2024税务师考试《涉税相关法律》冲刺题（附答案）

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2024税务师考试《涉税相关法律》冲刺题（附答案）

　　税务师考试《涉税相关法律》冲刺题（附答案） 1

　　1、下列有关行政诉讼的特征的表述中，错误的是(　)。

　　A.行政诉讼处理的争议，既包括具体行政行为的争议，又包括抽象行政行为的争议

　　B.行政诉讼是一种司法活动

　　C.行政诉讼的被告是行政主体

　　D.行政诉讼在证据规则上实行被告举证责任原则

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：本题考核行政诉讼的特征。行政诉讼处理的是一定范围内的具体行政行为争议。

　　【该题针对“行政诉讼的概念和特征”知识点进行考核】

　　2、关于司法变更有限原则，下列说法错误的是(　)。

　　A.人民法院对所有违法的行政处罚行为都有权变更

　　B.司法变更有限原则的确立最大限度地保护行政相对方的合法权益的作用

　　C.司法变更有限原则的确立使得司法权、行政权既有分工又有制约和监督

　　D.司法变更有限原则保障了司法权的有效行使

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：本题考核司法变更有限原则。注意结合变更判决学习。为了避免造成审判权对行政权的侵越，法律明确规定了变更判决的适用条件，即人民法院只能对行政处罚显失公正的，判决变更。

　　【该题针对“行政诉讼的基本原则”知识点进行考核】

　　3、下列关于行政复议和行政诉讼受案范围的说法中，正确的是(　)。

　　A.可以提起行政诉讼的具体行政行为，不一定可以申请行政复议

　　B.对可以申请行政复议的具体行政行为，都可以提起行政诉讼

　　C.公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益时，都可以提起行政复议

　　D.对于公务员的人事处理决定不服可以申请行政复议，但是不能提起行政诉讼

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：本题考核行政复议和行政诉讼的关系。

　　对可以提起行政诉讼的具体行政行为，都可以申请行政复议;对可以申请行政复议的具体行政行为，有一部分不能提起行政诉讼。所以选项A、B错误。

　　不服行政机关的行政处分和其他人事处理决定，不能申请行政复议，也不能提起行政诉讼，只能依照法律、法规的规定申诉。所以选项D错误。

　　【该题针对“行政诉讼与行政复议的关系”知识点进行考核】

　　4、海关依法对行政相对人作出行政处罚的案件由(　)管辖。

　　A.基层人民法院

　　B.中级人民法院

　　C.高级人民法院

　　D.最高人民法院

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：本题考核行政诉讼级别管辖。中级人民法院管辖下列第一审行政案件：(1)确认发明专利权的案件、海关处理的案件;(2)对国务院各部门或者省、自治区、直辖市人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件;(3)本辖区内重大、复杂的案件。

　　【该题针对“行政诉讼管辖”知识点进行考核】

　　5、下列选项中关于行政诉讼代表人和诉讼代理人的说法错误的是(　)。

　　A.行政诉讼代表人和行政诉讼代理人都属于当事人

　　B.诉讼代表人放弃或变更诉讼请求，需经过被代表人的当事人的同意;诉讼代理人只能以被代理人的名义，在权限范围内实施诉讼行为

　　C.诉讼代表人是由法律规定、当事人推选或人民法院指定产生的;诉讼代理人包括法定诉讼代理人、指定诉讼代理人、委托诉讼代理人

　　D.如果同案原告为5人以上，则由推选产生的1～5名当事人作为诉讼代表人参加诉讼;当事人、法定代理可以委托1～2人代为诉讼

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：本题考核行政诉讼代表人与诉讼代理人。诉讼代表人属于当事人，而代理人不属于当事人。

　　【该题针对“行政诉讼代表人和代理人”知识点进行考核】

　　6、某食品超市未按照规定的期限办理税务登记，县地税局责令其限期改正，对其处以5000元的罚款。超市业主不服，向市地税局申请复议，市地税局改处1000元罚款，超市业主仍然不服。此时，超市业主依法(　)法院起诉，被告是(　)。

　　A.应当向县法院起诉;市地税局

　　B.应当向市地税局所在地的区法院起诉;市地税局

　　C.可以向县法院起诉，也可以向市地税局所在地的区法院起诉;市地税局

　　D.可以向县法院起诉，也可以向市地税局所在地的区法院起诉;县地税局

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：本题考核行政诉讼被告。《行政诉讼法》第17条规定，行政案件由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。《行政诉讼法》第25条第2款规定，经复议的案件，复议机关决定维持原具体行政行为的，作出原具体行政行为的行政机关是被告;复议机关改变原具体行政行为的，复议机关是被告。这个案例是经过行政复议的.案件，且复议机关改变了原具体行政行为，因此该案件可以由县地税局所在地的县级人民法院或者是市地税局所在地的区人民法院管辖，被告是作出复议决定的市地税局。

