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2017中级审计师考试《审计理论与实务》预测试题及答案
预测试题一：
1.员工素质属于内部控制要素中的：
A .控制活动
B .风险评估
C .控制环境
D .监督
【答案】C
【解析】这个知识点考核的是内部控制的要素。其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构的设置，董事会及其所属审计委员会，授权与分配责任的方式，员工的素质，人事政策和外部影响。
2 .下列各项中，不属于控制活动的是：
A .监督
B .实物控制
C .独立检查
D .职责分工控制
【答案】A
【解析】这个知识点考核的是控制活动的内容。控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、食物控制和独立检查等内容。
3 .内部审计属于内部控制中的：
A .风险评估
B .监督
C .控制活动
D .信息与沟通
【答案】B
【解析】这个知识点考核的是内部控制中监督的内容。监督包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。
4 .审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：
A.内部控制的设置极为有限
B.进行内部控制测试不经济
C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价
D.内部控制风险较低
【答案】D
【解析】这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员就应适当减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限，或审计人员不宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而是直接转入实质性测试阶段。
5 .内部控制测试的范围的制约因素有：
A .审计目标
B .审计效率
C .实质性测试
D .评估风险
【答案】B
【解析】这个知识点考核的是内部控制测试的范围。内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。
6 .下列不属于确定实质性测试重点领域应考虑的问题的是：
A.缺少内部控制的重要业务领域
B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
C.内部控制没有发挥作用的领域
D.内部控制能够防止重大错报
【答案】D
【解析】这个知识点考核的是内部控制测评结果的利用。A B C三项属于实质性测试时应重点考虑的领域。
7.内部控制测试的方法有：
A .检查文件资料
B .询问
C .现场观察
D .重复执行
E .评估
【答案】A B C D
【解析】这个知识点考核的是内部控制测试的方法。审计人员可以通过检查文件资料、询问、现场观察、重复执行等方法来测试内部控制是否得到有效执行。
9 .下列内部控制措施中，属于觉察式控制的是：
A .授权审批控制
B .原材料消耗定额控制
C .职责分工控制
D .固定资产盘点控制
E .会计记录的定期核对
【答案】D E
【解析】这个知识点考核的是对察觉式控制的理解。察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。例如实物盘点、会计记录核对等。
10.下列属于信息与沟通要素内容的是：
A .会计系统
B .内部审计
C .信息系统
D .职责分工
E .传导机制
【答案】A C E
【解析】这个知识点考核的是信息与沟通要素的内容。就信息沟通系统而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。
11 .审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：
A .文字说明法
B .调查表法
C .流程图法
D .录像法
E .录音法
【答案】A B C
【解析】这个知识点考核的是描述内部控制的方法。常用的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。
12 .内部控制的作用有：
A .保护财产物资的安全完整和有效使用
B .保证会计及其他信息资料的真实可靠
C .促进国家各项政策法规的贯彻落实
D .促进工作效率的提高和经营目标的实现
E .为实行制度基础审计提供了必要的条件
【答案】A B C D E
【解析】这个知识点考核的是内部控制的作用。以上五项全部属于内部控制的作用。
13 .对内部控制进行调查时可以采用的方法有：
A .查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
B .询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
C .检查内部控制过程中生成的文件和记录
D .观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况
E .对会计报表项目余额进行审查
【答案】A B C D
【解析】这个知识点考核的是对内部控制进行调查了解时使用的方法。审计人员可以使用的方法有查阅、询问、检查和观察。
14 .调查表法的优点有：
A .调查范围明确，问题突出，容易发现被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节
B .设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量
C .调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果
D .可以对调查对象作出比较深人和具体的描述
E .便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改
【答案】A B C
【解析】这个知识点考核的是调查表的优点。A B C 项属于调查表法的优点，D项属于文字说明法的优点，E项是调查表法的缺点，标准格式的调查表缺乏弹性。
预测试题二：
多项选择题
1、在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括( )。
A.总经理
B.部门经理
C.主任会计师
D.注册会计师
E.项目经理
2、国家审计的审计程序包括的阶段有( )。
A.审计计划阶段
B.审计准备阶段
C.审计实施阶段
D.审计报告阶段
E.审计审查阶段
3、国家审计的审计程序中，属于审计计划阶段的工作有( )。
A.编制年度审计项目计划
B.成立审计组，送达审计通知书
C.编制审计工作方案
D.对内部控制进行符合性测试
E.对存货进行盘点
4、管理层对财务报表的认定可以归成的类别有( )。
A.对期初账户余额的认定
B.对期末账户余额的认定
C.对账户本期发生额的认定
D.对报表列报的认定
E.对各类业务的认定
5、下列属于审计实施阶段的工作有( )。
A.编制审计项目计划
B.编写审计报告
C.审前培训
D.对内部控制进行符合性测试
E.对审计事项进行实质性测试
6、社会审计实施阶段的主要工作有( )。
A.编制审计方案
B.对内部控制进行测试
C.对内部控制进行初步调查
D.复核审计工作底稿
E.重新确定重要性水平
7、下列关于符合性测试的说法中，正确的有( )。
A.监盘是符合性测试的常用方法之一
B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度
C.符合性测试在审计实施阶段进行
D.符合性测试在实质性测试之后进行
E.任何审计项目都要进行符合性测试
8、我国国家审计的总目标可以概括为( )。
A.真实性
B.合法性
C.公平性
D.客观性
E.效益性
9、审计目标的确定取决的因素主要有( )。
A.社会的需求
B.审计授权人
C.审计委托人
D.审计界自身的能力和水平
E.审计发展的需求
10、下列属于国家审计报告阶段应做的工作有( )。
A.编制审计工作底稿
B.对会计报表各项目实施实质性侧试
C.撰写审计报告
D.对审计报告进行复核与审定
E.做出审计决定二、多项选择题
1、
【正确答案】：BCE
【答案解析】：三级复核制度主要由主任会计师(所长或指定代理人)、部门经理(或签字注册会计师)和项目经理(项目负责人)三次复核构成。
2、
【正确答案】：ACD
【答案解析】：国家审计的审计程序包括的阶段为本题中ACD三个阶段。
3、
【正确答案】：AC
【答案解析】：考点为审计计划阶段的工作。
4、
【正确答案】：BDE
【答案解析】：此题考核的是管理层财务报表认定的分类。管理层财务报表认定可归为三类，为本题的BDE。
5、
【正确答案】：DE
【答案解析】：审计实施阶段主要包括以下两大类工作( )。对内部控制进行内部控制测试;对会计报表项目进行实质性测试。
6、
【正确答案】：BE
【答案解析】：社会审计的实施阶段的两个工作分别为本题中的BE选项。选项A、C属于准备阶段，选项D属于终结阶段。
7、
【正确答案】：BC
【答案解析】：符合性测试属于对内部控制进行内部控制测试。
8、
【正确答案】：ABE
【答案解析】：我国国际审计总目标可以概括为真实性、合法性、效益性。
9、
【正确答案】：AD
【答案解析】：审计目标的确定取决于社会的需求、审计界自身的能力和水平。
10、
【正确答案】：CDE
【答案解析】：编制审计工作底稿和对会计报表各项目实施实质性测试属于审计实施阶段。
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