采购审计的完整过程
采购审计是指对从采购规划至到合同管理的整个采购过程进行系统的审查。其目的是找出可供本项目其他采购合同或实施组织内其他项目借鉴的成功与失败的经验。下面是yjbys小编为大家带来的采购审计的完整过程，欢迎阅读。
一、采购计划审计
采购计划审计是对采购计划中所列物资价格、数量、质量、采购方式和供货商选择等的真实性、合理性和有效性等进行的审计。在审计过程中，内部审计人员应关注的风险领域包括：采购计划程序失控、采购计划依据不当、采购计划分解不到位、采购计划执行不彻底、采购计划与其他计划不协调等。
二、供货商选择的审计
供货商分为定点供货商和非定点供货商。内部审计人员应重点审计企业对定点供货商选择的合理性，内容主要包括：供货商选择评价程序是否规范;是否明确的供货商选择目标和评价标准;是否建立供货商评价小组，小组人员组成是否合理;是否完整、真实的供货商资料;供货商资料筛选、排序和审批是否流于形式;是否经集体决策进行供货商优选并形成供货商名单;是否根据供货商和本企业的实际情况采用实地考察、书面调查、样品检验或试用的方式确定供货商;是否过度依赖特定供货商，是否设立了备选供货商团队;是否对供货商档案进行规范管理，并建立《供货方库》, 定期企业对供货商调查和复审;修改供货商档案是否经过特定授权并进行有效信息沟通等。
除了上述内容外，审计时，内部审计师还要综合考虑质量、可信度、能力、产品价格、管理制度等五个优秀供应商的选择因素。
三、招标过程审计
第一，准备阶段主要关注内容。招标项目的审批手续、施工图纸是否按规定经过相关审批和审查程序;项目所涉及的土地征用、拆迁补偿是否己完成;项目资金是否己落实，资金来源是否合法合规;招标人是否具有与招标项目相匹配的资质。选择招标代理机构的标准是否合规，与同行业比较情况如何;招标代理机构资质及委托招标的合同需重点审核;招标代理机构的相关情况是否经行政监督部门备案。招标信息发布的媒介是否合规;招标信息发布的时间、发布范围是否合规合理，是否存在限制投标人竞争的情况。是否存在肢解工程项目，化分为若干小项目的情况。公告内容是否合法合规。
第二，招标阶段主要关注:招标文件与招标通知书是否一致;招标文件中相关材料是否齐备，招标文件内容是否完整，是否设置限制性条款;招标内容对投标人的要求是否合理;招标文件是否具有澄清或修改内容，是否报行政单位备案并在规定日期前通知投标人;答疑会议记录是否全面，纪要是否按规定备案;会议解答内容是否以书面形式发放给所有获得招标文件的投标人;检查投标文件递交和接收程序的合规性;审核标底的编制过程和质量，以及标底和投标报价是否合规、合法、真实。
第三，投标阶段主要关注：资格预审文件、资格预审评审记录表(登记表)等相关文件的完整性;资格预审的评审标准是否在某一方面被提高，或对投标人实行差别性对待;考察投标企业的社会信誉、履约能力和项目人员组成情况;检查投标文件内容的完整性、合规性，确定其是否符合项目实际情况。
第四，开标阶段主要关注：开标程序的规范性，审查开标时间、宣读内容与招标文件的规定是否一致，开标记录是否完整和真实;开标会的出席人是否具备相应资格条件;检查废标的`处理情况。
第五，评标阶段主要关注：评标程序、方法和参评标书是否都符合要求，是否存在标书内容雷同或者明显异常的情况;审核评标委员会的人员构成是否合规;评标方法是否与招标文件中一致;检查打分记录有无舞弊情况。
第六，定标阶段主要关注：评标报告的签字是否齐全，有无舞弊情况;评标委员会确定的中标候选人人数是否符合规定，中标人是否在候选人之中产生;检查中标结果公示程序;中标通知书是否按照规定发出，是否将中标结果通知所有投标人;中标人在多大程度上满足招标要求。
四、采购申报价格审计
采购申报价格审计是对采购价格申报容的完整性、价格标准确定的合理性和申报程序的规范性等方面所进行的审计。具体包括：《价格申报单》填列的完整性;价格标椎确定的合理性;采购申报价的合理性;申报价格核定程序的规范性等几个方面。应关注的风险领域包括：价格标准失控、价格信息系统无效和低效、采购效率降低、价格审查形式化、价格组成内容单一化和串通作弊风险等。
五、采购合同审计
采购合同审计是对采购合同的合法性、完整性和有效性等所进行的审计。内容主要包括：供货商是否具有签约资格;合同的签订程序的合规性;采购合同条款的完备性和合同内容的合法性;是否设置专门的合同管理机构，合同管理人员是否具备相应资格，合同管理制度是否完善，是否重大合同变更的应对防范措施;合同的归档和保管是否完整。应关注的风险领域包括：盲目签订采购合同风险、合同无效风险、合同条款不利风险、合同违约风险和合同档案管理混乱风险等。
六、物资采购计划执行情况审计
物资采购计划执行情况审计是指在采购物资运达企业后，对物资验收、入库、计量、价格和货款支付等业务执行的适当性、合法性和有效性等所进行的审查和评价。内容主要包括：采购方式执行情况审计;质量控制执行情况审计;计量执行情况审计;价格执行情况审计;仓储保管情况审计;采购负债确认及付款执行情况审计。内部审计应关注的风险领域包括：采购方式和供货商改变、价格失控、质量检验失控、计量不实、保管低效、票据失真、付款提前或滞后、付款不实和违规结算风险等。
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