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2017注册会计师考试《税法(一)》习题及答案
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《税法(一)》习题及答案
1.某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业务：
(1)9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元(不含税)，已收到全部货款，开出普通发票，合计金额18000元，其余因消费者未索取而未开发票;
(2)9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库;
(3)9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨(粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明)，高粱不含税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票;(营改增试点范围)
(4)10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元、税额1700元;支付相关运费200元，取得承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用;
(5)10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司(独立核算)负责该装修业务，收取装修费10000元(包括材料费5000元，人工费5000元)。
(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;9月初增值税留抵税额为0)
要求：根据上述材料，回答下列问题。
下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是( )。
A、 该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票
B、 该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票
C、 该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票
D、 该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票
【标准答案】： B
【试题解析】：
增值税一般纳税人之间销售货物和应税劳务时，应当向购买方开具专用发票。但下列情况不得开具：一是购买方未提供其增值税一般纳税人资格证明。题中的消费者只是个人，根本不能提供一般纳税人资格证明2016注册税务师考试《税法》试题及答案2016注册税务师考试《税法》试题及答案。疑义提交
2.上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为( )。
A、 甲市
B、 乙市
C、 丙市
D、 丁县
【标准答案】： B
【试题解析】： 粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，应当向销售地或者劳务发生地的主管税机关申报纳税。疑义提交
3.上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为( )。
A、 660元
B、 378元
C、 1020元
D、 918元
【标准答案】： A
【试题解析】： 甲企业可以抵扣的进项税额=6000×11%=660疑义提交
4.该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为( )
A、 150元
B、 300元
C、 500元
D、 250元
【标准答案】： B
【试题解析】： 营业税中的建筑业的税率为3%。应纳营业税额=人工费10000×3%
5.下列各项说法正确的有( )。
A、 9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2610元
B、 9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元
C、 10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1722元
D、 10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元
【标准答案】： AC
【试题解析】： 9月份只发一笔收购业务，一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率为13%。题中所说的免税大豆是指农业生产者免税
所以进项税=15000×13%=1950，因为第三小题中有一个可以抵扣的进项税额=(6000×11%)=6602016注册税务师考试《税法》试题及答案注册税务师。所以9月份的进项税是1950+660=2610，消
10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700加上一个可以抵扣的进项税额=200×11%=22。所以10月份的进项税是1700+22=1722
6、某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：
(1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库;支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。(税率为11%)。
(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。
3)购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。
(4)购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。
(5)月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元(不含税)，加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。
(6)对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元(含税)。
(7)将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。
(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;化妆品的消费税税率为30%)
要求：根据上述材料，回答下列问题。
1.下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是( )。
A、 外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.7万元
B、 外购机器设备可抵扣的进项税额为0
C、 外购办公用品可抵扣的进项税额为340元
D、 外购红酒可抵扣的进项税额为1020元
【标准答案】： A
