在建工程核算账务处理及流程

在建工程核算账务处理及流程

　　在建工程核算账务处理及流程是怎样的你知道吗?你对在建工程核算账务处理及流程了解吗?下面是yjbys小编为大家带来的在建工程核算账务处理及流程的知识，欢迎阅读。

　　(1)工程立项

　　凡工程项目确定——→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算——→设立明细科目

　　(2)工程招标

　　阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与合同条款的订立——→保留合同复印件

　　①收到投标保证金时：

　　借：现金

　　贷：其他应付款——投标保证金

　　② 退还时：

　　借：其他应付款——投标保证金

　　在建工程相关科目〈红字〉(收中标单位投标保证金)

　　贷：现金

　　(3)支付工程款

　　①审核月度资金计划

　　每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况——→ 审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

　　②款项付出及报账

　　ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目——→审核工程合同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

　　ⅱ、签收出纳岗传来的.“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

　　借：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位

　　—安装工程—客户单位

　　—在安装设备—设备

　　—待摊基建费用支出—其他(一次性费用)

　　—客户单位(与客户签有合同)

　　更改工程——工程名称—技术改造—客户单位

　　—装饰装修—客户单位

　　—待摊基建费用支出—其他(一次性费用)

　　—客户单位(与客户签有合同)

　　大修理工程——工程名称—客户单位

　　—待摊改造费用支出—其他(一次性费用)

　　—客户单位(与客户签有合同)

　　工程物资——工程名称—客户单位(购置设备预付款)

　　贷：银行存款 ——→传主管岗复核

　　ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证

　　借：基建工程——在安装设备—设备

　　贷：工程物资——工程名称—客户单位 ——→传主管岗复核

　　注：(1)付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。

　　(2)付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

　　(3)支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。

　　(4)收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。

　　(4)转入固定资产

　　清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账凭证

　　借：固定资产

　　贷：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→传主管岗复核