供热行业内部审计工作流程与方法

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供热行业内部审计工作流程与方法

　　随着城市建设的发展，供热行业不断的开发经营规模，不断扩大，经营业务和经营方式日益复杂和多样化。这就要求我们的企业管理更要加强对经济发展的管理和监督。下面是yjbys小编为大家带来的供热行业内部审计工作流程与方法，欢迎阅读。

　　一、内审计准备工作的内容：

　　内部审计工作整体流程：

　　正确编制年度审计计划

　　确立审计内容责任人、质量要求

　　报送监事长、董事长审批

　　确立审计时间、落实审计人

　　确立审计方式

　　编制项目审计计划

　　编写审计工作方案

　　做审计前调查、收集资料

　　下达审计通知

　　审计实施阶段

　　编写审计工作报告

　　审计反馈意见

　　二、内审工作的主要内容

　　(1)编制企业内部审计工作计划的依据：

　　要围绕着企业在年度内整体工作的中心任务来编制年度内审工作计划，要考虑企业当前重大的投资项目，重点工程的存在的问题，各承包单位签定的承包合同企业在生产经营发展过程中存在的突出问题和难点问题，及各单位反映强烈的热点问题，在以往审计中比较突出，影响面较大的问题，确立审计工作内容、按着选择审计项目的先后顺序进行安排，结合审计内容来确立审计方式，审计人员，审计的时间，合理安排，同时在计划中编写审计质量目的，及目的效果。

　　(2)内审前的调查

　　调查该单位的生产经营活动情况，经营范围，查阅会计报告资料，内部控制制度的运行，经济合同、协议和所要对该审计项目的相关文件，以及其他相关的所需要的审计资料，查看上次审计结论，审计的执行情况，审计提出的问题建议，审计提示的主要内容都要进行核实。

　　(3)审计项目的计划内容确定

　　确定审计目标：要根据本次审计项目的内容来确定本次审计要达到什么目的和所要完成的工作质量。

　　确定审计范围，按着目标的要求确定审计内容。

　　三、编制审计工作方案

　　审计方案是审计人员在实施审计前，为达到审计目的，针对该项审计工作所作出的总体安排和打算，也是指导审计人员开展审计工作的一种执行文件。

　　1)审计方案可按审计时间，内容的不同来编制，另外还要看本次审计项目是单项审计还是财务收支审计，承包审计、离任审计等，从而指导本次审计工作的开展落实。

　　2)要由熟悉审计方面的业务和了解被审计的单位情况或者审计项目的审计人员来编写，一般是由主审人员负责编写，同时要组织审计人员共同讨论，集思广益，以便在审计工作中得到贯彻施实。

　　3)拟定审计方案时，可以调阅被审计单位或审计项目的有关档案、收集、准备必要的会计报表、合同、文件等资料。

　　4)被审计单位的经营结构设置，人员方面的概况。

　　5)掌握审计的历史资料，看前一段审计存在的问题和处理情况和纠正情况。

　　6)收集各种会计资料，各种会议记录、合同、协议投资等情况。

　　7)审计方案的内容：

　　要根据审计目的和要求在方案中根据审计的内容详细编写被审计单位的名称，性质隶属关系。

　　8)审计的内容和范围，要进行哪些方面的审计，应该突出那些重点。

　　9)审计方法步骤：要根据不同的审计目的，要求内容范围确定相应的审计方法和步骤，例如，审计方式是采取送达审计还是事前审计，还是事后审计还是就地审计等。

　　10)审计具体方法，翻阅原始凭证，查阅电脑账和报表，有的检查现金、实物为主，合同、协议还有几种方法并用等。

　　11)计划工作时间和人员配备，人员分工是由哪些人员组成，主审是谁，助审是谁，审计组人员是如何分工等。

　　四、下发审计工作通知书

　　被审计单位名称，审计项目名称，审计的目的，审计时间，审计范围，被审计单位应该提供哪些会计资料，账簿，合同等，需要被审计单位必需积极协助配合，这里包括被审计单位所要签署的承诺书，审计工作组要向被审单位提供审计工作人员名单，或职务，审计主。

　　五、审计工作的实施

　　整体内容和基本流程;

　　1)进点工作就要召开被审计单位负责人和财务人员及有关人员进行座谈，说明本次审计计划审计工作的目的内容，同时对该单位进行内部控制的测试扩大测试的审计结果，在步骤中，审计人员都要进行收集取证，分析，评价和记录被审单位的记录信息，编写审计工作的详细工作底稿，审计人员应该获取充分的信息从而达到审计目的。

　　2)审计实施内容流程

　　3)内部审计主要工作内容

　　1、对分子公司要进行内部控制健全全面测试，与有效性的测试，认真评价被审计单位在各项经营管理中各项经济活动是否建立了内部控制制度，测试各项内部控制制度是否符合中内部控制的基本原则，其中包括：

　　2、全面，制衡，成本效益，权责利的对称。控制环节是否在各项制度都设置全。

　　关键控制点是否存在漏洞。内部控制目标是否达到，例如：我们在检查中从为璁的开始到终止看控制的程序是否认真去执行，一般，我们采取顺查方法，从开始凭证开始过程环节到登记入账为止，查明制度执行是否发挥了控制作用，但是要注意是否存在不切合实际，无效率的制度，使管理混乱。

　　(4)内部审计工作测试方法：

　　查账、询问、观察、检查、监盘、函证分析计算等方法这是审计人员为取得充分而切适的审计证据、对比标准、形成评价意见和结论而采取的一切技术手段。

　　1、绝对数，把某一特定的金额作为重要水平，而不考虑经营规模或业务量大小，不论是分公司还是子公司都要以绝对数为准。

　　2、以错报的性质，(违法，舞弊)而不考虑金额的大小因分子公司的性质不同。

　　3、以错报金额占相关账户金额的百分百来进行比较判断其错报的重要性。

　　4、以错报金额占利润的百分比来比较判断错报的重要性性。

　　5、内部审计工作底稿与审计工作日记：