【试题解析】： 外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为30.6加上因为一个可以抵扣的进项税额=运输费10×11%，即30.6+1.1=31.7
2.该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为( )2016注册税务师考试《税法》试题及答案2016注册税务师考试《税法》试题及答案。
A、 850元
B、 1020元
C、 0
D、 2380元
【标准答案】： C
【试题解析】： 因为月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票，所以没有法抵扣。只有收到发票后才能抵扣。
3.该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为( )。
A、 85.17万元
B、 85万元
C、 99.45万元
D、 99.65万元
【标准答案】： A
【试题解析】： 外销售化妆品的增值税销项税额=586.17/(1+17%)×17% = 85.17 。先求出不含税价格来
4.该企业出租闲置设备应缴纳( )
A、 增值税0.17万元
B、 营业税0.05万元
C、 增值税0.13万元
D、 营业税0.03万元
【标准答案】： B
【试题解析】： 出租设备属于“租赁业”应当缴纳营业税。按租金收入依照5%税率计算缴纳。营业税=1×5%=0.05
5.该企业本月应缴纳的消费税为( )。
A、 100.2万元
B、 117.234万元
C、 150.3万元
D、 175.851万元
【标准答案】： C
【试题解析】：
根据《消费税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。红酒的消费税征税环节为生产环节，因此在红酒零售环节，不需要缴纳消费税。根据《消费税暂行条例》，只有第6小题符合交消费税应纳税额为586.17÷(1+17%)×30%=150.3
7、甲公司2013年发生如下业务：
(1)会计人员分析坏账形成的原因，提出了加强授信管理、加快货款回收的建议。
(2) 会计人员积极参加财政部门组织的会计法规制度培训，对单位财务工作提出了合理化建议。
(3)出纳员李某认为干会计工作没出息，工作上应付差事，敷衍了事，也从未参加会计人员继续教育。
(4)会计人员王某将接触到本公司的商业秘密提供给其在乙民营企业任总经理的好朋友，致使乙企业获利，给甲公司造成一定损失，王某获得了好朋友给他的好处。
(5)单位负责人认为，会计职业道德建设只是财政部门的事，与单位关系不大。根据上述材料，回答下列问题：
1.业务(1)中，符合的会计职业道德要求有()
A、符合会计职业道德强化服务要求
B 、符合会计职业道德参与管理要求
C、 符合会计职业道德爱岗敬业要求
D、 符合会计职业道德坚持准则要求
【标准答案】： B
2.业务(2)中，符合的会计职业道德要求有()。
A、 符合会计职业道德提高技能要求
B、 符合会计职业道德参与管理要求
C、 符合会计职业道德爱岗敬业要求
D、 符合会计职业道德坚持准则要求
【标准答案】： AB
3.业务(3)中，违反了会计职业道德要求有()。
A、 违反了提高技能的会计职业道德要求
B、 违反了廉洁自律的会计职业道德要求
C、 违反了爱岗敬业的会计职业道德要求
D、 违反了坚持准则的会计职业道德要求
【标准答案】： AC
4.业务(4)中，违反了会计职业道德要求有()2016注册税务师考试《税法》试题及答案2016注册税务师考试《税法》试题及答案。
A、 违反了提高技能的会计职业道德要求
B、 违反了廉洁自律的会计职业道德要求
C、 违反了诚实守信的会计职业道德要求
D、 违背了坚持准则的会计职业道德要求
【标准答案】： BC
5.业务(5)中，关于会计职业道德建设的组织与实施的说法中正确的有()。
A、 各级财政部门要组织推动本地区会计职业道德建设
B、 会计职业组织要改革和完善自律机制
C、 企事业单位要进行内部监督
D、 社会各界要监督与配合
【标准答案】： ABCD
8、某集团公司2013年发生如下业务：
(1)公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方有关人员支付好处费10万元。财会部经理王某认为，该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已作了批示，即同意拨付该笔款项。
(2)出纳人员李某热爱自己的工作岗位，对前来报销差旅费的人员笑脸相迎，并耐心解释凭证粘贴要求。
(3)会计机构负责人认真组织财务分析和财务控制，提出推行全面预算管理、促进增收节支、提高经济效益的建议2016注册税务师考试《税法》试题及答案注册税务师。
根据上述情况，回答下列问题：
1.业务(1)中，违反会计职业道德有()。
A、 王某的行为违反了坚持准则的会计职业道德要求
B、 王某的行为违反了客观公正的会计职业道德要求
C、 王某的行为符合参与管理的会计职业道德要求
D、 王某的行为违反了诚实守信的会计职业道德要求
【标准答案】： ABD
2.业务2中李某符合( )会计职业道德
A、 强化服务
B、 参与管理
C、 爱岗敬业
D、 坚持准则
【标准答案】： AC
3.业务3中会计负责人符合()会计职业道德
A、 强化服务
B、 参与管理
C、 爱岗敬业
D、 坚持准则
【标准答案】： ABC
4.下列各项中，属于会计职业道德规范的主要内容有( )
A、 诚信为本、依法治国、民主理财、科学决策、奉献社会
B、 爱岗敬业、诚信守信、办事公道、服务群众、奉献社会
C、 文明礼貌、助人为乐、爱护公物、保护环境、遵纪守法
D、 爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务
【标准答案】： D
5.关于参与管理与强化服务的关系，正确的有( )
A、 不强化服务，难以保持参与管理的热情
B、 参与管理是强化服务的一种表现形式
C、 强化服务有利于参与管理
D、 不参与管理，也完全可以提高服务水平和质量
【标准答案】： ABC
9、集团公司2014年发生如下业务：
1. 在组织会计职业道德学习时，单位负责人认为坚持准则就是指只坚持会计准则。
2. 会计人员认真向生产车间工人宣讲会计基础知识，推动了班组核算制度的顺利开展。
3. 单位负责人要求张某做假账，张某坚决抵制。
根据上述情况，回答下列问题：
1.坚持准则的基本要求有()
A、 熟悉准则
B、 遵循准则
C、 修改准则
D、 敢于同违法行为作斗争
【标准答案】： ABD
2.业务2中，符合的会计职业道德()
A、 符合会计职业道德强化服务要求
B、 符合会计职业道德强参与管理要求
C、 符合会计职业道德爱岗敬业要求
D、 符合会计职业道德坚持准则要求
【标准答案】： ABC
3.参与管理与强化服务的关系，正确的有()
A、 不强化服务，难以保持参与管理的热情
B、 参与管理是强化服务的一种表现形式
C、 强化服务有利于参与管理
D、 不参与管理，也完全可以提高服务水平和质量
【标准答案】： ABC
4.业务1中，坚持准则中的“准则”的含义有()
A、 会计准则
B、 会计法律
C、 国家统一的会计制度
D、 会计法规
【标准答案】： ABCD
5.业务3中，符合的会计职业道德要求有()
A、 符合会计职业道德强化服务要求
B、 符合会计职业道德坚持准则要求
C、 符合会计职业道德客观公正要求
D、 符合会计职业道德诚实守信要求
【标准答案】： BCD
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