2017内审师考试《经营管理技术》模拟练习及答案
1、在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑：
A、组织的目标。
B、学习内容。
C、学员的学习愿望。
D、预算约束。
答案：A
解题思路：答案A正确。帮助组织实现组织的目标是内部审计活动的最终目标，没有目标，就没有实现该培训指导策略的方向。
答案B、C、D均不正确。见题解A。
2、在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑
A、组织的目标
B、学习内容
C、学员的学习愿望
D、预算约束
答案：A
解题思路：答案A正确。没有目标，就没有实现策略的方向
答案B、C、D均不正确。见题解A。
3、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应该：
A、接受该指派，但是避免在现场工作中与会计部主任接触。
B、接受该指派，但应当在业务最终报告中披露这一关系。
C、将潜在的利益冲突通知供应商。
D、将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
答案：D
解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。
答案D正确。根据《实务公告》1130—1.1，内部审计师应向首席审计执行官进行报告任何已经出现或者经合理推断认为可能出现利益冲突或偏见的情况。
4、根据专业实物框架，能实现内部审计独立性途径是
A、人员配置和监督。
B、维持的专业发展和应有的职业审慎。
C、人际关系和沟通。
D、组织状况和客观性。
答案：D
解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。
答案D正确。根据《实务公告》1100—1.1，组织状况和客观性可使内部审计部门的成员做出不公正的和不偏不倚的判断，这对恰当开展审计工作是必不可少的。
5、以下哪项行为损害了内部审计师的独立性?
A、某内部审计师由于升职将很快负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。
B、基于预算限制而缩小审计范围。
C、加入某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。
D、在采购代理合同生效前审查其草稿。
答案：A
解题思路：答案A正确。已升职负责营运部门的内部审计师不应该继续审计该部门。根据《实务公告》1130.—1.1，如果经合理推断认为可能出现利益冲突或偏见的情况，首席审计执行官应重新指派内部审计师。
答案B、C、D均不正确。见题解A。
6、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该：
A、仅受政府审计标准的指导;
B、仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性;
C、受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导;
D、遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
答案：D
解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。
答案D正确。IIA的道德规范指出，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务。”此外，在开展政府授权的合规性审计时，内部审计师在法律上有义务遵守政府的标准。
7、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是：
A、口头训斥内部审计师;
B、立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报;
C、由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施;
D、告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。
答案：D
解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。
答案D正确。助理内部审计师违反了行为规则3.2有关信息使用的规定。向国际道德委员会投诉的.根据是有否违反IIA的道德规范，这个道德委员会代表IIA的审计委员会负责听取、解释并调查对所有会员或注册内部审计师的投诉，并建议董事会采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。
8、下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容：
A、员工收取客户的钱财、礼物和服务;
B、员工参与(直接或间接)公共部门管理;
C、员工与供应商发生借贷关系;
D、员工利用公司信息谋取私利。
答案：B
解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。
答案B正确。禁止员工参与公共服务通常是不恰当的。如果公共服务不是任务，它也是全体公民的权利。
9、首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：
A、一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。
B、一张对组织有潜在不利影响事项的清单。
C、组织内可审计活动的清单。
D、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。
答案：A
解题思路：答案A正确。由于风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法。
答案B、C、D均不正确。见题解A。
10、为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定：
A、内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议;
B、审计委员会的使命声明;
C、在每次审计之前下发的业务通知单;
D、在适当的业务报告中的目标表述。
答案：A
解题思路：答案A正确。(内部审计师所进行的后续追踪是指他们用以确认管理层针对报告中的业务发现、建议[包括外部审计师和其他人员的审计发现和建议]所采取的措施是否充分、有效和及时的工作过程。在确认业务中的后续追踪责任应在内部审计活动的章程中界定[实务公告2500.A1-1]。在咨询业务中，对结果处理的监控程度取决于与客户达成的协议。
答案B、C、D均不正确。见题解A。
11.为了确认信用控制的运用不是一直有效，而妨碍了对信用客户的有效销售，内部审计师需要：
A.确认经常性应收账款
B.追踪应收账款分类账的过账
C.分析回收率和信用史
D.比较接受信用和拒绝信用
12.一家大公司正考虑重要的机构改革工作。以下哪组人不会负责实施这些改革措施?
A.普通员工。
B.高层管理人员。
C.普通股股东。
D.外部咨询专家。
13.以下哪项内容对事先已编号的文件的顺序进行检查?
A.在装运商品之前批准客户赊账
B.对事先已编号的文件的顺序进行检查
C.将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
D.扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
14.人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分：
A.内部审计部门对机构记录的接触。
B.内部审计活动的范围。
C.首席审计执行官的任期。
D.内部审计部门对机构人员的接触。
15.某公用事业单位的审计师正计划测试通过经纪人购买的房地产的抽样样本，以确保所有款项均针对合法的房地产支付。以下哪项内容是用以选择相关交易进行测试的最佳来源?
A.用以记录房地产购买情况的账号所反映的所有交易活动的打印版本。
B.包括评估和调查数据的房地产经纪人档案。
C.该公用事业单位记录部门所保留的交易记录。
D.房地产经纪人提供的批号清单。
16.首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求：
A.财务审计与采购部门有关;
B.经营审计与采购职能有关;
C.合规性审计与采购职能有关;
D.全面审计业务与制造业经营有关。
17.在审计投资业务的现场工作开始之际，某内部审计师注意到，自审计方案制定以来利率已大幅度下调。面对此情况，审计师应该：
A.继续开展现有的审计方案，因为这是已得到批准的原定审计工作范围。
B.修改审计方案，然后继续开展审计工作。
C.与管理人员协商，核实利率变化情况，然后继续开展审计工作。
D.确定利率变化的影响，并确定审计工作方案是否也需要得到修改。
18.某批发商收到了相当多的关于账目错误的客户投诉，这些投诉均被登记至计算机化的数据库。如果由于投诉的发生，内部审计师决定对账目的余额进行核对，那么，审计师可以应用个人电脑来确定许多栏目，但以下哪项除外?
A.错误的账目余额
B.余额最高的客户账目
C.已就其账目进行投诉的客户
D.投诉频率最高的账目类型
19.对于经常进行新产品开发的企业,同时按产品和职能划分部门并实行双重授权的结构是最优的.最适合该类企业的组织结构是:
A.专家官僚结构
B.机械结构
C.矩阵结构
D.核心官僚结构
20.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是：
A.标准
B.目标
C.目的
D.评价/奖励方法
参考答案：
11. D 12. C 13. B 14. C 15. A 16. B 17. D 18. C 19. C 20. A
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