差旅费审计常见问题

差旅费审计常见问题

　　差旅费是公司日常开销的重要费用之一。你知道差旅费审计常见问题有哪些吗？下面是小编为大家带来的差旅费审计常见问题，欢迎阅读。

　　一、关于费用管控

　　公司对费用的管控方式是以费用率（营业费用除以销售收入）为指标进行管理、考核的，结果是有很多销区费用率超标，我们在做初步的费用分析的时候，踢掉工资、租金、社保、等等这些固定费费，其实每个地方的变动费用占销售收入的比例都差不多，因此提出来公司管控营业费用的方式不对，应该对费用进行细分，按照不同的费用类型采用不同的管理方式，结果被喷，说太肤浅没深度。

　　结果在看今年费用预算的时候，营业费用下面的二级科目果然有分成变动费用和固定费用两类，只能叹息一声，还能说啥呢？还是说细项的费用吧！

　　二、差旅费——针对营销人员的

　　我们在看凭证的时候面对他们的报销凭据表示已经无力吐槽，公司规定是交通费实报实销、其他包干，但是得拿真实发票，又允许替代发票。审计中发现的问题列表如下：

　　1、替代发票泛滥成灾：去河南出差，拿山东、北京的票来报销吃饭、住宿费用（包干的），其中的定额发票检查出来很多伪造的发票，交通费用有人用其他票代替。2月份出差，拿三月份、四月份的票来报销。财务、营销部门的认知是包干制是给出差员工的福利，因此只要出差了，拿到发票就可以报销，所以会有各种各样的票据问题。

　　2、公司有要求营销人员写每天的工作计划、总结、客户拜访记录等等，我们拿来跟员工的出差行程进行比较，首先是就没几个人按照要求在CRM系统写工作日志，造成大多数员工出差真实性无法判断，能比较的也有不一致的。

　　（备注：以上两点我们得出的结论是公司现有的控制方式我们没办法对出差行为的真实性做出合理评价。）

　　3、员工在报销差旅费的时候会有一张出差说明单，记录日期、行程、工作内容及费用，但是写的太简单，大部分都是拜访客户、拜访经销商也不写拜访哪家，总监级别连这张单都没有，直接拿票来报。

　　4、员工自驾车出差，存在3个问题：第一虚报出差里程，从武汉到江夏拜访客户，报销300公里的行车里程（公司按照0。8元/公里给予补助），从南京到沭阳一天的乘车900多公里（按照他的行程虚报了200多公里）；第二个是合理性，有时候乘坐公共交通只要几十块钱的交通费，因为开车交通费变成几百块；第三个是自驾车出差的真实性财务人员无法核实，很多人报销都写自驾车，然后随便找一张油票之类的就报了，有过路费的还好说一些。

　　5、费用报销不及时，有的人近半年的出差费用集中在一个月来报销。

　　总的来说公司对差旅费的控制完全是下放到各个营销区域，公司层面只管控费用率。对于审计发现问题来说主要集中在“不合规”、“不合理”两个方面，我们也期待着公司加强内控管理，不是没有制度流程，也不是没有改善建议，最终还是执行力的问题，制度流程对营销人员的约束力不强，说到底也是内控的问题，又想到曾经跟领导沟通的场景、制度流程、管理什么的都不是问题。

　　差旅费中存在的问题及审计建议

　　差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区因公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。差旅费是行政事业单位一项经常性支出项目，具有数额较大、报销数量多等特点。虽然我旗在2018年印发了《达拉特旗党政机关差旅费管理办法》，但是旗审计局在对某街道的经济责任审计过程中发现出差审批手续不完善的问题，出现这样问题的原因及建议如下：

　　（一）产生问题的原因

　　差旅费的审批在实际工作中没有形成完善的管理制度及内部监督检查机制。出差从员道德修养缺乏， 对财经法规认识不足。在出差之前，只是口头和领导打招呼，未严格履行审批手续。在出差结束后，有的领导及财务人员工作责任心不强，在工作中未能严格履行职责，对差旅费审核把关不严，使得差旅费制度形同虚设。

　　（二）针对以上差旅费问题，提出以下建议

　　一是健全差旅费管理制度，要制定出适合本部门操作性强的差旅费管理实施细则。明确公务出差事前申报、审批流程等事项，工作人员在出差前要及时如实填报公务出差审批单。

　　二是定期组织相关人员进行业务知识培训，提高相关人员执行报销制度的严谨性，增强财务法规意识，能够从源头上减少不合规票据的发生。

　　三是从内部控制入手，建立内部业务流程相互制约、相互监督机制，严把报销审核关，通过内部审计找出差旅费报销中存在的问题与不足，并及时采取补救措施，促进单位差旅费报销管理的合理化、规范化。

　　差旅费报销审计需关注的几个方面

　　差旅费是行政事业单位一项经常性支出项目，具有数额较大、报销数量多等特点，个别单位差旅费报销较为混乱，存在多报、虚报等方面的情况，结合审计工作实际，审计差旅费应重点关注以下几方面：

　　一是关注原始凭证及其附件、公务差旅费审批表、ETC或过桥费等资料，查看所标注的实际出差往返时间以及目的地，是否与报销单日期、人数、天数、出差事由一致。

　　二是关注差旅费报销的原始凭证、会议签到等信息，是否存在周末或法定节假日出差报销差旅费的情况，相关费用的报销标准是否符合地区有关规定。

　　三是关注外出参加会议、培训、学习等差旅费报销凭证，是否存在无会议通知或无任何培训相关文件的情况；是否存在会议、培训文件中明确规定包食宿，但仍然报销伙食补助费等情况；是否存在“换了外衣”的公款旅游情况。

　　四是关注差旅费报销的原始凭证中机票、车票以及住宿等目的地和居住地信息，是否存在改变路程外出旅游并报销费用等情况。

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