2017内审员考试《内部审计基础》练习题及答案
内部审计专业界使用的标准，不包括以下哪项内容?
A.用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准
B.内部审计师最低限度的道德行为标准
C.旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述
D.适用于各种内部审计部门的标准
【正确答案】B
【答案解析】
A.不正确。《标准》为衡量内部审计行为提供依据， 其工作标准描述了内部审计活动的性质并提出了衡量内部审计活动开展的质量准绳。
B.正确。《职业道德规范》与内部审计定义， 标准是三个强制性指南的重要组成部分，其是衡量内部审计师道德行为的标准，表明了对执业行为规范的最低要求，而不是具体活动。
C.不正确。《标准》的宗旨之一是说明内部审计实务的基本原则，并为开展多种不同的内部审计活动制定框架。
D.不正确。《标准》规定，要实现内部审计师的责任， 必须遵守《标准》，因此，《标准》适用于各种内部审计部门。
控制循环是控制设计和评估控制中一个非常有用的工作理念，下面关于控制循环的说法不正确的是：( )
A、控制循环需要确定目标，目标的建立仅应该关注公司的整体目标
B、控制循环需要在评估控制之前制定可以接受的标准
C、控制循环需要将实际的发现与之前建立的标准进行比较
D、控制循环需要决定采取适当的纠正行动
【正确答案】A
【答案解析】控制循环需要确定目标，目标的建立不仅仅应该关注公司的整体目标，还应关注公司的管理职能。
下面的选项中，不属于控制工具的是：( )
A、员工的晋升和奖励机制
B、不相容岗位分离机制
C、财产保全制度
D、内外部审计工作相分离
【正确答案】D
【答案解析】内外部审计工作相分离并不能改善内部控制，实际上，内外部审计工作及结果的交流分享可以缩短审计时间。
下列选项中，关于控制的分类，不正确的`是：( )
A、控制按照属性，可以划分为组织层面的控制、流程层面的控制和交易层面的控制
B、控制按照功能，可以分为预防性控制、发现型控制、指导型控制、纠正型控制、补偿性控制和过度控制
C、控制按其能动性，可以分为主动/人工控制、被动/自动控制、信息系统控制
D、控制按其重要性，可以分为首要控制和次要控制
【正确答案】A
【答案解析】控制按照适用范围，可以划分为组织层面的控制、流程层面的控制和交易层面的控制。
一家高级手表的维修店最近经常面临被送来的手表保管不善的问题，经内部审计师的检查是因为内部控制存在缺陷，下列哪个选项最有可能是内部审计师提出的改进内部控制的建议：( )
A、经常进行实物盘点，并将盘点记录与会计记录进行核对
B、手表的维修指定专人进行，以减少被偷的可能
C、将要维修的手表统一放置在安全仓库，人员进出仓库需要经过审核和批准
D、对维修点内的员工进行统一的询问，判断其是否偷了手表
【正确答案】C
【答案解析】A项可以及时发现手表是否丢失，但是不能减少偷窃行为。B项手表的维修与手表的被盗没有关系。C这一项措施增强了手表保管的安全性，可以减少偷盗行为。D项不仅不会发现偷窃者，而且会失去员工的信任。
企业的控制系统由不同层级的控制组成，那么用于指导组织或其中某一部分的日常经营活动的组织控制系统的最基本的组成部分是：( )
A、日常经营活动的统计报告
B、日常经营活动的战略计划
C、日常经营活动的业绩评价
D、日常经营活动的政策和程序
【正确答案】D
【答案解析】统计报告和业绩评级属于事后控制措施，不能指导日常经营活动。战略计划说明的是整体的任务与目标，不够具体。政策和程序是事前控制手段，用于指导日常经营活动和个人行为。
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