】凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位。
3.
【答案】A
【解析】经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%，因此选项A正确。
4.
【答案】C
【解析】城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积(平方米)为计税依据。
5.
【答案】A
【解析】该企业所属地段的适用税额为10元/平方米，该企业全年应纳城镇土地使用税=8000×10=80000(元)。
6.
【答案】A
【解析】经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。
7.
【答案】D
【解析】土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。
8.
【答案】C
【解析】公园、名胜古迹中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收城镇土地使用税。
9.
【答案】A
【解析】市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税，但是企业内的广场、道路、绿化带等占用的土地不免税，因此选项A应当征税，选项C免税;直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税;机场飞行区用地免税。
10.
【答案】C
【解析】为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，税法规定，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税。
11.
【答案】D
【解析】对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，因此选择A错误;对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当照章缴纳城镇土地使用税，因此选项B错误而选项D正确;房地产开发公司开发建造商品房，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税，因此选项C错误。
12.
【答案】B
【解析】企业举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园等用地，免征城镇土地使用税;但是对于厂区内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税。该企业2011年应缴纳的城镇土地使用税=(35000-5000-2000-7000)×9=189000(元)。
13.
【答案】A
【解析】对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税，但是对于林业系统的其他生产用地及办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税。该林场2011年应缴纳的城镇土地使用税=(78000-51000-8000-5000-1000)×6=78000(元)。
14.
【答案】C
【解析】选项A：出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税;选项B：纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税;选项D：购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税。
15.
【答案】B
【解析】城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
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