外贸企业出口退税的管理策略分析
引导语：自从我国加入世界贸易组织后，促进了国内的外贸企业发展，使得其和国外的贸易往来日益频繁，促进了贸易额的增长。下面是yjbys小编为你带来的外贸企业出口退税的管理策略分析，希望对你有所帮助。
出口退税则是企业不可避免的问题，为了企业更好地发展，提高在国际上的竞争力，就需要深入研究这一问题，因此本文对外贸企业出口退税进行了分析，探讨了其问题以及加强管理的策略。
出口退税制度对我国的经济以及对外贸易方面都起到了积极的推动作用，也是国际上普遍采用的税收政策。自政策出台以后，也经历了几次调整。其是指对于那些要出口到国外的货物会将其在国内生产以及流通方面的已经缴纳的增值税和消费税退还给企业，这样做是为了要减轻产品税收负担，在不含税的情况下和国际市场上的产品进行公平的竞争，可以有效地提高企业的竞争力，促进外向型经济的发展，让出口的数量提高，扩大出口创汇。一、我国外贸企业出口退税现状当前我国的外贸企业在出口上存在成本高的问题，这是由多方面因素造成的。国际市场上的需求在不断降低，运输成本却不断升高，国内的生产成本不断提高，人工以及物价都在提升，这些因素就使得外贸企业存在出口成本高的问题，加大了出口的难度。因此外贸货物出口的数量在不断减少，经常会存在剩余货物问题。为了解决这一问题，一些企业就转而将这些剩余货物采取内销的方式进行销售，目的是为了减少库存，让资金能够正常运转。出口货物的数量与企业出口退税的申报具有紧密的联系，出口的减少使得企业所获得的退税款项也相应的减少，这就使得出口骗税的问题出现，并且有愈演愈烈的趋势。出口骗税的手段包括虚报出口货物价格，虚开发票，以空头公司形式骗取出口退税以及乱用海关商品代码等。
二、外贸企业出口退税管理中存在问题的主要原因分析
(一)出口退税相关配套培训无法及时更新
对近几年的出口退税情况进行了解可以发现，主管出口税务机关都会定期对退税相关内容进行培训，尤其是新企业更加需要加强退税的培训，但是相关的系统软件以及政策却存在不定期更新和审计的问题，最多一年内或出现多次的更新和升级，因此面对不定期更新和升级的出口退税系统软件以及政策，就需要企业内的退税人员能够及时适应这些变化，通过使用自身的技能处理好相关的问题。但是外贸企业或者是新兴外贸企业的财务人员通常却无法满足这种要求，这为企业中的财务人员带来一定的困扰，使得税务部门在管理上存在不足。
(二)选择出口方式不合适
出口退税和出口方式之间联系紧密，每一种出口方式，其所带来的经济利益都是存在差别的。因此外贸方式通常分为自营出口以及委托其他外贸企业作为代理出口。如果是委托代理出口，那么在选择代理企业时，需要注重企业的选择，要选择有关联的企业。外贸出口方式也非常重要，选择不同的方式，带来的利润也是不同的。
三、提高出口退税管理的.有效策略
(一)明确审核结果，细化疑点原因
出口退税是要由外贸企业的财务人员将其交到主管税务机关官方的网站，准备预审，经过预审之后，审查的结果也会通过系统告知企业。预审会存在疑点，通常原因有两种，第一种就是没有报关单信息，当前的报关单都是通过电子口岸进行下载，之后将其导入退税系统，但是由于报关单数据传输过程可能导致数据丢失，则需要去主管税务机关进行信息查询。第二种原因是发票问题，发票信息还未到总局，导致这一情况发生的原因有多种，一种是购货企业发票未认证，一种是发票已认证仍未有信息，主要是国税对不同企业的审核类型不同，目前对一类企业和二类企业实行认证信息审核通过，对于其他企业实行稽核信息。另外，购货发票存在虚假问题等，这些运营都会造成发票问题，影响审核进程。海关的电子口岸平台已经实现了和主管税务机关出口退税平台端口之间的有效连接，因此就应该利用好这一点，将审核的结果通过这一平台发送至企业，审核结果要清楚、明细、具体，这样企业才能有针对性地进行改善，想出有效措施及时解决问题。将审核结果进行细化，可以有效提高审核的效率，出口退税相关环节的工作效率也会得到提高，使得企业能够及时、有效地应对，加快企业出口退税办理的效率。
(二)开通信息查询平台，及时反馈出口退税流程
