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财务主管离职审计流程

时间:2024-07-05 20:17:14 中级审计师 我要投稿
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财务主管离职审计流程

  你知道财务主管离职审计流程是怎样的吗?你对财务主管离职审计流程了解吗?下面是yjbys小编为大家带来的财务主管离职审计流程的知识,欢迎阅读。

财务主管离职审计流程

  1. 作出审计决定,发出审计通知书。

  1.1对财务主管离职进行审计的决定,由集团财务总监作出。

  1.2 集团审计专员根据审计决定,向被审计单位发出《审计通知书》。

  1.2.1《审计通知书》的基本内容:

  1.2.1.1被审计单位及审计项目名称;

  1.2.1.2审计目的及审计范围;

  1.2.1.3审计时间;

  1.2.1.4被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助

  1.2.1.5审计专员的签名和签发日期

  1.2.2《审计通知书》纸质扫描件,发至被审计单位总经理和财务主管的电子信箱,并电话告知。

  1.2.3《审计通知书》应在进入审计单位前5天发出。

  2. 现场审计

  2.1 现任财务主管和后任财务主管的交接

  2.1.1交接的范围:凭证、帐簿、报表、台帐、登记簿、预算、合同协议、公司文件、发票及纳税申报资料、海关和外汇资料、网银、网税、各种证照、章印钥匙、其他需要移交的资料。

  2.1.2交接程序

  2.1.2.1离任的财务主管按照上述范围列出清单,帐簿要按最末级科目打印出纸质文件。

  2.1.2.2接任的财务主管按照清单,有实物的清点实物,电子介质的,接收存放路径和操作密码。

  2.1.2.3前后任财务主管和审计专员在纸质清单和帐簿上签字。

  2.2现金审查

  2.2.1按帐面数盘点库存现金,有关人员在盘点记录上签字。

  2.2.2审查现金收入的完整性。

  2.3审查现金支出的合规性和真实性。

  2.3银行存款的审查

  2.3.1编制银行存款余额调节表,有关人员在调节表上签字。

  2.3.2银行存款收入完整性的审查。

  2.3.3银行存款支出合规性和真实性的审查

  2.4按帐面数盘点应收票据,有关人员在盘点表上签字。

  2.5帐务核对

  2.5.1外帐和内帐的核对,差异部分要有具体的原因和凭证支持。

  2.5.2内帐和预算执行报告的核对,资产负债表的项目余额必须一致,利润表的本年发生额必须一致,如有差异,离任的财务主管负责调整,调整的结果要得到审计专员的认可。

  3. 审计结果的沟通和确认

  3.1上述审计程序结束后,审计专员应编制审计情况汇总表,并就本次审计的有关情况,与离任的财务主管进行交流和沟通。双方意见一致时,离任的财务主管应在汇总表上签名确认。

  3.2在与离任财务主管交流沟通后,审计专员应就本次审计情况与被审计单位的总经理进行交流沟通,双方意见一致时,总经理应在汇总表上签名确认。

  3.3如果离任的财务主管或总经理与审计专员不能取得一致意见。他们应在汇总表上注明持异议的具体事项和理由,并签名。

  4起草和提交审计报告

  4.1审计结束后,审计专员应向集团总裁和财务总监提交审计报告。

  4.2提交的审计报告应同时抄送各有关人员。

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