　　【该题针对“行政诉讼被告”知识点进行考核】

　　7、人民法院对行政诉讼案件开庭审理前，(　)。

　　A.人民法院应当在收到起诉状之日起5日内，将起诉状副本和应诉通知书发送被告

　　B.被告提交答辩状的，人民法院应当在收到答辩状之日起10日内，将答辩状副本发送原告

　　C.公开审理的案件应当由3名审判员组成合议庭

　　D.人民法院应当在开庭前3天内将开庭时间、地点通知当事人和其他诉讼参与人

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：本题考核行政诉讼审理前的准备。人民法院应当在立案之日起5日内，将起诉状副本和应诉通知书发送被告，通知被告应诉并提交答辩状。被告提交答辩状的，人民法院应当在收到答辩状之日起5日内，将答辩状副本发送原告。人民法院审理行政案件，不论公开审理还是不公开审理，都必须由审判员或审判员及陪审员组成合议庭。合议庭成员应当是3人以上的单数。人民法院应当在开庭前3天内将开庭的时间、地点通知当事人和其他诉讼参与人。

　　【该题针对“行政诉讼的起诉与受理”知识点进行考核】

　　8、纳税人张某对某县地税局对其决定补税9851700.30元不服，认为补税依据不充分，在依法经过复议后决定向县人民法院起诉，请求县人民法院判决撤销县地税局的补税决定，在案件审理期间，被告某县地税局作出书面决定，重新对纳税人核定补税8235068.45元，并书面告知审理此案的县人民法院。对此，原告纳税人张某接到重新决定补税文书后坚持不申请撤诉。人民法院经审查认为，被告原决定补税9851700.30元的征税决定在具体适用实体税收规章文件、确定计税依据方面违法。对此，正确的处理是(　)。

　　A.裁定驳回起诉

　　B.判决撤销原征税决定

　　C.判决驳回原告诉讼请求

　　D.判决确认原征税决定违法

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：本题考核被告一审期间改变被诉具体行政行为的处理。根据《行政诉讼法解释》的规定，被告在一审期间改变被诉具体行政行为的，应当书面告知人民法院。被告改变原具体行政行为，原告不撤诉，人民法院经审查认为原具体行政行为违法的，应当作出确认其违法的判决;认为原具体行政行为合法的，应当判决驳回原告的诉讼请求。

　　【该题针对“行政诉讼第一审程序”知识点进行考核】

　　9、长平县工商局以涉嫌虚假宣传为由对王某作出没收违法所得的行政处罚决定，王某不服诉至法院。在此案的审理过程中，出现(　)，适用缺席判决。

　　A.长平县工商局经法院合法传唤，无正当理由拒不到庭

　　B.长平县工商局未经法庭许可中途退庭的

　　C.王某经合法传唤无正当理由拒不到庭

　　D.王某申请撤诉，人民法院裁定不准许的，王某经合法传唤无正当理由拒不到庭

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：本题考核行政诉讼中缺席判决的相关规定。被告经法院两次合法传唤，无正当理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判决;原告或者上诉人申请撤诉，人民法院裁定不予准许的，原告或者上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决。王某是本案原告，长平县工商局是本案被告。选项A缺少“两次”的条件。选项B的后果没有规定。选项C视为申请撤诉的情形。

　　【该题针对“行政诉讼第一审程序”知识点进行考核】

　　10、根据《行政诉讼法》及其司法解释的规定，在行政诉讼中，(　)。

　　A.被告在一审期间改变被诉具体行政行为的，可以采用口头或书面方式告知人民法院

　　B.原告经合法传唤，无正当理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判决

　　C.一审程序中除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定可以书面审理外，一律开庭审理

　　D.原告撤回起诉应当在法院宣告判决或者裁定前提出

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：本题考核撤回起诉相关规定。被告在一审期间改变被诉具体行政行为的，应当书面告知人民法院。选项A错误。原告经合法传唤，无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的，视为申请撤诉。选项B错误。根据规定，一审程序中应当一律实行开庭审理，不得进行书面审理。人民法院公开审理行政案件，但涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的除外。选项C错误。

