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2017年税务师考试《涉税服务实务》练习题及答案
都在练习题是巩固知识最好的方法。为了方便考生更好的巩固税务师考试涉税服务实务科目的知识。下面是yjbys小编为大家带来的涉税服务实务练习题，欢迎阅读。
练习题一：
多项选择题
1.税款征收的方式包括( )。
A.查定征收
B.查验征收
C.核查征收
D.代扣代缴
E.委托代征
【正确答案】：ABDE
【答案解析】：税款征收的方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征。
2.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况有( )。
A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
C.因停电，使正常生产经营活动受到影响的
D.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及当期企业财产保险后不足以缴纳税款的
E.当期流转资产大于流动负债
2.
【正确答案】：AB
【答案解析】：纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况包括：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
3.甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则可能面临的处罚有( )。
A.处以2000元以下的罚款
B.处以2000元以上1万元以下的罚款
C.处以2000元以上2万元以下的罚款
D.处以1万元以上5万元以下的罚款
E.处以2万元以上5万元以下的罚款
【正确答案】：CE
【答案解析】：银行及其他金融机构未依照《征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。
4.纳税人有下列( )行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
A.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的
D.擅自改动税控装置的
E.偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的;未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的;纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。
偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。
5.税收立法权不包括( )。
A.税法制定权
B.税法解释权
C.税目的增减权
D.税率的调整权
E.税法公布权
【正确答案】：BCD
【答案解析】：税收立法权包括：税法制定权，审议权，表决权和公布权。选项B、C、D属于税收管理权。
6.以下税种属国家税务局系统征收范围的有( )。
A.海洋石油企业的资源税
B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税
C.保险总公司集中缴纳的营业税
D.中央企业缴纳的房产税
E.海洋石油企业缴纳的所得税
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：海洋石油企业缴纳的企业所得税、资源税由国家税务局系统负责征收。集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税，由国家税务局系统负责征收。铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税，由国家税务局系统负责征收管理。房产税由地方税务机关负责征收管理。中央税的滞补罚收入由国家税务局系统负责征收管理。
7.税务代理关系变更的原因有( )。
A.委托代理项目发生变化的
B.税务师事务所被注销资格
C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的
D.注册税务师发生变化的
E.以上都是
【正确答案】：ACD
【答案解析】：注意变更与终止的区别，变更的前提是当事双方的法律主体还存在。税务委托代理关系可以变更的原因有：委托代理项目发生变化、注册税务师发生变化、由于客观原因需要延长完成协议时间的。
8.以下对注册税务师行业特点的理解正确的有( )。
A.代理人必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和注册税务师事务所
B.考试吧在客观、公正的立场上，既为维护纳税人合法权益服务，又为维护国家税法的尊严服务
C.注册税务师行业是一种知识密集型专业活动
D.注册税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权
E.因为税收法律责任的不转嫁性，所以，注册税务师在执业过程中对纳税人、扣缴义务人的权益不负责任
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：税收法律责任的不转嫁性，并不意味着注册税务师在执业过程中可以对纳税人、扣缴义务人的权益不负责任，不承担任何代理过错。因注册税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。
9.税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。此行业的基本特征有( )。
A.主体资格的特定性
B.法律约束性
C.社会性
D.代理活动的公正性
E.税收法律责任的不转嫁性
【正确答案】：ABDE
【答案解析】：注册税务师行业的特点：
1.主体资格的特定性;
2.代理活动的公正性;
3.法律约束性;
4.执业活动的知识性与专业性;
5.执业内容的确定性;
6.税收法律责任的不转嫁性;
7.执业有偿服务性。
10.下列有关注册税务师行业的特点表述正确的有( )。
A.税务代理人必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所
B.注册税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权
C.因税务代理人的工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担
D.税务代理法律关系的建立可以改变被代理人一方相关的法律责任
E.税务代理双方可以自由约定代理事项
【正确答案】：ABC
【答案解析】：税务代理法律关系的建立不得改变被代理人一方相关的法律责任，这是税收法律责任的不转嫁性的体现。注册税务师承办一切代理业务，都要以法律、法规为指针，其所有活动都必须在法律、法规规定的范围进行。
5.下列事项中属于注册税务师的义务有( )。
A.注册税务师与委托人有利害关系的，应当回避;委托人有权要求其回避
B.注册税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责
C.注册税务师对执业中知悉的委托人商业秘密，负有保密义务
D.注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责
E.注册税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，自学能够完成的，可以不接受专门的后续教育培训
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：选项E是错误的，注册税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训。
练习题二：
1.我国税务管理机构的设置中，最低级别的局级税务机关是( )。
A.省辖市级税务机关
B.(县)市级税务机关
C.乡(镇)级税务机关
D.村(街道)级税务机关
【正确答案】：B
【答案解析】：国家税务总局在各省、自治区、直辖市设国家(地方)税务局;各省、自治区、直辖市下属地区、省辖市、自治州(盟)设国家(地方)税务局;各地区、省辖市、自治区(盟)在下属(县)市、自治区(旗)设国家(地方)税务局(分局)。 地方税务局的机构设置与此大体相同。
2.根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是( )。
A.某公司职员李某，2009年2月将家中的旧汽车处置
B.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售
C.某高校教授，受市教委委派去某高中授课
D.某学校校长的夫人，在校内开设一家超市
【正确答案】：D
【答案解析】：选项A是临时性取得免税收入，不需要办理税务登记。选项B，国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩不用办理税务登记。选项C，不是从事生产经营活动，不需要办理税务登记。选项D属于个体经营，应当办理税务登记。
3.税务登记内容发生变化，按规定纳税人须在工商行政管理机关办理注册登记的，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起( )日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A.10
B.15
C.30
D.45
【正确答案】：C
4.企业发生下列( )事项时，既有可能要办理变更税务登记，也有可能要办理注销税务登记。
A.经济性质或企业类型发生变化
B.经营地址发生变化
C.注册资金发生变化
D.发生解散、破产、撤销
【正确答案】：B
【答案解析】：纳税人改变住所、经营地址和产权关系时，需要变更税务登记，但是如果发生上述变更涉及改变主管税务机关的，应该办理注销税务登记。
5.从事生产、经营的纳税人应该在国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起( )日内向主管税务机关书面报告其全部账号。
A.10
B.15
C.30
D.45
【正确答案】：B
【答案解析】： 从事生产、经营的纳税人应该按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号。
6.扣缴义务人应当( )内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.自领取工商营业执照之日起30日
B.自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日
C.自领取工商营业执照之日起15日
D.自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日
【正确答案】：D
【答案解析】：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
7.纳税申报中的电文方式不包括( )。
A.电话语音
B.传真
C.电子邮件
D.信函
【正确答案】：D
【答案解析】：数据电文方式，是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。信函属于邮寄申报。
8.纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要( )处理。
A.移交司法部门
B.移交其主管部门
C.移交上级税务部门
D.移交税务稽查部门
【正确答案】：D
【答案解析】：纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。
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