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2016同等学力《管理综合》练习题与答案
一、判断题
1、即使企业已按规定对逾期应收账款作出坏账处理，企业仍然拥有对逾期账款行使继续收账的法定权力( )。
[答案]√
[解析]企业与欠款人之间的债权债务关系不会因为企业已作坏账处理而解除。
2、企业持有的现金总额可以小于各种动机所需现金余额之和，且各种动机所需保持的现金也不必均为货币形态( )。
[答案]√
[解析]由于各种动机所需现金可以调节使用，所以企业持有的现金总额可以小于各种动机所需现金余额之和。且各种动机所需保持的现金也可以是能够随时变现的有价证券以及能够随时融入现金的其他各种存在形态。
3、企业现金持有量过多会降低企业的收益水平( )。
[答案]√
[解析]企业现金持有量过多，盈利水平会下降。
4、一般而言，企业存货需要量与企业生产及销售的规模成正比，与存货周转一次所需天数成反比。( )
[答案]×
[解析]一般而言，企业存货需要量与企业生产及销售的规模成正比，与存货周转次数成反比，而与存货周转一次所需天数成正比。
5、企业营运资金余额越大，说明企业风险越小，收益率越高。( )
[答案]×
[解析]营运资金是指流动资产减去流动负债后的差额，企业营运资金余额越大，风险越小，但收益率也越低;相反，营运资金余额越小，风险越大，但收益率也越高。
二、案例分析
1、某商品流通企业批进批出一批商品共500件，该商品单位进价500元(不含增值税)，单位售价为550元(不含增值税)，经销该批商品的一次性费用为5000元。
已知，该商品的进货款来自于银行贷款，年利率为9%，商品的月保管费用率为3‰，流转环节的税金及附加为2500元。一年按360天计算。
要求：
(1)计算该批商品的保本储存天数。
(2)如果企业要求获得目标利润8750元，计算该批商品的保利期天数。
(3)如果该批商品超过保利期10天后售出，计算该批商品的实际获利额。
(4)如果该批商品超过保本期1天后售出，计算该批商品的实际亏损额。
[答案]
(1)保本天数=[(550-500)×500-5000-2500]/[500×500×(9%/360+3‰/30)]=17500/87.5=200(天)
(2)保利天数=[(550-500)×500-5000-2500-8750]/[500×500×(9%/360+3‰/30)]=100(天)
(3)超过保利期10天售出的实际获利额
=8750-[500×500×(9%/360+3‰/30)]×10=7875(元)
(4)超过保本期1天售出的实际亏损为87.5元
2、某公司本年度需耗用乙材料36000千克，该材料采购成本为200元/千克，年度储存成本为16元/千克，平均每次进货费用为20元。
要求：
(1)计算本年度乙材料的经济进货批量。
(2)计算本年度乙材料经济进货批量下的相关总成本。
(3)计算本年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额。
(4)计算本年度乙材料最佳进货批次。
[答案]
(1)计算本年度乙材料的经济进货批量
本年度乙材料的经济进货批量
=[(2×36000×20)/16]1ˊ2=300(千克)
(2)计算本年度乙材料经济进货批量下的相关总成本：
本年度乙材料经济进货批量下的相关总成本
=(2×36000×20×16)1ˊ2=4800(元)
(3)计算本年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额
本年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额
=300×200÷2=30000(元)
(4)计算本年度乙材料最佳进货批次
本年度乙材料最佳进货批次
=36000÷300=120(次)
3、已知：某公司现金收支平稳，预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。
要求：
(1)计算最佳现金持有量。
(2)计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。
(3)计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。
[答案]
(1)最佳现金持有量=[2×250000×500/10%]1/2=50000(元)
(2)最低现金管理总成本=[2×250000×500×10%]1/2=5000(元)
转换成本=250000/50000×500=2500(元)
机会成本=50000/2×10%=2500(元)
(3)有价证券交易次数=250000/50000=5(次)
有价证券交易间隔期=360/5=72(天)
4、某企业2001年A产品销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。
2002年该企业有两种信用政策可供选用：
甲方案给予客户60天信用期限(n/60)，预计销售收入为5000万元，货款将于第60天收到，其信用成本为140万元;
乙方案的信用政策为(2/10，1/20，n/90)，预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%)，收账费用为50万元。
该企业A产品销售额的相关范围为3000-6000万元，企业的资金成本率为8%(为简化计算，本题不考虑增值税因素)。
要求：
(1)计算该企业2001年的下列指标：
①变动成本总额
②以销售收入为基础计算的变动成本率
(2)计算乙方案的下列指标：
①应收账款平均收账天数;
②应收账款平均余额;
③维持应收账款所需资金;
④应收账款机会成本;
⑤坏账成本
⑥采用乙方案的信用成本。
(3)计算以下指标：
①甲方案的现金折扣;
②乙方案的现金折扣;
③甲乙两方案信用成本前收益之差;
④甲乙两方案信用成本后收益之差。
(4)为该企业作出采取何种信用政策的决策，并说明理由。
[答案]
(1)①变动成本总额=3000-600=2400万元
②变动成本率=2400/4000=60%
(2)计算乙方案的下列指标：
①应收账款平均收账天数=30%×10+20%×20+50%×90=52天
②应收账款平均收账余额=5400/360×52=780万元
③应收账款所需资金=780×60%=468万元
④应收账款机会成本=468×8%=37.44万元
⑤坏账成本=5400×50%×4%=108万元
⑥采用乙方案的信用成本=37.44+108+50=195.44万元
(3)①甲方案的现金折扣=0
②乙方案的现金折扣=5400×(2%×30%+1%×20%)=43.2万元
③甲方案信用成本前收益=5000×(1-60%)=2000万元
乙方案信用成本前收益=5400×(1-60%)-43.2=2116.80万元
甲乙两方案信用成本前收益之差=2000-2116.8=-116.8万元
④甲方案信用成本后收益=2000-140=1860万元
乙方案信用成本后收益=2116.8-195.44=1921.36万元
甲乙方案信用成本后收益之差=1860-1921.36=-61.36万元
(4)因为乙方案信用成本后收益大于甲方案信用成本后收益，所以应采用乙方案.
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