　　【该题针对“行政诉讼第一审程序”知识点进行考核】

　　11. 根据民法理论，物权相对于债权具有()特点。

　　A.绝对权

　　B.相对权

　　C.支配权

　　D.请求权

　　E.救济权

　　[答案] A.C

　　[解析]本题考核物权的特征。根据民法理论，物权具有以下特点：物权是对物的支配权、是排他性财产权、是对世权、是绝对权。因此，选项

　　A.C正确。

　　12. 民法理论认为，物权()。

　　A.具有排他性和支配性

　　B.应当是法定的

　　C.变动应当遵守等价有偿原则

　　D.变动应当遵守公信原则

　　E.变动应当遵守公示原则

　　[答案]ABD.E

　　[解析]本题考核物权的特征和原则。物权具有以下原则：物权法定原则、一物一权原则、公示公信原则。因此，选项BD.E正确;选项A反映了物权的特征，因此，也是正确的。

　　13. 甲从乙处租了一台电视机，甲不知这台电视机是乙从丙处借来的(乙丙之间曾约定乙不得将电视机租给他人)，乙向甲出租电视机时称该电视机是其自己所有。则甲的承租行为属于()。

　　A.合法占有

　　B.善意占有

　　C.恶意占有

　　D.准占有

　　[答案]B

　　[解析]注意掌握民法中善意占有的概念。

　　14. 在留置权问题上，()的判断是正确的。

　　A.留置权是一种约定的担保物权

　　B.商标权可以作为被留置的对象

　　C.留置权是一种法定的用益物权

　　D.留置权主要适用于保管合同、运输合同和承揽合同

　　E.留置权人负有保管留置物的义务

　　[答案] D.E

　　[解析]明确留置权的含义。它是一种担保物权，并只适用于法律明确规定的合同中。

　　15. 抵押权与其他担保方式并存时，应当根据不同的情况给予处理，具体为()。

　　A.同一财产抵押权与质权并存时，抵押权人优先于质权人受偿

　　B.同一财产抵押权与留置权并存时，留置权人优先于抵押权人受偿

　　C.一抵押物向两个以上债权人抵押的，顺序在后的抵押权所担保的债权先到期的，可以优先受偿

　　D.一抵押物向两个以上债权人抵押的，顺序在先的抵押权所担保的债权先到期的，可以优先受偿

　　E.抵押权与保证并存时，抵押权优先

　　[答案]BD.E

　　[解析]掌握抵押权的法律效力以及同一财产抵押权与其他担保权并存时的处理方法。

　　税务师考试《涉税相关法律》冲刺题（附答案） 2

　　1. 《行政强制法》第二十三条规定，查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物;不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品。该规定体现了()。

　　A.合法性原则

　　B.适当性原则

　　C.教育与强制相结合原则

　　D.禁止谋利原则

　　[答案]B

　　[解析]根据《行政强制法》第五条，行政强制的设定和实施，应当适当。采用非强制手段可以达到行政管理目的的，不得设定和实施行政强制。《行政强制法》第二十三条的规定正是适当性原则的具体体现。

　　2. 根据《行政强制法》，无权设定行政强制措施的是()。

　　A.法律

　　B.行政法规

　　C.部门规章

　　D.地方性法规

　　[答案]C

　　[解析]根据《行政强制法》第十条第三款，法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。正确选项为C。

　　3. 根据《行政强制法》，无权设定行政强制措施的是()。

　　A.法律

　　B.行政法规

　　C.部门规章

　　D.地方性法规

　　[答案]C

　　[解析]根据《行政强制法》第十条第三款，法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。正确选项为C。

　　4. 根据《行政强制法》，法律没有规定行政机关强制执行的，作出行政决定的行政机关应当申请()强制执行。

　　A.公安机关

　　B.上级机关

　　C.人民法院

　　D.人民法院执行庭

　　[答案]C

　　[解析]根据《行政强制法》第十三条第二款，法律没有规定行政机关强制执行的，作出行政决定的行政机关应当申请人民法院强制执行。正确选项为C。

　　5. 根据《行政强制法》，情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在()向行政机关负责人报告，并补办批准手续。

　　A.12小时内

　　B.24小时内

　　C.一天内

　　D.当日

　　[答案]B

　　[解析]根据《行政强制法》第十九条,情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。行政机关负责人认为不应当采取行政强制措施的，应当立即解除。正确选项为B。

