2017年税务师考试《税法一》复习题（附答案）
2017年税务师考试的报名时间还没有公布。但是为了方便考生更好的复习税法一科目的知识点。下面是yjbys小编为大家带来的税法一复习题，欢迎阅读。
复习题一：
1、下列关于固定资产处理的说法，正确的是( )。
A、纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的，按照17%税率计算增值税
B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税
C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税
D、纳税人发生的固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额
2、某化妆品生产企业，从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证，则该企业进口环节应缴纳的增值税为( )元。
A、18071.56
B、15810.43
C、23000.00
D、23071.43
3、下列关于特定企业增值税政策的表述中，错误的是( )。
A、会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节的增值税
B、电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税
C、国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策
D、对进口铂金免征进口环节增值税
4、根据现行增值税的规定，下列说法正确的是( )。
A、油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务照章缴纳增值税
B、自2013年7月1日起，油气田企业从事煤层气、页岩气生产，以及为生产煤层气、页岩气提供生产性劳务应缴纳增值税
C、油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就其总承包额扣除分包额后余额计算缴纳增值税
D、油气田企业跨省提供生产性劳务，应当在劳务发生地按7%预征率计算缴纳增值税
5、下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是( )。
A、预收货款
B、赊销
C、分期收款
D、将货物交付他人代销
6、对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是( )。
A、以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据
B、以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据
C、以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据
D、以开票金额为依据征收税款，不作为下一年度核定定期定额的依据
7、下列出口货物劳务，适用出口退(免)税政策的是( )。
A、出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品
B、增值税小规模纳税人出口的货物
C、国家计划内出口的卷烟
D、非出口企业委托出口的货物
8、某制药企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1:6.8)，出口退税率为13%。该制药企业10月应退的增值税为( )万元。
A、75.4
B、65.60
C、64.65
D、74.49
多项选择题
1、【正确答案】BCDE
【答案解析】年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关开发票的销售额和免税销售额。
【该题针对“一般纳税人的认定及管理”知识点进行考核】
2、【正确答案】CDE
【答案解析】选项C，以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理;选项D，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外;选项E，纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。
【该题针对“特殊销售行为”知识点进行考核】
3、【正确答案】CE
【答案解析】选项A，将货物在不同县市的机构之间移送才属于增值税视同销售行为，在同一个县市内移送，不属于增值税视同销售行为;选项B、D，将外购货物用于投资、分配股东或投资者、无偿赠送行为的，才属于增值税视同销售行为，外购货物用于集体福利，不属于增值税视同销售行为。
【该题针对“增值税视同销售”知识点进行考核】
4、【正确答案】CD
【答案解析】选项A，销售货物并负责运输，属于混业经营，征收增值税;选项B，电信单位销售移动电话并提供电信服务，按混合销售征收营业税;选项E，属于兼营，未分别核算的，应由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额。
【该题针对“混合销售和兼营”知识点进行考核】
5、【正确答案】DE
【答案解析】选项A，在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税;选项B，对国家管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税;选项C属于营业税的混合销售，要缴纳营业税。
【该题针对“增值税征税范围特别规定”知识点进行考核】
6、【正确答案】ACE
【答案解析】本题不得抵扣的进项税的知识点。外购的货物无偿赠送他人或者用于投资，属于增值税视同销售，需要计算销项税，同时进项税可以抵扣。
【该题针对“不得抵扣的进项税”知识点进行考核】
7、【正确答案】ACD
【答案解析】选项B，实行增值税即征即退的政策;选项E，实行增值税即征即退100%的政策。
【该题针对“增值税减免税”知识点进行考核】
8、【正确答案】BCD
【答案解析】选项A，以煤矸石为原料生产的氧化铝，实行增值税即征即退50%的政策;选项E，从2001年1月1日起，对飞机维修劳务增值税税负超过6%的部分实行即征即退政策。
【该题针对“增值税减免税”知识点进行考核】
9、【正确答案】CDE
【答案解析】生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定;出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退(免)税的计税依据，按下列公式确定：
退(免)税计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过设备原值
【该题针对“增值税退(免)税的计税依据”知识点进行考核】
10、【正确答案】ABDE
【答案解析】加油站通过加油机加注成品油属于以下情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：
(1)经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油;
(2)外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案);
(3)加油站本身倒库油;
(4)加油站检测用油(回罐油)。
【该题针对“特定企业增值税政策(综合)”知识点进行考核】
11、【正确答案】ABCD
【答案解析】进料加工复出口的货物实行免税并退税的政策。
【该题针对“适用增值税免税政策的出口货物劳务”知识点进行考核】
12、【正确答案】ABE
【答案解析】农机零部件、氢化植物油不属于13%增值税税率的范围。
【该题针对“低税率范围”知识点进行考核】
13、【正确答案】AC
【答案解析】本题考核增值税征收率的知识点。自来水公司销售自来水、混凝土厂销售自产混凝土和县级及县级以下小型水力发电单位销售自产的电力可以按6%简易办法征收。
【该题针对“增值税征收率”知识点进行考核】
14、【正确答案】BCD
【答案解析】选项A，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天;选项E，纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。
【该题针对“增值税申报与缴纳”知识点进行考核】
15、【正确答案】ABC
【答案解析】选项D，必须与本企业所生产的产品名称、性能相同;选项E，出口给进口本企业自产货物的外商，生产企业委托加工收回的货物才可视同自产货物办理退税。