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纳税人纳税信用级别简析2017
近来不断有一些企业到税务部门反应，“现在怎么退税慢了很多，国税局说由于我企业纳税信用被评为D级”或者“纳税信用评级被评为C.D级，国税每月可以领购的发票都不够用!”那么究竟是什么原因导致企业存在这种情况?究竟什么是纳税信用?纳税信用的等级对企业产生什么影响?下面是yjbys小编为大家带来的纳税人纳税信用级别简析的知识，欢迎阅读。
问：什么是纳税信用
答：纳税信用评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳税信用管理办法(试行)》和《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，评价结果分ABCD四级。
问：哪些纳税人可以参加纳税信用评价?
答：已办理税务登记(含“三证合一、一照一码”、临时登记)，从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业、个体工商户，可以参加纳税信用评价。其中查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。
问：纳税信用评价多长时间开展一次?
答：纳税信用评价周期为一个纳税年度，“纳税年度”为公历年度，从1月1日到12月31日。
问：纳税信用评价方式有哪些?
答：纳税信用评价方式有年度评价指标得分和直接判级方式。
年度评价指标得分采取扣分形式，按评价指标中设置的一系列纳税信用评价指标，根据纳税人评价年度纳税信用状况，计算纳税人年度评价指标得分，进而确定纳税信用级别。
直接判D级适用于有严重失信行为的纳税人。
问：纳税信用级别是怎么划分的?
答：纳税信用级别分为A、B、C、D四级。纳税人最终评价得分90分(含)以上的为A级，得分70分(含)以上不满90分的为B级，得分40分(含)以上不满70分的为C级，得分不满40分或者直接判级确定的为D级。
问：未参与年度纳税信用评价的，如何补评?
答：纳税人不参与当期评价的情形解除，或对当期未予评价有异议的，可填写《纳税信用补评申请表》，向主管税务机关申请补评。
问：对评价结果有异议怎么办?
答：纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，填写《纳税信用复评申请表》，向主管税务机关申请复评。
问：纳税信用级别如何查询
答：登录东莞地方税务局网站——点击“涉税查询”——纳税信用A级企业查询
问：A级纳税人可以享受哪些激励措施?
答：目前，税务机关对A级纳税人有如下激励措施：
(1)向社会公告A级纳税人名单;
(2)一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理;
(3)普通发票按需领用;
(4)连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项;
(5)可评定为出口企业管理一类企业，享受出口退(免)税便利措施;
(6)纳税信用A级且不属于出口退税审核关注信息中关注企业级别为一至三级的自营出口企业，适用启运港退税政策;
(7)纳税信用A级增值税一般纳税人取消增值税发票认证;
(8)税务机关向银行业金融机构提供A级纳税人名单，银行业金融机构对符合贷款条件的守信企业，提供信用贷款或其他金融产品服务。
问：对D级纳税人，有哪些惩戒措施?
答：目前，税务机关对D级纳税人有以下惩戒措施：
(1)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;
(2)出口企业管理类别评定为四类，加强出口退税审核;
(3)加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料;
(4)列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准;
(5)由D级纳税人的直接责任人员在评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业，在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为D级;
(6)D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级。
此外，税务机关还与外部门联合推出了一些惩戒措施，包括：
(1)将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;
(2)21部门联合对重大税收违法案件当事人实施惩戒。
问：对小微企业而言，纳税信用评价结果有哪些影响?
答：2015年7月，国家税务总局、中国银行业监督管理委员会联合开展“银税互动”助力小微企业发展活动。通过建立银税合作机制，共享纳税信用信息，将纳税信用转化为融资资本。小微企业可凭借良好的纳税信用记录获得银行提供的信用贷款服务，实现以“信”授“信”、以“信”养“信”。
问：纳税人需要注意哪些事项以避免造成纳税信用扣分?
答：目前，容易造成纳税信用扣分的评价指标主要有以下几项：
(1)未按规定申报。未按规定期限纳税申报或代扣代缴的，按税种按次，每次扣5分。
(2)发票损毁、丢失。未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的，主管税务机关根据税务管理系统中的违法违章记录扣减纳税信用得分，每次扣3分;擅自损毁发票的，每次扣11分。
(3)少缴税款。纳税人办理纳税申报后未及时缴纳税款或延期缴纳税款的期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在5万元以上的(含)扣11分，5万元以下的扣3分。
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