　　6. 在行政法理论上，行政许可行为属于何种行政行为()。

　　A.依职权的

　　B.外部

　　C.双方

　　D.具体

　　E.要式

　　[答案]BD.E

　　[解析]本题考核的是行政法的分类和行政许可的特征。

　　7. 根据《行政许可法》，下列属于确定适用行政许可的'主要依据的是()。

　　A.行政法规

　　B.国务院决定

　　C.地方性法规

　　D.全国人大及其常委会制定的法律

　　[答案]D

　　[解析]根据《行政许可法》，全国人大及其常委会制定的法律是确定适用行政许可的主要依据。

　　8. 下列关于行政许可收费的说法中，正确的是()。

　　A.行政机关实施行政许可一律不得收取任何费用

　　B.行政机关提供许可申请书格式文本只可以收取工本费

　　C.行政许可收费在扣除所需经费后上缴国库

　　D.行政许可收费应当实行“收支两条线”管理

　　[答案]D

　　[解析]行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。故选项D正确。

　　9. 根据《行政许可法》的有关规定，不得设定行政许可的有()。

　　A.国务院部门规章

　　B.最高人民法院司法解释

　　C.县人大常委会决定

　　D.国务院决定

　　[答案]AB.C

　　[解析]注意掌握法律、行政法规、规章等的行政许可设定权。

　　税务师考试《涉税相关法律》冲刺题（附答案） 3

　　单项选择题

　　1.自然人公民身份的判定标准是( )。

　　A.住所标准

　　B.时间标准

　　C.意愿标准

　　D.国籍标准

　　【正确答案】D

　　2.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。

　　A.农业税

　　B.车船税

　　C.消费税

　　D.企业所得税

　　【正确答案】D

　　【答案解析】农业税的计税依据是常年产量，课税对象是农业收入车船使用税的计税依据是车船吨位，课税对象是车辆、船舶从量计征消费税的部分消费品其计税依据是课税数量，课税对象是应税消费品

　　3.唐朝中期税法最大的改革是实行( )。

　　A.一条鞭法

　　B.摊丁入亩制度

　　C.两税法 D.初税亩

　　【正确答案】C

　　4.适用于母子公司经营方式的抵免方法是( )。

　　A.直接抵免法 B.间接抵免法

　　C.综合抵免法 D.分国抵免法

　　【正确答案】B

　　【答案解析】间接抵免法适用于母子公司或母子孙等多层公司。直接抵免法适用于同一经济实体，即总分机构间的税收抵免。

　　5.2001年国家税务总局提出了依法治税工作的目标和任务，即“一个灵魂、五个目标、四项机制”的工作指导方针，确立了( )作为税收工作的灵魂。

　　A.依法治税 B.内部监督

　　C.依法行政 D.打击犯罪

　　【正确答案】A

　　【答案解析】2001年国家税务总局提出了依法治税工作的目标和任务，即“一个灵魂、五个目标、四项机制”的工作指导方针，确立了“依法治税”作为税收工作的灵魂。

　　6.在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是( )。

　　A.低税法 B.免税法

　　C.抵免法 D.扣除法

　　【正确答案】B

　　【答案解析】免税法又称豁免法，是指一国政府对本国居民(公民)来自国外的所得免予征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。该法承认地域管辖权的'独占行使。

　　7.比例税率是指( )。

　　A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

　　B.对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

　　C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

　　D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

　　【正确答案】C

　　【答案解析】考核比例税率的概念。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例。都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。

　　8.国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响的国际税法基本原则是( )。

　　A.国家税收主权原则

　　B.国际税收分配公平原则

　　C.国际税收中性原则

　　D.国际税收平等原则

　　【正确答案】D

　　【答案解析】国际税法的基本原则包括(1)国家税收主权原则：是指国际税收中一国在决定其实行怎样的涉外税收制度以及如何实行这一制度等方面有完全的自主权，不受其他任何国家和组织的干涉。(2)国际税收分配公平原则(3)国际税收中性原则??国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。

　　9.当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率高低不平的情况下( )。

　　A.采用综合限额法对纳税人有利

　　B.采用综合限额法对居住国有利

　　C.采用分国限额法则对纳税人有利

　　D.采用分国限额法则对居住国不利

　　【正确答案】A

　　【答案解析】当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率高低不平的情况下，采用综合限额法对纳税人有利，而分国限额法则对居住国有利。

　　10.关于转让定价税制，下列说法正确的是( )。

　　A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易

　　B.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用

　　C.转让定价税制是某一税种的专门税制

　　D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种