出口退税中涉及的内容较多，流程也多且复杂，每一个环节的工作都是息息相关的，企业所在地的主管税务机关在单证审核方面较为严格。企业中申报出口退税的工作人员，在进行正式申报后，退税款到达企业账户中的时间是无法确定的。而现在随着信息技术的发展，其被应用到出口退税系统中，企业能够通过这一系统，了解到有关退税的相关进程，进而企业可以掌握退税款的动向。比如退税款还在进行审核，企业通过查询就可以了解这一情况;在审核通过之后，主管税务机关统一将退税款转入到企业备案的退税账户中。部分情况下企业会出现函调的情况，导致这一问题的原因有很多，预审疑点为“供货企业(xxx)为总局特别关注企业”、“该商品(xxx)为核查商品”、“申报出口商品代码(xxxxxxxxx)为特别关注商品”，关注级别为1-3级，“申报出口商品代码(xxxxxxxxx)为特别关注商品”，关注级别为4级，并且该商品对应的单张报关单同一商品代码从同一供货企业取得的增值税专用发票税额累计大于等于10万元的，对上述四种情况必须对供应商进行发函核查并且回函结果正常的，才能申报退税。函调的过程就是企业申报退税，由当地的主管税务机关告知企业，机关要检查备案资料原件，并且要留下复印件，方便供以后审查，经过审查合格后，才能去函销货方所在地的主管税务机关去取数审查，由销货方所在地的机关查验，检查之后需要将函调的结果及时告知企业所在地的机关，如果检查合格，就可以将退税款下发给企业。如果检查不合格，没退税款将延迟发放，情况严重的，则不予发放。函调重要性不言而喻，其对企业的信用具有重要的影响作用，这样可以有效地减少不法商人的骗税行为，这个过程也是比较复杂的。加强国税退税申报网站的建设，每个省可依据自身的实际情况，开通信息查询平台，有效提升工作效率，让整个过程实现透明化，能够清楚地查询到信息，清楚函调的进度，让企业能够在充分了解退税款项的基础上，对其进行有效的配置和管理，以促进企业更好地发展。
(三)增加对业务真实性的监督
通常，都会对业务的真实性抱有质疑，在这方面的控制上也存在较大的难度，则是因为对业务的掌控不全面，其实施的方式以及地点都缺乏有效的跟踪。就其实施方式来说，通常有两种，一种是自产，一种是外包。但是两种实施方式都有一相同点，那就是都需要工厂进行，传统的实施方式是由工厂来制作出仓单以及进仓单的，由于是工厂自己制作，就会导致漏洞出现，这就为那些不法商人提供了可乘之机，其会利用这个环节来谋取利益。因此要想加强业务的真实性，就需要从进仓单以及出仓单上入手，做好监督工作，具体可以将工程自制转变为主管税务机关来进行制作，尤其是在进行统一的发放以及监督方面，这就可以有效减少不法商人钻空子的行为，减少漏洞，有效提高业务的真实性。因此可以使用建立成本体系的方法，让主管单位负责进出仓单的管理，进行统一印制，通过不定期抽查，来检查和监督业务。这样就能将仓单以及发票进行对比，查看二者上面的数量是否一致。
(四)扩大出口退税商品的适用范围
就目前我国在出口货物税收方面的政策来说，可以分成出口免税并退税、出口免税但不退税以及出口既不免税也不退税三种情况。具体的流程是企业需要先申请进出口权，在有权进出口货物时才能进一步的对出口货物的出口方式进行科学、合理的核定，这就使得企业在申报增值税上存在一定的困难。有的企业缺乏对出口退税行业规则的全面了解和认识，因此就很容易在其不知情的情况申报退税的情况，但是结果往往是退税无法通过。因此，应该让所有的出口商品公平竞争，让工作更加简单，流程简化，可以促进出口外贸行业的外展，提高整体的经济水平。
(五)企业要完善自身
针对出口退税的相关变化，企业为了自身的稳定、长远发展，需要加强出口退税管理，同时也要不断完善自身，加强企业内部的管理，在产品的质量方面要加大管理力度，笔者所在公司是经营服饰类产品的，公司秉承“质量第一，信誉至上，优质服务”的企业经营理念，提高经营管理水平，降低管理成本，不断提高产品的质量，这样可以有效减少由税务成本上升而带来的损失。企业不应该单纯依靠出口退税，而是要完善自身，开发新产品、加大出口产品的附加值来提高效益。企业应该加快调整产业结构，优化出口产品的结构，不断提高技术水平，以提高自身的国际竞争力。注重对固定资产的再改造、充分利用好原材料的价值，多进行创新，走好品牌经营的路线。企业出口的货物主要销往欧洲、北美和南美洲市场，我国的外贸出口企业在出口市场上存在集中的问题，因此企业应该避免这种过度竞争的情况，科学、合理地调整出口市场的结构，在对现有出口市场良好的管理基础上，开拓新的市场，促进外贸企业更好的发展。
四、结束语
综上所述，出口退税的管理的重要性不言而喻，不仅关系到企业的发展，还可以促进国家对外贸易经济的增长。因此企业要不断完善自身，提高技术含量，保证产品的质量，及时地调整产业结构，在管理好自身的基础上，加强对出口退税的管理，明确审核的结构，加强对业务真实性的监督力度，扩大出口退税商品的适用范围等，不断完善出口退税的管理。